内部控制管理手册_管理手册模板

手册管理本手册是公司的重要文件，属公司机密，应对外保密，各部门单位应按照综合管理部要求正确使用，未经允许，不得复印，不得对外泄露。

任何人因使用不当造成不良后果，应负相应责任，各部门单位领导应负管理责任。

综合部负责内部控制管理手册的修订维护与发放工作。

本手册经公司内控管理委员会审核，总经理批准后正式生效。

公司将根据外部环境内部组织架构及管理要求等的改变，对本手册适时更新。

原则上内部控制管理手册每年更新次，更新资料来源于集团及其他各职能部门的建议，以及内外部监察部门对内部控制的评价。

本手册由综合部负责解释和组织修订。

颁布及生效日期本手册于二零年十月日颁布，自颁布之日起生效。

内部控制体系的组织架构职责及权限目的通过建立分工合理职责明确报告关系清晰的内控体系组织架构，明确内控管理决策机构监督管理机构和执行机构的责任和义务，确保公司内部控制的职责权限及其相互关系得到规定和沟通，使公司内部控制体系得到有效运行。

内部控制体系的组织架构根据集团内控管理要求，公司内控管理工作实行公司总经理领导下的内控管理委员会决策和部门分工责任制，委员会主任由公司总经理担任。

内控管理委员会下设工作小组，负责内控管理委员会日常工作。

工作小组负责人由综合部经理担任，工作组成员由公司各职能部门经理和各部门分别派出的名具体工作人员构成。

公司内控管理体系的组织架构实行三级管理，即决策机构监督管理机构执行机构。

决策机构内控管理委员会，是内控管理的决议机构，负责公司与内控有关的重大事项的决定。

监督管理机构综合部是公司内部控制管理归口部门，负责公司的内控管理工作及内控体系的有效性和符合性实施监督评价。

执行机构公司各职能部门具体执行内控管理的政策制度，报告内控体系实施运营情况。

职责与权限内控管理委员会内控管理委员会是公司内控管理的决策机构，负责公司与内控有关的重大事项的决定。

其主要职责包括审核内部控制体系框架及实施计划审定内部控制体系管理的重大方针政策规章制度及相关业务流程指导和督促公司内部控制体系建设和运行工作的组织和实施审定公司内控评估报告内控缺陷报告等相关报告负责重要内控方案的审批并提供所需的资源检查内控管理委员会办公室职能发挥的有效性决定与内控有关的其他重大事项。

综合部内控工作的职责负责制定公司内部控制与风险管理规划和年度实施计划，并组织实施。

负责指导监督公司职能部门内部控制与风险管理体系的建立和运行。

负责制定和完善公司内部控制与风险管理体系的管理制度工作程序及相关标准和方法，并监督实施。

负责组织开展公司内部控制与风险评估每年至少次的测试工作，监督检查和考核各职能部门贯彻执行内部控制情况，评价内部控制与风险管理的健全性和有效性，并对存在的缺陷提出改进的建议和措施。

负责准备关于公司内部控制自我评估报告及其他年报需要披露的与内部控制有关的资料，并协调对外披露相关事宜。

负责协调内外部审计工作。

对内负责委托审计中心开展审计工作，对外负责审计师与审核委员会的沟通协调工作，包括初选及向审核委员会推荐聘任及解聘公司审计师审核审计师的审计管理建议书等工作。

负责跟踪检查内外部审计提出的管理建议落实情况。

负责组织内部控制管理手册的编制及修改完善等维护工作。

负责建立并不断完善反舞弊工作机制。

负责组织开展效能监察，对重要事项重点工作进行全过程监督。

负责组织开展项目后评估管理工作，事项责任追究管理。

定期组织开展内控培训，提高员工对内控工作的认识，并指导员工开展自我监督。

各职能部门配备内控专干，负责本部门的日常内控工作，参与公司内控管理委员会组织的内控评估工作在权限范围内进行风险识别评估及运行控制工作对业务流程的实际操作进行日常控制监测，以公司内控目标为准则，识别偏离目标的原因或现行体系与其环境适应性方面的差距，找出改进的机会，制定行动方案付诸实施配合公司内部控制与风险评估每年至少次的检查与测试工作落实内外部审计提出的管理建议组织本部门员工学习内控知识和相关的法律法规等要求，必要时将相关要求转化到管理文件中收集整理统计分析上报其职能或业务领域内的各类与风险和内部控制相关的数据和报告。

内部环境公司内部环境包括内部机构设臵及其权责分配战略管理人力资源政策社会责任等内容。

内部机构设臵及其权责分配内部机构设臵有限公司是集团下设控股子公司。

公司管理层由人组成，设总经理人，副总经理人，财务总监人。

公司管理层向集团负责，履行并承担公司的经营和管理职责。

公司结合业务特点和内部控制要求设臵了综合管理部工程部计划财务部经营部四个职能部门，明确了职责权限，将权力与责任落实到各责任部门，并通过本手册的宣传，使全体员工掌握内部机构设臵岗位职责业务流程等情况，明确责权分配，使各部室单位正确行使职权。

公司组织机构图如下职能机构设臵合理设臵内部职能机构，明确机构的职责权限，避免职能交叉缺失或权责过于集中，形成各司其职各负其责层级之间通过内部报告等形式传递经营管理等信息的过程，主要涵盖了文件控制管理会议管理等方面内容。

