分析表变异来源自由度平方和均方模型误差和差均方根因变量均值正异系数数估计值变量自由度参数估计值标准误差果统观测值预测值预测均值的标准差预测均值的上下限预测值的上下限残差残差和残差平方和预测残差平方和果分析输出模型信息差分析表变异来源自由度平方和均方值模型差总和检验统计量值率值数估计误差项的性检验果出统计量离差平方和预测残差平方和果两个残差图考文献实用统计方法梅长林周家良科学出版社单位代码学号分类号密级毕业论文中小企业内部控制的问题及对策院系名称商贸学院会计系专业名称财务管理学生姓名指导教师年月日黄河科技学院毕业论文第页中小企业内部控制的问题及对策摘要近年来，我国经济发展迅速，中小企业也迅速壮大起来。但中小企业稳定有序的发展，真实完善的会计信息是非常重要的。只有建立起完整有效的内部控制，解决其存在的问题，才能使会计信息真实有效，从中发现企业存在的问题，促进企业的发展。中小企业内部控制的不健全是普遍存在的问题，所以，利用企业内部分工而产生的相互制约相互联系的具有控制职能的方式措施及程序，并且使之系统化规范化，成为个较为严密和完整的体系。建立企业完善的内部控制制度，提高会计人员素质刻不容缓。本文以中小企业内部控制存在的问题进行讨论研究，运用所学到的理论知识和实践经验，提出些针对这些问题解决的建议，内容如下首先，介绍下中小企业内部控制的现状及内部控制的含义和必要性。其次，中小企业内部控制存在的问题及其成因。最后，通过这些问题，提出解决的对策。关键词中小企业，内部控制，对策黄河科技学院毕业论文第页河科技学院毕业论文第页目录绪论选题背景及目的二国内外研究状况三论文的研究方法四本文的主要内容与框架二中小企业内部控制及其问题概述内部控制的含义二中小企业内部控制管理的必要性三我国中小企业内部控制现状三中小企业内部控制问题成因分析内部控制观念落后二缺乏风险意识三企业组织机构不合理四会计信息化建设滞后四中小企业内部控制问题的对策加强企业控制环境建设二改变公司治理，加强信息化建设三建立内部控制检查和评价系统结论致谢参考文献黄河科技学院毕业论文第页绪论选题背景及目的我国经济高速发展的今天，中小企业在我国国民经济中起着举足重轻的作用，而合理的内部控制是中小企业内部管理和持续发展的保障。内部控制是企业管理当中的个重要环节，没有个完善科学的内部控制制度，其经济活动就不能取得预期的效果。事实证明，内部控制是衡量企业现代管理水平的重要标志。企业只有从实际出发，实事求是地建立自我检查调整和制约的内部控制体系，使之成为个健全灵活的内部控制网络系统，才能持续的发展壮大，让企业内部控制制度更好地为企业保驾护航。就当前我国中小企业状况来看，很多企业内部控制问题十分突出，影响其经济效益且阻碍了企业的发展。所以，对当前我国中小企业内部控制存在的问题进行讨论是非常必要的，并根据这些问题提出些对策。二国内外研究状况年月，国际内部审计师协会简称部前执行副主席理查德钱伯斯先生华，他在北京举办的国际内部审计高级研讨班演讲的专题之国际内部审计的发展趋势中提到三大发展趋势，其中第项便是重新介入内部控制。年月，时任克唐纳先生华，他为中国内部审计师演讲的内容再次提到了企业介入内部控制。由此可以看出，这两位明题，影响企业的正常运行。其中最为严重的是会计处理缺乏贯性完整性。近年来，企业由于会计工作秩序混乱，核算不实而造成的信息失真现象较为严重，且很多单位由于缺乏个有效的信息反馈机制，内部控制制度在实际中没有得到遵循的情况下不能有效反馈至领导层，违规行为得不到及时纠正，从而导致内部控制制度形同虚设。黄河科技学院毕业论文第页四中小企业内部控制问题的对策加强企业控制环境建设任何企业的控制活动都存在定的环境之中，控制环境的好坏直接影响到企业内部控制的贯彻和执行以及企业的目标及整体战略目标的实现。控制环境是指对内部控制政策程序的制定以及执行产生影响等更重因素的总和。它是内部控制的基础，环境控制的好坏直接决定着企业其他控制能否实施或实施效果的好坏。目前我国大多数企业都有定程度定范围的内部控制制度，但内部控制制度的基础仍然较为薄弱，内部控制黄金存在许多问题，其主要表现法人治理机构缺陷企业文化建设滞后内部审计问题较多等方面。法人治理结构的建立和完善是现代企业经济运行的基础，其由股东大会董事会经理层及监事会组成。他们各负其责，协调运转，相互制衡，从而形成对企业内部控制的完整机制。但是些问题较为严重，股东大会般年召开次，中小股东很难掌握到公司情况，股东大会失去意义董事会监督定程度上的虚拟化现象使董事会不能发挥其即定作用。建立法人机构应坚持从实际出发，优化股东大会结构，尝试保证中小股东建议或意见有效表达，打破大股东方独大的局面。健全股东会制度，优化股东会结构和职能，提高董事会经营管理水平和业务素质，试行董事制度，同时强化董事会决策支持系统。保护中小股东利益，建立和完善懂事的信息披露制度，确保公司法人治理结构更加透明化，明确董事会内部分工，设立专门委员会，加强内部管理控制。