企业财务管理活动的方方面面。现金管理只是现金流量管理中的小部分内容。性质不同，现金管理属于企业流动资产管理的部分，是企业的项战术管理与决策而现金流量管理是对影响企业现金流的各项活动的全方位管理，即包括战术的成分，又有许多方面涉及到战略管理与决策。如融资结构决策中确定有利于实现企湖南财经高等专科学校毕业论文设计第页共页业价值最大化的负债比率，战略投资中的现金流量决策方法等等。现金流量分析指标体系资产流动性分析指标所谓流动性，是指将资产迅速转变为现金的能力。根据资产负债表确定的流动比率虽然也能反映流动性但有很大局限。这主要是因为作为流动资产主要成分的存货并不能很快转变其反映的信息是企业真实的现金流入与现金流出，这避免了由于权责发生制下存在多种资产负债的确认与计量方法，而使对同会计事项产生出多种不同会计信息的可能，便于企业进行纵向和横向的比较分析，为企业合理组织现金调度，控制财务风险，进行相关预测决策提供了可靠的依据。此外，在企业的运营过程中，现金流动作为企业资金运动的动态表现，可以综合反映企业生产经营的主要流程供产销和主要方面筹资融资投资，成本费用发生利润分配等的全貌。可见，现金流量是企业识别财务风险的依据。总之，在企业经营全过程中，财务风险监测与现金流量控制是相互渗透相辅相承的。在企业的整个生命周期里，现金流量与财务风险是相互关联的，两者的最终目标都是实现企业的战略目标企业价值最大化，从而使企业在激烈的市场竞争中不断发展。湖南财经高等专科学校毕业论文设计第页共页结束语现金在企业生产经营资本经营的运行中发挥着十分重要的作用，所以对现金流量的管理与控制已成为企业的关键。现金流量是企业经营的晴雨表，企业的生产计划存货制度赊销和回款制度等都会从根本上决定企业的财务状况，影响企业的现金流量。在企业的经营管理中，现金流量管理的理念与方法对于企业的生存和发展至关重要。本文通过对企业现金流量管理现状的了解，在对现金流量的有关概念理论进行阐述的基础上，结合企业实例，对如何完善企业现金流量管理提出了以下对策建议培养管理层的现金流量管理意识，为保证企业现金流量管理水平的提高提供组织基础规范基础管理，建立完善的现金流量管理体系，使管理者随时了解企业的现金流量，分析企业资金的运动情况定期编制现金流量表和现金预算表，有助于对企业整体的财务状况做出客观评价正确理解现金流量与财务风险的关系，以保证企业的现金流能正常营运。企业现金流量管理中还存在着诸多问题，解决这些问题不仅需要加强内控，还需要在强化外部监督机制以及作好宏观配套政策的改革等方面不断努力。本文存在的不足之处在于没有将现金流量管理的问题在企业财务管理中进行具体的分析运用。总的来说，企业健康的现金流量应该能够满足企业资金循环与周转的需要。企业控制现金流量应从以下几方面着手首先，当然是保证充足的现金流量来满足营运需求。其次，是要保证高效率的现金流量，即企业通过增加现金流入和控制现金流出来取得维持日常经营和扩张所需的资金。再次，是要降低现金流动过程中的风险，任何可能导致企业产生经济损失，影响企业发展的风险都应当及时的规避和控制。最后，就是要合理规划企业现有的资金，进行有效的管理和投资，替企业创造更高的价值。湖南财经高等专科学校毕业论文设计第页共页参考文献赵英杰论现金流量管理假设会计研究张小燕论中小企业现金流量管理科技资讯陈琼,陈琳现金流量及其管理事业财会郑兴华浅谈现金流量表的指标分析财会研究贾晓明,李卉论现金流管理在企业运营中的重要地位现代管理科学龚晚华不可忽视的现金流企业管理徐钊,宋媛,赵晨峰,李爱琴现金流量在企业财务分析中的应用中国农垦经邢伟中小企业如何做好现金流量管理昌吉学院学报郝玉英企业现金流量控制的对策探析东北财经大学学报湖南财经高等专科学校毕业论文设计第页共页致谢本文是在老师精心指导和大力支持下完成的，老师在这个过程中始终为我把握大的方向，使论文在结构上完整在内容上充实。从开始选题到提纲的写作，再到论文文章的完成，每走步对我来说都是新的尝试与挑战，这也是我在大学期间完成的最大项目。在这段时间里，我学到了很多知识也有很多感受。刚开始我不知道从何写起，在老师的指导下，查看了相关的资料和书籍，看了很多优秀的论文，让自己头脑中模糊的概念逐渐清晰，每写出点东西我都感觉自己进步了。从我接受会计开始就感觉现金流量表是个很头疼的问题，数据太多太复杂，根本不知道这些数据怎么来，怎样分析。现在我对现金流量表有了更进步的了解，里面的结构也有了清晰的理解，学会了现金流量表的横向分析和纵向分析而且能简单的运用里面的数据来分析企业的现金流量情况，能客观的评价企业的偿债能力和支付能力，预测企业未来现金流量。