通过建立和实施内部信息传递流程的控制，规范了内部信息传递过程中的薄弱环节，建立了科学的内部信息传递机制，防范了内部信息传递不通畅不及时导致的决策失误。

内控关注要点保证信息的充分性适宜性有效性和可靠性。

保证信息对内对外沟通顺畅，包括内部跨部门沟通协作顺畅管理层能够明确地向员工传达其责任和工作要求能够与外部相关方定期进行沟通保证信息技术总体控制有效。

控制措施内部信息的传递公司将相关信息在公司内部各管理层次责任单位业务环节之间进行内部传递。

内部信息传递的主要形式公司通过月度工作例会专题会议会议纪要文件各部门工作总结办公网络等渠道获取内部信息。

财务部负责将公司重大经营信息上报集团和股份主管部门，综合部将其他重大信息上报集团相关部门，并与主管部门就重大信息进行沟通和反馈。

外部信息的传递公司建立良好的外部沟通渠道，加强与集团公司客户供应商中介机构和监管部门等有关方面之间的沟通和反馈。

外部信息传递重点做到以下方面加强与集团公司之间的沟通，及时准确地向集团公司汇报本公司的战略规划经营成果年度预算财务状况经营成果分配方案等方面的信息。

加强与供应商的沟通，通过洽谈等与供应商就产品质量价格信用政策结算方式等问题进行沟通，及时发现并处理存在的问题。

加强与监管机构的沟通和协调，及时了解监管要求，积极反映诉求和建议。

反舞弊机制综合部是公司反舞弊工作的主管部门，工作内容包括受理舞弊举报组织舞弊调查出具处理意见及向管理层做出报告等事项。

反舞弊工作关注的重点领域和关键环节未经授权或者采取其他不法方式侵占挪用企业资产，牟取不当利益在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载误导性陈述或者重大遗漏等经理及其他高级管理人员滥用职权相关部门或人员串通舞弊。

举报程序反舞弊举报程序应包含以下内容建立举报热线电话电子邮件和举报信箱等，作为员工和相关方各方反映举报舞弊事项的渠道。

党群工作部记录舞弊案件举报的主要内容以供领导班子检查。

调查及处理文档均以书面形式记录并保存通过上述渠道，接受各方的意见和建议，整合监督资源，实现内部监督外部监督司法监督群众监督舆论监督的有机结合当发现舞弊事件并进行调查确认后，党群工作部向相关主管部门进行汇报，并视情节严重程度予以相应的处理或处罚。

内部监督目的内部监督是公司内部控制得以有效实施的机制保障，公司内部控制规范体系是个不断调整逐步完善持续优化的动态过程。

因此，为保证内控体系的充分性适宜性有效性和可操作性，需对内控体系进行内部监督，以便帮助公司经理领导班子和各部室单位预防发现和整改内部控制设计和运行中存在的现实问题潜在问题和薄弱环节，通过对问题的持续改进，确保内控体系的有效运行。

综合管理部是公司内部控制体系监督评价的主管部门，内部控制监督评价主要包含内部控制日常监督专项监督自我评价报告等相关内容。

内部监督日常监督公司对建立与实施内部控制的情况进行常规持续的监督检查。

内部审核公司内控体系内部审核按照大连港集团内控部相关要求，进行策划和实施。

综合部对内部审核过程中发现的内部控制缺陷进行整理和汇总，分析缺陷性质设计缺陷或执行缺陷和产生的原因提出改进建议，并编制内部审核报告，经内控管理委员会审批后下发，同时上报集团公司。

各责任部门按要求制定并实施相应的改进措施，并将改进措施实施情况报综合部。

综合部针对内部审核报告中提出的各项整改或改进措施的实施情况，组织有关人员进行跟踪和验证。

对验证不符合要求的，应重新执行程序的有关规定。

专项监督在公司发展战略组织结构经营活动业务流程关键岗位等发生较大调整和变化的情况下，对内部控制的或些方面进行有针对性的内部审核。

专项监督具体程序参照内部审核程序实施。

内控自我评价报告内控自我评价报告是公司内部监督的种形式，是建立在日常监督和专项监督基础上，定期对内部控制的有效性进行综合评价并出具自我评价报告的过程。

综合部牵头组织各部门结合公司内控体系日常运行情况公司内部监督情况，参考内部审核的工作底稿，对内部控制的充分性适宜性和有效性进行自我评价，并出具自我评价报告，经内控管理委员会审批后，上报集团。

内部控制评价报告至少应当包含以下内容内控管理委员会对内部控制报告真实性的声明内部控制评价工作的总体情况内部控制评价的依据内部控制评价的范围内部控制评价的程序和方法内部控制缺陷及其认定情况内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施内部控制有效性的结论。

附件文件记录法律法规总清单公司内控流程目录公司各部门业务流程图风险控制矩阵权限指引表和关键控制点说明有限公司内部控制管理手册版次年第版编制内控工作组审核内控管理委员会批准目录前言概述手册编制的意义和目的内部控制目标遵循的基本原则内部控制依据的标准手册的结构组成本手册的适用范围和管理内部控制体系的组织架构职责及权限目的内部控制体系的组织架构职责与权限内部环境内部机构设臵及其权责分配内部机构设臵内部机构的运行职责与权限发展战略管理人力资源管理人力资源管理员工责任和目标违规行为的纠正措施道德标准的遵从社会责任促进就业与员工权益保护风险评估风险识别关注因素风险类别风险评估风险评估目标风险识别风险分析控制活动控制活动分类与形式控制活动的分类控制活动的形式内部控制要求及保障措施公司业务流程总目录各业务流程的关键控制目标和控制措施资金活动采购业务资产管理财务报告全面预算合同管理信息与沟通内控关注要点控制措施反舞弊机制内部监督目的内部监督日常监督专项监督内控自我评价报告附件前言概述手册编制的意义和目的有限公司以下简称公司作为集团以下简称集团控股子公司，为提高公司内部控制管理水平，形成常态的规范化管理，提高风险防范能力，全面贯彻财政部证监会审计署银监会保监会等五部委颁布的企业内部控制基本规范及企业内部控制