国际酒店集团财务管理手册_管理手册模板

第二条酒店财务计划主要包括经营计划，资本性支出计划，现金收支计划，外汇收支计划，还本付息计划，人员编制和工时利用计划等。

经营计划的制订，要以集团总部和酒店集团的管理目标为依据，以市场客源价格等方面的变化和在上年费用支出的水平为基础，结合物价上升指数并考虑酒店经营支出的水平，在酒店总经理的领导下，通过市场营销部房务部餐饮部人力资源部和财务部集体讨论确定。

资本支出计划的制订，要根据酒店实际情况和工程部专业人员提出的维修改造计划以及各部门提出的设备购置计划，由财务部汇总编制。

财务部根据集团总部和酒店集团的指示，按照计划的现金需要数量，编制成表后报酒店集团与集团总部批准。

现金收支计划的制订，要根据经营计划，资本性支出计划，还本付息计划，外汇收支计划等由财务部编制，报酒店总经理送酒店集团和集团总部批准。

下年度的经营计划编制时间在每年月完成。

第三条财务计划报集团总部和酒店集团批准后，由酒店管理班子委托财务部将计划指标下达到各个部门。

酒店管理班子将按周按月考核计划完成的情况，并根据市场经营预测的情况，不断地调整周月年的计划。

在财务计划执行过程中，按时间划分成年度计划三个月预测计划和本月调整计划。

第四条为保证支付的合理性经济性，在资本支出计划超过规定标准时要报酒店集团和集团总部批准酒店财务部要按财务计划审批每笔支出，对没有列入计划的临时急需开支，则需根据情况报酒店集团或集团总部批准。

第二节会计核算原则第五条酒店的会计核算工作是根据中国的有关法律法规条例的有关规定制订酒店会计制度和核算程序。

第六条会计年度按公历年度每年月日起至月日止确定。

第七条会计核算采用权责发生制。

第八条会计记帐采用借贷记帐法。

第九条酒店的会计凭证会计账簿会计报表等各种会计记录都必须根据实际发生的经营业务进行登记，要求手续完备，内容完整准确及时。

会计的切自制凭证帐簿报表均用中英文书写。

第十条记账本位币为人民币。

第十条记账汇率以国家公布的牌价为基础，年终以人民银行年末外汇牌价进行调整。

第十二条固定资产折旧采用直线法，按固定资产原值的计提残值开办费按财务制度在开业当月次性摊完，其他递延费用采用平均摊销法。

第三节资金管理规定第十三条流动资金管理流动资金的管理原则是既要保证酒店营业所需的资金，又要加快资金周转。

流动资金管理的依据是按酒店管理班子报酒店集团批准的现金流量计划表执行。

要加强流动资金管理，严格审查各项库存占用的资金，应收结算款占用的资金。

要责成信贷部定期核对，及时催收应收款项，合理安排应付款的支付额数字的填写要规范，必须有大小写金额，二者缺不可。

金额大小写的前空白处加以示起点，其后的空白项填零或，不能置空大写金额有角分的，元以下不写整字阿拉伯数字不能连体写，要个个地写，在数字的前位填写人民币小写符号大写金额前应写人民币三个字，大写金额数字应紧挨着人民币三个字书写。

第百十四条发票摘要如实填写，要求内容简单明了，字体应端正清楚，般应用正楷书写，同时应注意不能随意简化汉字也不能用别字代替，要严格按汉字标准书写。

填写发票时，必须用圆珠笔填写。

第百十五条日常开具发票有关规定服务发票服务发票适用除使用专用发票专业发票以外的各种服务劳务收入的单位和个人使用。

开具服务发票时选必须择最接近金额的该种发票开票金额为百位，应使用百位发票开票金额为万位，就使用万位发票。

不允许开票金额为百位，使用万位服务发票开票金额为千位，使用百位发票。

收款收据统由各酒店的财务部管理。

涉及其他需要开具的发票，按其使用规定开具如需开具通用发票的，各酒店自行到税局办理。

第十五节奖惩规定第百十六条基本规定本规定分奖励和处罚两部份，奖励分为通报表扬和物质奖励，处罚分为警告记过降级辞退。

年内受到两次警告者作记小过次处理，年内受到两次记小过者作记大过次处理。

依此类推。

主管级以下员工的降级处罚按降低级工资处理。

对出现工作失职但拒不接受本处罚规定的，经酒店查实后予以辞退处理。

对未办正常离职手续擅离岗位的员工，取消其当月及年度奖金。

凡员工当月奖金不足以扣罚时以扣除当月全部奖金处理，不再累计到下月执行。

造成酒店经济信誉严重损失或其他严重损害酒店利益的行为，除按制度辞退外，酒店保留追究其经济或法律责任。

第百十七条奖励规定通报表扬严格执行会计核算管理规定，并积极反馈执行情况，提出合理化建议的。

发现会计核算管理执行过程中存在不足，避免给酒店可能造成损失五千元以下的年内无错漏报各项财务报表的，物质奖励对以下单位或个人，除给予通报表扬外并给予物质奖励。

发现会计核算管理中存在漏洞，或在成本控制核算税务事项中发现隐患及时向监事会反映，避免对酒店造成损失五千至三万元的，增发当月奖金避免对酒店造成损失三万元至五万元的，增发当月奖金避免对酒店造成损失五万至十万元的，增发当月奖金及年度奖金避免对酒店造成损失十万元以上的，增发当月及年度奖金，同时晋升工资级。

