1、“.....国家统计部门据此制订大中小型企业的统计分类。根据第 九届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议于年月日通 过的中华人民共和国中小企业促进法的精神，原国家经济贸易委员会 原国家发展计划委员会财政部国家统计局于年月日发布了 关于印发中小企业标准暂行规定的通知国经贸中小企 号，对主要行业的中小企业的标准作出了明确的界定。该标准是根据企 业职工人数销售额资产总额等指标，结合行业特点制定的。按照通 知的规定，不同行业的中小企业应该按照以下标准认定 工业，中小型企业须符合以下条件职工人数人以下，或销售 额万元以下，或资产总额为万元以下。其中，中型企业须 同时满足职工人数人及以上，销售额万元及以上，资产总额 万元及以上其余为小型企业。 建筑业，中小型企业须符合以下条件职工人数人以下，或销 售额万元以下，或资产总额万元以下。其中，中型企业须 同时满足职工人数人及以上，销售额万元及以上......”。

2、“..... 批发和零售业，零售业中小型企业须符合以下条件职工人人以 下，或销售额万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数 人及以上，销售额万元及以上其余为小型企业。 批发业中小型企业须符合以下条件职工人数人以下，或销售额 万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数人及以上，销 售额万元及以上其余为小型企业。 交通运输和邮政业，交通运输业中小型企业须符合以下条件职工人 数人以下，或销售额万元以下。其中，中型企业须同时满足 职工人数人及以上，销售额万元及以上其余为小型企业。邮 关于印发中小企业标准暂行规定的通知 政业中小型企业须符合以下条件职工人数人以下，或销售额 万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数人及以上，销售额 万元及以上其余为小型企业。 中小企业的特点 当前，就我国中小企业的总体状况而言，从哪个部门的事情，财务 部门要起纽带作用，不能唱独角戏。因为企业的资金运动涉及到企业生产经营 的全过程，只有各方面共同参加，齐抓共管......”。

3、“.....实现资金的良性 循环。因此，必须建立以财务为主体，将生产计划销售采购有机结合的 资金管理保证体系。 资金筹集工作，合理负债经营 企业要扩大再生产，仅靠自身有限的资本金和盈余公积是远远不够的，负 债经营是企业寻求发展的手段之，不仅可以缓解企业自有资金紧缺的矛盾， 而且能够提高企业自有资金利润率。企业在利用负债进行资金筹集时，必须遵 循筹资费和资金占用费低于相应资金投放使用所带来收益的原则，在此基础上 可采取以下负债途径取得企业生产经营所需资金。 加强与银行等金融单位的联系和协作，融洽金融单位和企业的关系 金融单位在对企业发放贷款时，首先调查了解企业的经营情况和财务状况， 然后严格审查所贷资金的效益性风险性和流动性。企业应坚持以信为本，以 诚相待的原则，搞好银企关系。每月企业应将生产经营情况和财务报表等资料 及时报送银行等金融单位，取得金融单位的信赖和支持。对已取得的贷款按时 还贷，以形成有借有还，再借不难的良性循环，为企业树立良好的信用形 象......”。

4、“..... 利用商业信用的形式进行负债融资 商业信用是指在商品交易中由于延迟付款或预收贷款所形成的企业间的信 贷关系，是种自然性融资，其具体形式有应付账款应付票据预收账款等。 对于多数企业来说，商业信用筹资比较容易取得，是种持续性的信贷形式， 如果没有现金折扣或使用不带息票据，商业信用筹资不负担成本。在不损害企 业形象和企业信誉的基础上，取得合理的商业信用融资。 此外，企业还往往存在些非商品交易中产生但亦为自然性融资的应 付费用，如应付工资应付税金其他应付款等。应付费用使企业受益在前， 费用支付在后，相当于享用了受款方的借款，定程度上缓解了企业的资金需 要，通常不需花费代价。但应付费用的期限具有强制性，不能由企业自由酌情 使用，企业应合理抓住机会使用。 切实加强货款回收工作，确保自有资金来源 通过负债可为企业筹集生产经营所需资金，但企业负债超过定限度就可 能发生较大的财务风险，甚至由于丧失偿债能力而面临破产......”。

