1、“.....根据权责发生制原则确定的利润指标在反映企业的收益方面容易导致定的水分，而现金流量指标恰恰弥补了权责发生制在这方面的不足。所以考察企业经营活动现金流量的情况可以比较好的说明企业的盈利质量，确定企业真实的价值创造。现金流管理的内容企业所有现金流中所包含的经营现金流，筹资现金流投资现金流等三者之间相互依存前后继承相互转化相互影响的有机整体，理清这种逻辑关系有利于企业高效地开展现金流管理。经营现金流内生性现金流的源泉由于经营业务的现金流量主要来自企业创造收益的主营业务。所以这些现金流量般都产生于决定企业净损益的交易和其他事项。主要包括销售产品或提供劳务获得的现金收入签订交易或贸易合同而形成的现金收入或支出保险企业在有关保险金年金索赔和其他保单利益方面的现金收入和现金支出服务费特许权佣金和其他收益的现金收入向货物供应者和劳务提供者支付的现金向雇员和带雇员支付的现金等。企业经营现金流的重要意义在于它能反映在不依靠外部资金来维持的情况下，企业经营形成的现金流是否能够偿还贷款......”。

2、“.....融资现金流资产现金流的起源和补充企业的现金流包括投融资现金流投资现金流经营现金流三种，源于融资业务的现金流称为融资现金流，投资现金流和经营现金流统称为资产现金流。融资现金流包括企业发行股票或有价证券的现金收入以及因赎回企业股份而导致的现金流出通过贷款债券票据企业债抵押以及其他长期或短期借款所获得的现金收入以及偿还贷款的现金支出和承租人偿还与融资有关的未清偿债务的现金支出等。投资现金流产生内生现金流的前提投资现金流代表了有多少支出已用于为了生产未来收益和现金流量的投资业务对企业来说极为重要。投资现金流在企业中有两个去处是对内投资二是对外投资。它的内容具体包括购置出售不动产厂房和设备无形资产及其他长期资产的现金支出收入购买出售其他企业的权益或债务工具以及合营企业中的权益的现金支出收入期货合同期权合同远期合同或掉期合同的现金支出或现金收入④结其他的预付现金和贷款的现金支出或其他方偿还预付现金和贷款的现金收入......”。

3、“.....通过对这四个变量的管理来优化企业的现金流。企业的现金流与企业的物资流信息流业务流以及组织结构都有密切相关的联系。方面，具体的组织体系和业务流程影响现金流运动，现金流的管理状况反映了企业业务流程管理的好坏和企业组织结构的好坏另方面，现金流管理活动对现金流向流量流程流速的管理统领企业的业务活动，制约着企业的组织行为。现金流流向管理，现金流流向主要包括三个方面是指现金流的流入和流出二是指现金流在公司内部各组织部门之间子公司及集团公司之间流动的方向三是指现金流的投资方向，投资方向是战略性的流向，对企业的影响意义重大。现金流流程管理，现金流流程主要包括现金流流动的路径和程序。现金流流动路径的管理主要是着眼于流程再造和流程优化现金流流动程序的管理主要是关注程序合理合法以及内控关键风险点从而得到有效的控制。现金流流量管理，现金流流量包括流入量流出量和流入与流出的差额。流量最能直观体现企业经济效益当中每项财务收支的现金盈余......”。

4、“.....般都表现为日常现金的收支量，对现金流流量管理就是要保证现金流能够满足企业日常现金的收支量。现金流流量管理就是要保证现金流能够满足企业日常的需要的同时又不会积压过多的库存现金。所以现金流流量管理的关键在于确定现金流的最佳余额。在企业财务管理理论研究和实践活动中，最佳现金流余额确定的方式包括存货模式随机模式等，但这些方法都与我国实践有定的差距。根据我国的实际情况，个容易理解和应用的现金流流量估算模型可以建立如下条件假设现金来源和支出类型应变型日常最佳现金流余额管理。现金流流速管理，现金流流速是指企业现金流流动的速度，对于战略投资性现金流而言，流速是指从资本投入到资本收回的速度对于具体经营业务而言，现金流流速是指从支付现金到收回现金所需要时间的长短。现金流管理的评价指标现金流就是企业的血液在流动，血液质量的高低直接影响了载体的生存和发展。对企业的财务状况进行分析，就好比给人做例行的身体检查。现金流分析是整个企业财务分析的个子板块......”。

5、“.....我们从偿债性盈利性灵活性结构性和增长性这五个方面来构建企业的现金流评价指标体系，这五个方面可以为企业现金流状况的全面分析提供基础。偿债性，企业在进行偿债性分析的同时其实就是对企                               ,            ......”。

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