循环的过程，据以确定影响企业现金流转效率和效益的具体因素，进而采取对策，加强管理。苏宁电器是家电连锁零售企业。企业的现金来源的主要渠道是经营活动现金流入和筹资活动现金流入。现金使用的主要方向是构建固定资产和偿还到期债务以及支付职工工资。现在许多企业并没有现金流量管理的意识，对现金流量管理的理解仅仅停留在期末按要求编制出份现金流量表而己，对编后的现金流量表却很少分析，更不用提按照现金流量管理的经营思路对企业进行过程控制。因此必须对企业现金流管理进行行之有效的分析和控制，从而防范企业财务风险，提高资本运作效率，提升企业价值。湖南财经高等专科学校毕业论文设计第页共页研究意义。现金是企业资本财富的种资产表现，是企业的血液，现金的循环运动是企业生存的基本前提和资本增值实现的关键环节。现金流转环节的任何阻滞都会造成企业供血不足，轻则造成财务困难，有碍于企业的健康发展，重则造成财务危机，威胁企业的生命。在市场经济条件下，企业唯有获利才有生存的价值和发展的可能，而企业能否获利，很大程度上取决于现金流转状况和现金流量管理水平。进行现金流量管理是企业财务目标发展的需要，目前财务目标的主要观点中，由于企业价值最大化考虑了风险和时间价值，被人们普遍接受。企业价值最大化的基础就是获得最佳现金流量。现金流量管理的出现与其经济背景密切相关，也是企业为适应环境变化而做出的选择。我国企业长期搞负债经营，现金流入不足，先进流转不畅，这对企业的发展很不利。企业必须运用财务资源增强适应经济变化的能力，加快企业变现速度，才能最大限度的获取现金性收益。企业经营的管理风险和困扰企业的根源在于资金，所以注重资金管理尤其是现金流量管理成为企业管理工作的重心。本文的研究方法静态分析法。静态分析是指就现金流量表所反映的数字进行分析。是采用百分比法将构成现金流量表的各个流入流出项目，分别与现金流入流出总量进行比较，分析判断企业定时期现金流入流出的主要项目二是通过绝对值或百分比法将构成现金流量表各项目的现金流入流出进行比较，分析企业定时期现金净流量的主要项目及其金额。静态分析是对企业现金流量的初步认识，目的是了解企业现金流量的基本状况。动态分析法。从历史和未来的角度，对企业现金流量的实质性进行认识和判断，以揭示企业现金流量的主要因素，预测企业未来的现金流量状况。定性分析与定量分析相结合。通过苏宁电器各个环节现金流量管理的现状进行分析，结合对现金流量表有关的数据分析，揭示苏宁电器现金流量管理的问题。对比分析法。对比苏宁电器年上半年和年上半年的数据，揭示苏宁电器现金流量管理存在的问题。湖南财经高等专科学校毕业论文设计第页共页现金流量管理的相关理论现金流量概述现金流量及现金流量管理的有关概念现金流量，又称现金流转或现金流动，是指企业在定会计期间按照现金收付实现制，通过定经济活动包括经营活动投资活动筹资活动和非经常性项目而产生的现金流入现金流出及其差量情况的总称。现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短，流动性强，易于转换为已知金额现金价值变动风险很小的投资。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金差不多，即可视同现金，或称准现金。项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件，即持有的期限短流动性强易于转换为已知金额现金价值变动风险很小。其中，期限短，通常是指从购买日起，三个月或更短时间内即可到期或可转换为现金。需要说明的是，不同企业现金等价物的范围也可能不同。现金流量管理是指以现金流量作为管理重心兼顾收益，围绕企业经营活动投资活动和筹资活动而构筑的管理体系，是对当前或未来定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所作的预测与计划执行与控制信息传递与报告以及分析与评价。现金流量管理与现金管理的异同在了解以上概念之后，我们来比较现金流量管理与现金流量的异同。现金管理通常是对企业具体的现金银行存款的收支以及目标余额的确定进行管理。两者的不同表现在强调的主题不同，现金管理的管理对象是现金，是种静态的对象现金流量管理的对象是现金流量，是现金的流转过程，是属于种动态对象，管理也是动态的。范围不同，现金管理的范围仅为经营活动中的现金和银行存款进行管理。而现金流量管理涉及到企业财务管理活动的方方面面。现金管理只是现金流量管理中的小部分内容。性质不同，现金管理属于企业流动资产管理的部分，是企业的项战术管理与决策而现金流量管理是对影响企业现金流的各项活动的全方位管理，即包括战术的成分，又有许多方面涉及到战略管理与决策。如融资结构决策中确定有利于实现企湖南财经高等专科学校毕业论文设计第页共页业价值最大化的负债比率，战略投资中的现金流量决策方法等等。现金流量分析指标体系资产流动性分析指标所谓流动性，是指将资产迅速转变为现金的能力。根据资产负债表确定的流动比率虽然也能反映流动性但有很大局限。