我感受到做论文是要认认真真的去做件事情，是真正的自己学习的过程，希望这次的经历能让我在以后的工作学习中激励我继续进步。湖南财经高等专科学校毕业论文设计第页对现金流量管理问题的研究摘要随着市场经营的不断发展，加强对企业现金流量的管理已显得十分迫切。许多企业由于资金控制能力不足，从而付出了沉重代价。本文在对现金流量的有关概念理论进行阐述的基础上，运用对比分析的方法，定性分析与定量分析相结合对苏宁电器现金流量表进行分析，综合分析与评价苏宁电器现金流量管理。针对现金流量管理存在的问题，提出了通过培养管理层的现金流量管理意识，规范基础管理，建立完善的现金流量管理体制等措施，以此真正的实现企业现金流量管理，为企业的生存和发展提供更好的平台。关键词现金流量，现金流量管理问题，现金流量表分析湖南财经高等专科学校毕业论文设计第页目录绪论研究背景国内外研究现状研究目的与意义本文的研究方法现金流量管理的相关理论现金流量概述现金流量及现金流量管理的有关概念现金流量管理与现金管理的异同现金流量分析指标体系资产流动性分析指标获取现金能力分析指标财务弹性分析指标收益质量分析指标现金流量管理理论现金流量管理的目标现金流量管理的意义影响现金流量的因素现金流量管理存在的问题及原因分析现金流量管理存在的问题随意使用现金，现金交易频繁现金流管理的研究仅停留在公司运营层面大部分企业考核与绩效评价体系仍是“利润导向型”现金流量管理存在问题的原因分析湖南财经高等专科学校毕业论文设计第页对资金运动规律的认识和运用不足缺乏应有的资金管理意识没有合理预测资金需要量及资金的投放时间现金流量管理的案例分析公司简介苏宁电器现金流量表分析综合分析与评价对我国企业现金流量管理的对策建议培养管理层的现金流量管理意识规范基础管理，建立完善的现金流量管理体系定期编制现金流量表和现金预算表正确理解现金流量与财务风险的关系结束语参考文献致谢湖南财经高等专科学校毕业论文设计第页共页绪论研究背景随着我国经济发展的步伐加快，企业进入高速发展的时期，各行各业都有些优秀的企业通过兼并重组等方式迅速扩张，使企业实力不断壮大增强，以适应外部环境变得复杂化和国际化的要求，提高企业的竞争力，但同时我们也不能不看到些企业在扩张的道路上，其内部暴露出不少不容忽视亟待解决的问题，更有大量的企业在迅速扩张的时期突然倒下。从许多公司甚至大公司的倒闭来看，无例外都有共性，企业的现金流量管理不当，在快速发展过程中现金流断裂是导致企业突然崩溃的主要原因之。企业由于规模大小的不同筹资能力和抗风险能力也受到了影响，有的企业重生产与销售，忽视财务管理，会计核算能力薄弱，缺乏内控，随意性大，注重短期利益，缺乏对现金流量的管理，这些企业存在的这些问题需要我们通过财务管理加强现金流量管理予以解决。现金流量管理的基本目标是要确保企业有进行正常经营及其基础上发展所需要的资金，同时加强现金的流动性，提高其营运效率，使得企业在稳定发展中得以壮大实力，在稳定发展基础上扩大规模。国内外研究现状目前，学术界比较认同的现金流量管理理论体系构成主要包括三大内容第，现金流量管理的基本理论。该理论研究现金流量管理目标管理原则管理假设管理环境等，是现金流量管理理论体系的基础第二，现金流量管理的应用理论。该理论可以划分为现金流量预测决策计划控制报告和分析理论，它们相互联系，组成个有机整体。该理论把现金流量管理的基本理论运用到实践中，来解决现实问题第三，特殊行业或特殊业务现金流量管理理论。现金流量管理的环境不是成不变的，而处于经常变动状态，同时也是充满风险的。因此，任何个企业都可能面临些特殊或并不常见的经济业务，如兼并重组等。对这些特殊业务或特殊行业的现金流量管理，应该专门进行研究，找出对应的解决方案。国外对现金流量的研究成果主要针对现金流量管理环境和现金流量表的分析。对现金流量管理环境方面的研究主要集中在企业内部和外部因素以及其它因素对企业现金流量的影响上，如企业规模通货膨胀等因素以及企业的销售行为应收账款管理行为湖南财经高等专科学校毕业论文设计第页共页等对企业现金流量的影响，尤其是对经营活动现金流量产生的影响。其成果如在年研究后认为销售增长和通货膨胀压力导致大多数企业“现金短缺”。和则在年分析了企业规模大小对现金流量的影响。由于认识到现金流量状况对企业的重要影响，己经有不少学者对上，对社会主义市场经济条件下企业的现金流量管理理论问题进行了研究。我国中央财经大学的李爽教授结合年发生在东南亚的金融危机，通过对现金流量进行分析，提出在预防金融风险中，会计工作者可以发挥应有的作用，