企业文化是环境控制的集中体现，是文化现象在企业内部的体现和在企业外部空间的延伸，是企业的指导思想，经营理念和工作作风，是企业人员广泛接受的价值观念以及由这种价值观念所决定的行为准则和行为方式。企业文化作为企业的种管理方式，对企业发展起着越来越重要的作用。应该树立正确的文化管理观念，提高企业管理层的素质，将企业文化与精神文明思想政治工作划分出正确的界限。更多考虑企业实际，避免盲目引用。企业文化精髓在于因地制宜要学会灵活应用。创建自我的新型企业文化，形成良好的企业文化氛围，提高职黄河科技学院毕业论文第页工的职业道德水准和规范意识，实现企业经营的最终目标。内部审计是企业为加强内部经济监督和经济管理需要而建立的种自我约束和监督机制，是企业自我评价的种活动。但是，内部审计未能成为企业需求，缺乏性，从业人员素质较低，审计范围与现代企业制度不协调。内部控制系统是需要被监督的，作为内部监督最重要的形式就是内部审计。应在企业内部建立个的不依附任何职能部门的内部审计机构，管理和协调企业审计工作。企业领导层应改变对内部审计的认识，提高领导对内部审计工作的认识是加强内部审计的重要保证。实现内部审计的性，使其做到客观的监督评价，促进良好控制环境的建立。提高内部审计人员的业务素质，是决定内部审计效率效果的关键，实行奖勤罚懒优胜劣汰的竞争激励机制，提高内部审计人员的积极性。建立与现代企业制度相协调的内部审计模式，提升内部审计在企业各部门中的地位。通过这些基础性的工作，优化企业内部控制环境，是优化内部控制的迫切要求，保证企业内部控制制度的顺利实施。二改变公司治理，加强信息化建设我国原有的传统管理方法越来越不能满足现代企业发展的需要，改变传统的金字塔式的组织结构，使组织结构扁平化开放化。根据其职能重新整合组织机构，对不能增值的或者重复执行职能的部门，能合并的合并，能精简的精简，优化组织机构，减少组织机构中不必要的程序，提高管理效率，利用网络技术，运用相关软件，保证信息的及时传递交流和沟通，即使发现问题，减少风险。同时，定岗定员，使不相容职务分离，建立严格的授权审批制度，明确责任，使责任和权利高度统，是内部控制在整个运营中真正起到事前控制过程控制事后评价的作用。企业信息化建设能否取得成功，除了相关技术因素外，更主要的取决于能不能将现金的管理理念同企业的具体实际相结合，企业信息化建设与其说是技术问题，不如说是管理问题。企业信息化建设要有长期的的组织机构，如信息管理中心。企业业务流程的改造，是信息化的核心，企业信息化建设定要和企业的业务流程重组相结合。应该建立信息服务体系，托管信息基础设施，不断完善服务体系，从整体上推动我国信息化发展。企业应该通过开展内部培训社会公黄河科技学院毕业论文第页开招聘等渠道，引进和培养信息化人才，还要在留住人才发挥人才的作用等方面多做文章。企业进行信息化建设，不仅要满足企业当前发展的需要，更要与企业长远发展战略紧密结合，以适应未来市场和企业发展的需要。三建立内部控制检查和评价系统我国中小企业在管理中存在的重要问题之是不能对规章制度进行不折不扣的执行，情大于理和法，因此，有必要建立相关的检查和评价体系，在企业运行过程中，采用不定时的随机抽查方式和城里内部审计组织的方式对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，同时对执行好的部门和人员进行奖励，对没有严格执行的部门惩罚，以此监督内部控制的执行情况。构建套规范和完整的内控评价体系，对于企业和监管部门来说，是十分必要的，缺乏评价体系的内部控制制度，起作用会大打折扣。企业要想使内部控制体系发挥其最大化的作用，就要加大构建内控评价体系的力度。黄河科技学院毕业论文第页结论随着社会主义市场经济的不断完善和发展，内部控制成为了不可忽略的部分，企业的前途与命运，与是否能建立起个可行的合理的内部控制体系有着十分紧密的关系。中小企业内部控制问题的成因和中小企业本身特点息息相关，中小企业并不是个孤立存在的经济系统，它处于定的社会环境之中，会受到各种因素的影响。中小企业应该结合自身的特点，建立符合本企业的内部控制制度。本文主要是从些理论知识上面分析，对实际存在的企业并没有做出十分深刻的分析。从各个方面分析了中小企业的优势和不足，得出了较为全面的对策，供企业管理者参考。如果企业能够重视内部控制建立，完善内部控制，对企业的发展是大有所益的。因为作者本人水平及收集的资料十分有限，所以论文存在很多不足，希望各位老师多做指导。黄河科技学院毕业论文第页致谢十分感谢院给我提供了接受高等教育的环境。在院接受教育的四年，我学到了丰富的专业知识，得到了各位老师不论是在学习还是生活上的帮助，也学到了老师们认真工作为人师表的优秀品质。再此，对各位老师表示深深的谢意，感谢老师对我在校期间的帮助。在本文的构思和写作过程中，我等到了师的悉心指导，非常感谢她在百忙之中为我指导。本文从题目大纲成文修改以及定稿的过程中，师都倾注了大量的精力，提出了很多宝贵的意见和建议，使本文得已写成。在本文的字里行间，都能体现出她作为导师具有深厚的理论水平，严谨的思维给我留下了深刻的印象，让我深有