【定稿】劳服和社会福利企业减免税政策手册_全套完整

年月日以后举办的民政福利企业，必须经过省级民政部门和主管税务机关的严格审查批准，也可按本通知享受税收优惠政策。

安置四残人员占企业生产人员的以上含。

四残是指盲聋哑及肢体残疾。

对只挂名不参加劳动的四残人员不得作为四残人员计算比例。

有健全的管理制度，并建立了四表册。

即企业基本情况表残疾职工工种安排表企业职工工资表利税使用分配表残疾职工名册。

经民政税务部门验收合格，并发给社会福利企业证书。

福利彩票收入不征税。

从年月日起，福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征收营业税。

财税号民政福利项目免税。

托儿所幼儿园养老院残疾人福利机构提供的养育服务，婚姻介绍，殡葬服务，残疾人员个人提供的劳务，免征营业税。

条例第条福利募捐发行收入免税。

社会福利有奖募捐的发行收入，免征营业税。

国税发号二资源税灾害事故减免。

纳税人因意外事故自然灾害等原因，遭受重大损失的，由所在省级人民政府酌情免征或减征资源税。

条例第条三企业所得税新办劳动就业服务企业减免税新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员达到规定比例的，可在三年内减征或者免征所得税。

新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总数的，经主管税务机关审查批准，可免征所得税三年。

当年安置待业人员比例的计算公式为当年安置待业人员比例当年安置待业人员企业原从业人员总数当年安置待业人员人数劳动就业服务企业免税期满后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数以上的，经主管税务机关审核批准，可减半征收所得税二年。

当年安置待业人员比例的计算公式为当年安置待业人员比例当年安置待业人员企业原从业人员总数享受税收优惠的待业人员包括待业青年城镇集体国有企业转换经营机制的富余职工机关事业单位精简机构的富余人员农转非人员和两劳释放人员。

劳动就业服务企业从业人员总数包括在该企业工作的各类人员，含聘用的临时工合同工及离退休人员。

财税字号劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体税收优惠政策自年月日起，对劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，凡安置下岗失业人员并签订年以上期限劳动合同的，每吸纳个下岗失业人员再就业，每年可享受企业所得税元定额税收扣减优惠。

当年不足扣减的，可结转至下年继续扣减，但结转期不能超过两年。

财税号国税发号福利生产企业减免税财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知财税字号，民政部门举办的福利生产企业可减征或者免征所得税。

对民政部门举办的福利工厂和街道办的非中途转办的社会福利生产单位，凡安置四残人员占生产人员总数以上，暂免征收所得税。

凡安置四残人员占生产人员总数的比例超过未达到的，减半征收所得税。

享受税收优惠政策的四残人员的范围包括盲聋哑和肢体残疾。

享受税收优惠政策的福利生产企业必须符合下列条件具备国家规定的开办企业的条件安置四残人员达到规定的比例生产和经营项目符合国家产业政策，并适宜残疾人从事生产劳动或经营每个残疾职工都具有适当的劳动岗位有必要的适合残疾人生理状况的安全生产条件和劳动保护措施有严格完善的各项管理制度，并建立了四表册企业基本情况表残疾职工工种安排情况表企业职工工资表利税分配使用报表残疾职工名册。

四房产税土地使用税安置四残即盲聋哑及肢体残疾者人员占生产人员总数百分之三十五以上的福利生产企业，经县市区地方税务机关批准，对其自用的房产和土地暂免征收房产税和城镇土地使用税对其出租的房地产以及其他非自用的房产和土地，应按照规定计算征收房产税和城镇土地使用税。

鲁地税函号鲁地税函号老年服务机构免税。

从年月日起，对政府部门和企事业单位社会团体以及个人等社会力量投资兴办的福利性非营利性的老年服务机构，包括老年社会福利院敬老院养老院老年服务中心老年公寓含老年护理院康复中心托老所等，其自用的房产土地，免征房产税土地使用税。

财税号五个人所得税福利彩票奖全免。

个人购买社会福利有奖募捐彩票，次中奖收入不超过万元的，免征个人所得税。

超过万元的，全额征收个人所得税。

国税发号国税发号公积金和保险金免税。

企业和个人按规定比例提取并缴付的住房公积金医疗保险金基本养老保险金和失业保险基金，免征个人所得税。

财税字号老年服务捐赠扣除，从年月日起，对个体工商户个人独资企业和合伙企业以及个人通过非营利性的社会团体和政府部门向福利性非营利性的老年服务机构的捐赠，在缴纳个人所得税时，准予在税前全额扣除。

财税号六增值税民政福利企业从年起，应按规定依法缴纳增值税消费税营业税。

国税发号原民政福利企业享受的流转税优惠政策仍然保留，由税务机关采取先征后返还的办法。

民政福利企业具体的优惠政策第，安置的四残人员占企业生产人员的以上含的民政福利工业企业，其生产增值税应税货物，除列举的项目外，经税务机关审核后，可采取先征后返的办法，给予返还全部已纳增值税的照顾。

返还办法是民资支付凭证工资表主管税务机关要求的其他材料。

老年服务机构有何税收优惠政策根据财税号财政部国家税务总局关于对老年服务机构有关税收政策问题的通知年月日为贯彻中共中央国务院关于加强老龄工作的决定中发号精神，现对政府部门和社会力量兴办的老年服务机构有关税收政策问题通知如下对政府部门和企事业单位社会团体以及个人等社会力量投资兴办的福利性非营利性的老年服务机构，暂免征收企业所得税，以及老年服务机构自用房产土地车船的房产税城镇土地使用税车船使用税。