5、“.....企业不要把负债作为筹资的唯法宝，而应把资金来源的重点放 在货款回收上，确保自有资金来源。 加强营销队伍建设 对营销员进行道德行为规范现代市场营销学及技术合同法产品质量 法经营合同法等知识培训，通过提高营销人员的素质扩大产品销售数量和质 量。 实行经济责任制 将产品销售数量货款回收指标应收账款降低指标等各项指标具体分解 到每个营销员，并与其工资奖金直接挂钩。 加强应收账款管理 经常分析往来账账龄，对拖欠时间较长的欠款，组织支高水平高质量 高效益的清欠队伍，开展多渠道多层次多种方式相结合的立体交叉式的清 欠工作，加速资金回笼，提高资金周转率，同时减少坏账损失。对赊销现销 等不同结算方式的销售采取灵活的价格政策，及时收回货款。 用活资金，提高资金使用效益 有了资金，必须把资金管好用活，才能保证资金结构合理，避免浪费损 失，提高资金使用效率，为企业扩大再生产创造最佳效益服务。管好用活资 金必须从以下几方面进行 做好资金使用计划......”。

6、“.....但对资金的需求是无限的， 企业应通过科学的分析预测，把筹集到的可支配资金有效地组合起来，保持合 理的配置结构。包括固定资金和流动资金结构，储备资金与生产资金结构，存 货资金和速动资产结构等。同时，确定各项结构资金计划额度，并将其分解下 达到有关单位，以求最小的资金消耗和占用，实现最大的资金收益。 在时间上灵活调度，把有限资金用在刀刃上 在资金支付手段和时间上，按资金急需程度灵活安排。例如，在资金紧缺 的情况下，首先保证职工工资的按时发放，以稳定职工情绪，然后安排生产急 需的原材料和配件，保电力保税金，以缓解资金不足的矛盾。 严格管理，紧缩开支，搞好资金节流工作 强化采购资金管理。实行择优择廉择近采购材料，防止间接采购 盲目采购，压缩采购成本，节约采购费用，把好资金支出主流关。 强化生产资金管理。企业要从推行经济责任制入手，以降低消耗为突 破口，以提高劳动生产率为基础，以压缩可控费用为重点，降低生产成本......”。

7、“..... 严格控制日常费用支出，实行费用包干制，节约有奖，超支不报对 有的费用则采取严厉的冷冻手段，即在定时期内不予开支，促进管理人员勤 俭节约，防止大手大脚的败家子作风。 第三章中小企业资金管理存在的问题 中小企业资金管理中存在的主要问题 资金管理水平低，使用效益差 尽管每个企业都可能制订了资金使用计划和各项费用开支计划,但多数企业不 能做到按计划控制,导致计划的可操作性差,有的甚至将计划束之高阁，计划与 实际严重脱节,使企业的资金管理变得盲目,影响企业资金的正常周转。主要表 现在银行账户多,资金分散。对外投资决策随意性大，缺乏控制。 资金占用方面管理不善。 缺乏资金管理意识 虽然大多数企业管理者对资金的重要性都有广泛的认同,但是,有些管理者 缺少资金时间价值观念和现金流量观,缺乏详细的资金使用计划和财务分析方 法,在资金的筹集使用和分配上缺少科学性,有时导致项目资金链条断裂不能 如期完成......”。

8、“.....使企业之间企业与银行之间形成多角债务链。 重视利润指标考核，忽视现金流控制 些以利润指标考核为主要管理模式的公司，在所属单位完成利润指标的 前提下，对其资产项目的完好性和现金流量的良性运行等状况没有相应的考核 评价，致使有些单位需要新增资金时，提供的是可批性报告，旦获得资 金，具体实施结果同报告相差甚远，或者为使实施结果与报告相符，甚至提供 虚假报告。所属单位完成利润指标得到嘉奖的同时，集团公司不但浪费了大量 现金，而且因为没有对现金流的运行情况进行分析控制，导致决策的失误。 信息失真，难以为科学决策提供依据 现代企业管理最根本的是信息的管理。企业必须及时掌握真实准确的信息 来控制物流资金流。然而，目前我国相当多企业的信息严重不透明不对称 和不集成。出于各自的利益，企业管理部门间不愿及时提供相关信息，使得企 业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的 是，企业各层面都在截留信息......”。

9、“.....使得汇总起来的信息普遍 失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了子公司的实 际经营状况。同时受到利益驱动的影响，社会审计也走过场，以致有的企业假 数据真做账真数据作假账，不同的场合报不同的账，账面利润看似不少， 但不良资产有增无减，该提不提应摊未摊盈亏不实的现象比比皆是。 密级 学士学位论文 年 题目中小企业资金管理存在的问题及对策探讨 英文题目 学院共青学院系别工商管理系 专业会计学 班级会本班 学生姓名 学号 指导老师 起讫日期年月日年月日 目录 摘要Ⅰ Ⅱ 第章中小企业的概念 中小企业的概念 中小企业的特点 第二章以资金管理为核心搞好企业财务管理 资金管理的必要性 资金管理的基础工作 资金筹集工作，合理负债经营 切实加强货款回收工作，确保自有资金来源 用活资金......”。