这主要是因为作为流动资产主要成分的存货并不能很快转变其反映的信息是企业真实的现金流入与现金流出，这避免了由于权责发生制下存在多种资产负债的确认与计量方法，而使对同会计事项产生出多种不同会计信息的可能，便于企业进行纵向和横向的比较分析，为企业合理组织现金调度，控制财务风险，进行相关预测决策提供了可靠的依据。此外，在企业的运营过程中，现金流动作为企业资金运动的动态表现，可以综合反映企业生产经营的主要流程供产销和主要方面筹资融资投资，成本费用发生利润分配等的全貌。可见，现金流量是企业识别财务风险的依据。总之，在企业经营全过程中，财务风险监测与现金流量控制是相互渗透相辅相承的。在企业的整个生命周期里，现金流量与财务风险是相互关联的，两者的最终目标都是实现企业的战略目标企业价值最大化，从而使企业在激烈的市场竞争中不断发展。湖南财经高等专科学校毕业论文设计第页共页结束语现金在企业生产经营资本经营的运行中发挥着十分重要的作用，所以对现金流量的管理与控制已成为企业的关键。现金流量是企业经营的晴雨表，企业的生产计划存货制度赊销和回款制度等都会从根本上决定企业的财务状况，影响企业的现金流量。在企业的经营管理中，现金流量管理的理念与方法对于企业的生存和发展至关重要。本文通过对企业现金流量管理现状的了解，在对现金流量的有关概念理论进行阐述的基础上，结合企业实例，对如何完善企业现金流量管理提出了以下对策建议培养管理层的现金流量管理意识，为保证企业现金流量管理水平的提高提供组织基础规范基础管理，建立完善的现金流量管理体系，使管理者随时了解企业的现金流量，分析企业资金的运动情况定期编制现金流量表和现金预算表，有助于对企业整体的财务状况做出客观评价正确理解现金流量与财务风险的关系，以保证企业的现金流能正常营运。企业现金流量管理中还存在着诸多问题，解决这些问题不仅需要加强内控，还需要在强化外部监督机制以及作好宏观配套政策的改革等方面不断努力。本文存在的不足之处在于没有将现金流量管理的问题在企业财务管理中进行具体的分析运用。总的来说，企业健康的现金流量应该能够满足企业资金循环与周转的需要。企业控制现金流量应从以下几方面着手首先，当然是保证充足的现金流量来满足营运需求。其次，是要保证高效率的现金流量，即企业通过增加现金流入和控制现金流出来取得维持日常经营和扩张所需的资金。再次，是要降低现金流动过程中的风险，任何可能导致企业产生经济损失，影响企业发展的风险都应当及时的规避和控制。最后，就是要合理规划企业现有的资金，进行有效的管理和投资，替企业创造更高的价值。湖南财经高等专科学校毕业论文设计第页共页参考文献赵英杰论现金流量管理假设会计研究张小燕论中小企业现金流量管理科技资讯陈琼,陈琳现金流量及其管理事业财会郑兴华浅谈现金流量表的指标分析财会研究贾晓明,李卉论现金流管理在企业运营中的重要地位现代管理科学龚晚华不可忽视的现金流企业管理徐钊,宋媛,赵晨峰,李爱琴现金流量在企业财务分析中的应用中国农垦经邢伟中小企业如何做好现金流量管理昌吉学院学报郝玉英企业现金流量控制的对策探析东北财经大学学报湖南财经高等专科学校毕业论文设计第页共页致谢本文是在老师精心指导和大力支持下完成的，老师在这个过程中始终为我把握大的方向，使论文在结构上完整在内容上充实。从开始选题到提纲的写作，再到论文文章的完成，每走步对我来说都是新的尝试与挑战，这也是我在大学期间完成的最大项目。在这段时间里，我学到了很多知识也有很多感受。刚开始我不知道从何写起，在老师的指导下，查看了相关的资料和书籍，看了很多优秀的论文，让自己头脑中模糊的概念逐渐清晰，每写出点东西我都感觉自己进步了。从我接受会计开始就感觉现金流量表是个很头疼的问题，数据太多太复杂，根本不知道这些数据怎么来，怎样分析。现在我对现金流量表有了更进步的了解，里面的结构也有了清晰的理解，学会了现金流量表的横向分析和纵向分析而且能简单的运用里面的数据来分析企业的现金流量情况，能客观的评价企业的偿债能力和支付能力，预测企业未来现金流量。我感受到做论文是要认认真真的去做件事情，是真正的自己学习的过程，希望这次的经历能让我在以后的工作学习中激励我继续进步。湖南财经高等专科学校毕业论文设计第页对现金流量管理问题的研究摘要随着市场经营的不断发展，加强对企业现金流量的管理已显得十分迫切。许多企业由于资金控制能力不足，从而付出了沉重代价。本文在对现金流量的有关概念理论进行阐述的基础上，运用对比分析的方法，定性分析与定量分析相结合对苏宁电器现金流量表进行分析，综合分析与评价苏宁电器现金流量管理。针对现金流量管理存在的问题，提出了通过培养管理层的现金流量管理意识，规范基础管理，建立完善的现金流量管理体制等措施，以此真正的实现企业现金流量管理，为企业的生存和发展提供更好的平台。关键词现金流量，现金流量管理问题，现金流量表分析湖南财经高等专科学校毕业论文设计第页目录绪论研究背景国内外研究现状研究目的与意义本文的研究方法现金流量管理的相关理论现金流量概述现金流量及现金流量管理的有关概念现金流量管理与现金管理的异同现金流量分析指标体系资产流动性分析指标获取现金能力分析指标财务弹性分析指标收益质量分析指标现金流量管理理论现金流量管理的目标现