二对企事业单位社会团体和个人等社会力量，通过非营利性的社会团体和政府部门向福利性非营利性的老年服务机构的捐赠，在缴纳企业所得税和个人所得税前准予全额扣除。

三本通知所称老年服务机构，是指专门为老年人提供生活照料文化护理健身等多方面服务的福利性非营利性的机构，主要包括老年社会福利院敬老院养老院老年服务中心老年公寓含老年护理院康复中心托老所等。

本通知自年月日起执行。

各种税收优惠返还或退税都要交纳企业所得税吗根据财政部国家税务总局财税字号文规定对企业减免或返还的流转税含即征即退先征后退，除国务院财政部国家税务总局规定有指定用途的项目外，都应并入企业利润，照章征收企业所得税。

对直接减免和即征即退的，应并入企业当年利润征收企业所得税对先征税后返还和先征后退的，应并入企业实际收到退税或返还税款年度的企业利润征收企业所得税。

福利企业的四表册具体指什么四表册指企业基本情况表残疾职工工种安排情况表企业职工工资表利税分配使用报表残疾职工名册。

福利生产企业所得税申报材料报送时间有何规定企业于年底前报送至主管税务机关。

区县地税局高新区分局市局各征收分局于次年月日前上报市地税局。

福利企业申请减免所得税需要那些申报材料纳税人书面请示企业所得税减税免税申请表营业执照及税务登记证复印件企业会计报表资产负债表和损益表涉税审批事项调查核实情况报告表福利企业证书复印件福利企业年检证明福利企业四残人员名单工商行政管理部门出具的资本结构证明。

福利企业申请减免所得税有那些注意事项符合优惠政策的福利企业定要具有民政街道居委会村委等部门的投资智力残疾也作为残疾人员对待如果该企业残疾人员比例超过，审批时要注意国税部门是否办理了增值税退税。

何为新办企业财税号文件所称的新办企业，是指中共中央国务院关于进步做好下岗失业人员再就业工作的通知中发号下发后新组建的企业。

原有的企业合并分立改制改组扩建搬迁转产以及吸收新成员改变领导或隶属关系改变企业名称的，不能视为新办企业。

关于享受优惠政策的企业申报问题享受优惠政策的企业应根据经营情况，按主管税务机关要求，进行纳税申报。

民政福利企业应同时具备那些条件第年月日前，由民政部门街道乡镇局办的福利企业，但不包括外商投资企业。

年月日以后举办的民政福利企业，必须经过省级民政部门和主管税务机关的严格审查批准，也可按规定享受税收优惠。

第二安置四残人员占企业生产人员的以上包括。

四残是指盲聋哑及肢体残疾。

对只挂名不参加劳动的四残人员不得作为四残人员计算比例。

第三有健全的管理制度，并建立了四表册即企业基本情况表残疾职工工种安排情况表企业职工工资表利税分配使用报表残疾职工名册。

第四经民政税务部门验收合格，分发给社会福利企业证书。

民政福利企业的哪些项目不得享受对福利企业的税收优惠政策第民政福利工业企业生产销售属于消费税的应税产品，律按规定征收消费税。

第二民政福利工业企业生产销售属于应征消费税的应税货物，不能享受先征后返还增值税的优惠政策。

第三民政福利工业企业享受先征后返还增值税的货物，只限于本企业生产的货务。

第四民政福利工业企业销售给外贸企业或其他企业出口的活无不适用先征后返还增值税的办法。

第五从事商品批发商品零售的民政福利企业，不得减免增值税。

个人购买体育彩票社会福利有奖券等中奖所得征个人所得税吗对个人购买体育彩票社会福利有奖券和民政部门分配的中国福利彩票赈灾专项募集额度内的福利彩票而取得的中奖所得，次中奖收入在万元以下的含万元暂免征个人所得税，超过万元的全额征收个人所得税。

财税字号国税发号国税函号淄博市地方税务局服务经济建设服务社会发展服务纳税人税收优惠政策定向投送系列手册之二劳动和社会福利企业减免税政策汇编淄博市地方税务局编前言税收是国家财政收入的主要来源，也是国家实行宏观调控的个重要经济杠杆。

学习了解掌握并全面贯彻执行税收法律法规和政策，对正确有效地调节国民收入再分配，促进生产要素流动，引导资源优化配置，扩大社会就业，推动经济持续健康发展，具有非常重要的意义。

为服务于我市经济和社会发展，保证国家税收优惠政策能够落实到位，充分发挥其积极作用保证纳税人在履行纳税义务的同时，能够切实享受自身的合法权益便于各级党政部门社会各界和广大纳税人比较全面系统地了解税收优惠政策，我局组织人员对现行有效的主要涉及地方税务系统管理的税收优惠政策进行了汇集和整理，以期对地方税收优惠政策的深入贯彻宣传和学习，为我市经济在鲁中地区率先崛起建设和谐社会做出应有的贡献。

本手册共分五个部分，第部分介绍纳税人依法享有的权利第二部分为减免税概述第三部分介绍如何办理减免税手续第四部分为