【全优课堂】2016高考政治第一轮复习第3单元第8课财政与税收课件

右图为市主要污染物来源的构成图。

为治理空气污染，该市政府可采取的经济措施是提高燃煤企业排污标准加强环境保护执法力度增加财政投入扶持清洁能源技术研发与推广限制企业和居民对机动车的购买和使用答案本题以“治理空气污染”为背景考查国家宏观调控的有关知识。

正确解题的关键在于把握“该市政府可采取的经济措施是”这关键信息。

都不是“经济措施”所以只有符合题意。

核心突破增值税和个人所得税考点二税收的种类和基本特征比较增值税个人所得税区别含义是以生产经营中的增值额为征税对象的种税是国家对个人所得征收的种税征税对象生产经营中的增值额个人所得额税率比例税率实行超额累进税率和比例税率作用可以避免对个经营额重复征税，也可以防止前生产经营环节企业的偷漏税行为。

它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配实现社会公平的有效手段联系都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用全面把握税收的基本特征比较强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税国家取得税收收入，既不需返还给纳税人，也不需对纳税人直接付出任何代价征税对象税率由税法规定，不能随意改变联系三个基本特征是紧密联系不可分割的。

税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。

税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性强制性无偿性和固定性是税收区别于其他财政收入的主要标志特征项目税利债费强制性有没有没有有无偿性有有没有没有固定性有没有没有没有命题探究动态发布命题特点上海单科第题北京文综第题重庆文综第题四川文综第题全国大纲卷第题重庆文综第题此考点主要采用选择题的形式，通过列举具体事实分析说明税收的作用，通过给出段材料让学生判断税收的基本特征训练北京文综“自动稳定器”是种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。

下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率答案本题考查宏观调控机制。

关键在于“自动”词。

降低企业税负不能实现“在经济繁荣时会自动抑制经济增长”这效果个人所得税实行超额累进税率，如果经济繁荣导致收入提高，则会提高职工税负，从而抑制经济增长如果经济衰退职工收入降低，则会减少职工税负，从而促进经济增长。

核心突破公民依法纳税的必要性从税收的地位看，税收是国家财政收入最重要的来源。

从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。

国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

从我国税收的性质看，在我国，国家利益集体利益个人利益在根本上是致的，我国税收取之于民用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。

从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。

考点三依法纳税是公民的基本义务自觉诚信纳税，反对违反税法的行为比较偷税欠税骗税抗税区别表现纳税人有意违反税法规定，用欺骗隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为纳税人以暴力威胁等手段拒不缴纳税款的行为手段欺骗隐瞒没有按时缴纳拖欠骗取税收优惠暴力威胁处理税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关依法追究其刑事责任联系四种违法行为从程度上越来越高，其违法性也个比个强。

违反税法规定，都要受到法律制裁点拨区分偷税和骗税，主要看其目的。

如大投资实现区域协调发展，因此正确。

材料没有说明财政与税收的关系，因此不能入选效率是公平的基础和前提，因此错误。

易错点不能准确区分财政政策和货币政策提醒财政政策和货币政策的比较比较财政政策货币政策区别含义政府为实现定宏观经济目标而调整财政收支规模实现收支平衡的指导原则及其相应的政策措施中央银行为实现定的宏观经济目标，而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施比较财政政策货币政策区别内容有关财政收入和支出的政策。

如税收的变动国库券的发行保护价收购粮食等与银行利率有关的系列政策。

如存贷款利率的调整存款准备金率的调整制定国家财政部门制定，经全国人大或其常委会通过中国人民银行央行直接制定，经国务院批准联系两者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式和手段，是调节经济的重要杠杆。

都通过社会总供给和总需求的平衡来实现经济发展。

在般条件下，两者相互配合起作用训练下列属于积极的财政政策的是加大对民生领域和社会事业的支持保障力度加强对“三农”科教文卫事业等的支持力度把握好货币信贷增长速度上调存款类金融机构人民币存款利率答案本题易错选，原因是不能正确区分财政政策和货币政策，对利率信贷的调整都属于货币政策。

易错点税收具有固定性，意味着征税对象和税率是永远不变的提醒税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务税收具有固定性，并不意味着征税对象税率不发生改变。

训练年月，国务院决定开展深化增值税制度改革试点。

在现行增值税标准税率和低税率基础上，新增和两档低税率。

上述规定主要体现税收的特征是强制性无偿性固定性法制性答案税收具有固定性，但并不意味着税率成不变，国务院对税收制度进行改革，根据新的标准进行征税正是税收固定性的表现。

易错点不能准确区分偷税和骗税提醒骗税与偷税的主要区别在于前者是骗得税收优惠，后者是设法隐瞒应税项目和应税收入。

训练年初，市地税局查处家企业并依法追缴税款万元。

这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的指标的情况下，采用伪造材料的方式，虚报安置就业人员数量，达到不缴税或少缴税的目的。

这些企业的行为是偷税行为欠税行为骗税行为抗税行为答案本题易错选，混淆了偷税和骗税的相关内容。

企业弄虚作假的目的是骗取国家的税收优惠，属于骗税行为。

党的十八届三中全会中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定指出“财政是国家治理的基础和重要支柱”，这是对财政职能作用的重要论断。

围绕深化财税体制改革，中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定提出了很多富有新意的重要提法和改革要求，指明了深化财税体制改革的路径。

财政部部长楼继伟指出，这充分表明了新届中央领导集体对当前财税改革发展的高度重视。

发挥财政在国家治理中的重要作用财政在国家治理中的基础和重要支柱作用，体现在四个方面第，财政是庶政之母，国家治理需要财政作为基础和支柱，同时国家治理的所有活动也都反映到财政改革发展过程中，可以说，稳固平衡强大的财政是强国富民的基石和保障。

第二，财政制度安排体现政府与市场政府与社会中央与地方关系，涉及经济政治文化和生态文明等各个方面，科学的财税体制是优化资源配置维护市场统促进社会公平实现国家长治久安的制度保障。

第三，财政政策是国家公共治理政策的组成部分和政府宏观调控的重要工具，国家通过预算税收公债补贴等手段熨平经济周期波动，推动实现国家治理目标。

第四，财政的公共性与政府公共治理要求具有高度的内在致性，规范透明和高效的财政管理是现代行政管理体系的重要内容。

国家财政是促进公平改善人民生活的物质保障。

财政是国家治理的基础和重要支柱。

科学的财税体制是优化资源配置维护市场统促进社会公平实现国家长治久安的制度保障。

财政政策是国家公共治理政策的组成部分和政府宏观调控的重要工具。

财政的公共性与政府公共治理要求具有高度的内在致性，规范透明和高效的财政管理是现代行政管理体系的重要内容。

湖北重点高中联考年我国拟安排财政赤字万亿元，比去年预算增加亿元，创新中国成立以来最高赤字规模。

赤字率财政赤字占的比重在左右。

结合下图判断正确的是当前我国中央财政收支状况的简易模型注般认为，如果财政赤字率高达或债务依存度占，则财政赤字风险达到警戒线水平。

大规模的财政赤字减少了财政红利节能环保科技研发支出增加旨在促进转变经济发展方式在经济放缓出口下滑背景下增加民生领域支出，有助于扩大内需财政赤字有利于促进社会公平，创造财政红利答案财政转移支付制度是种财政资金转移或财政平衡制度。

我国区域发展不平衡，东中西部地区间财力差异较大。

落实财政转移支付制度是优化资源配置的要求目的是稳定市场物价水平可以促进社会分配公平可以提高劳动报酬的比重答案北京东城联考目前我国中小企业经营困难，有专家认为，造成中小企业当前经营困难的原因主要有两个方面，外部原因是政府部门的财政和税收对中小企业的扶持力度不够，银行体制原因造成货币政策上的失衡，直接影响银行贷款与直接融资的渠道内部原因是中小企业自身创新能力人力资本等方面的竞争力不强，这也使得中小企业银行信贷融资渠道不畅。

结合材料，从经济生活的角度，为改善中小企业的融资状况提出合理化建议。

答案财政具有合理配置资源的作用，通过实施积极的财政政策，增加财政补贴以及给予相关税收优惠，加大对中小企业的扶持力度。

政府要加强宏观调控，要加快金融管理体制的改革，建立完善的多层次的中小企业融资体系，拓宽直接融资渠道。

中小企业要提高自主创新能力，改进技术，提高劳动者素质，不断提高自身竞争力，树立良好的企业形象，增强信贷能力。

第八课财政与税收最新考纲财政收入与支出财政收入的构成税收与财政的关系影响财政收入的因素财政支出财政支出的构成财政收支平衡。

财政的作用财政与基础设施工程财政与宏观调控财政与人民生活保障。

税收及其种类税收税收的基本特征税收的种类税收的作用。

依法纳税税收的性质依法纳税。

本课概览财政收入与财政支出财政国家的与就是财政。

财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。

收入支出财政收入含义国家通过定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。

构成以及其他收入。

财政与税收的关系是国家财政收入最重要的来源。