第百十八条处罚规定凡因工作失职发生如下情形之者，根据情节轻重给予处分警告凡因失职发生以下情形之，对第责任人给予警告处分不按规定按时报送各类财务报表，逾期在个工作日内，且无正当理由。

在报送的各类财务报表中出现明显错漏的。

在会计科目使用规范目标利润财务评估分析税务事项票据管理中存在个别过错但情节较轻微者。

记过和降级凡因失职发生以下情形之，且造成或可能造成酒店损失五千至三万元者，对第责任人处以记小过处分，扣发当月奖金造成或可能造成酒店损失三万至五万元者，对第责任人处以记大过处分，扣发当月奖金造成或可能造成酒店损失五万至十万元者，对第责任人给予降低行政级别级处理，扣发当月奖金及年度奖金。

不按规定按时报送各类财务报表，且逾期在个工作日以上，无正当理由，严重影响下环节工作的。

报送的各类报表存在严重，或报表不齐全，且在天内不能立即补交又无正当理由并严重影响下环节工作的。

未按照票据管理规定进行管理，造成损失的。

未及时进行税务申报，且无正当理由造成酒店损失的。

未按照规定进行核算，导致数据严重失真，而造成损失的。

未按照有关规定进行档案管理，造成会计资料丢失，而造成损失的。

其他未按本规定的实施细则或国家有关法规执行，而造成损失的。

辞退凡因失职发生以下情形之者且造成或将造成酒店直接损失达十万元以上者，对第责任人给予辞退处理，扣发当月奖金及年终奖金，酒店保留追讨有关经济损失或提请司法机关追究刑事责任的权利。

有意隐瞒真实会计数据，虚报或假报会计数据，蒙骗公司的利用职务上的便利，索取他人财物或者不正当地收受他人财物，为他人谋取利益的不认真履行会计核算管理规定职责的凡有任何账外经营或其他对酒店利益造成严重损害者。

第百十九条奖罚程序当事人或责任人为酒店集团人员的，不管其职位高低，均由集团监事会作出处理决定，由集团人事部门进行奖惩。

第百二十条第责任人指事项的经办部门酒店负责人第二责任人指事项的经办人及主管，其奖惩按第责任人降低个档次如是最低档则不必再降第三责任人指酒店集团的老总财务副总裁及最后审批人，其奖惩按第二责任人降低个档次如是最低档则不必再降。

第八章附则第百二十条若酒店财务体系尚未健全，其管理权限上收到酒店集团财务管理部。

第百二十二条本规定解释权属酒店集团财务管理部。

第百二十三条本管理规定自颁布之日起执行。

原创编辑目录第章财务管理制度第节财务计划管理第二节会计核算原则第三节资金管理规定第四节付款审批管理第五节外汇管理规定第六节台账的管理第七节成本费用的管理第八节会计凭证及账簿的管理第九节会计报表第十节会计监督第二章财产管理制度第节财产的划分第二节财产管理组织和人员职责第三节财产的请购审批验收入库规定第四节固定资产低值易耗品及易耗物品的管理第五节物料及用品专用基金材料的管理第六节废旧物资管理第七节棉织品的使用保管和洗涤规定第八节损坏遗失公物的赔偿规定第九节会计科目第三章餐饮成本控制制度第四章酒店采购实施细则第节采购申请第二节采购项目的择商确认和报价第三节基准单价第四节审批程序第五节购买第六节进口货物报关与报验第七节货物运输第八节货物验收第九节结算工作第十节特殊采购项目第十节采购业务管理第十二节奖惩规定第五章电脑房工作制度第六章资金管理实施细则第节资金计划管理第二节付款审批管理第三节资金调拨第四节资金的支付第五节监控体系第六节奖惩规定第七章会计核算管理实施细则第节般原则第二节会计机构的设置第三节会计核算基本规范第四节流动资产的核算第五节固定资产的核算第六节无形资产和其它资产的核算第七节所有者权益第八节流动负债及长期负债的核算第九节成本和费用的核算第十节营业收入利润及利润分配的核算第十节会计科目使用规范第十二节会计报表第十三节税收管理规定第十四节发票管理规定第十五节奖惩规定第八章附则第章财务管理制度第节财务计划管理第条根据集团总部和酒店集团对酒店经营目标的要求，在酒店总经理的领导下对市场及酒店经营情况调查分析的基础上，提出酒店全年经营计划大纲各部门根据经营计划大纲编制各自的经营计划，经酒店管理班子集体讨论通过报酒店集团，集团总部审批后，由酒店财务部汇总编制酒店财务计划。

第二条酒店财务计划主要包括经营计划，资本性支出计划，现金收支计划，外汇收支计划，还本付息计划，人员编制和工时利用计划等。

经营计划的制订，要以集团总部和酒店集团的管理目标为依据，以市场客源价格等方面的变化和在上年费用支出的水平为基础，结合物价上升指数并考虑酒店经营支出的水平，在酒店总经理的领导下，通过市场营销部房务部餐饮部人力资源部和财务部集体讨论确定。

资本支出计划的制订，要根据酒店实际情况和工程部专业人员提出的维修改造计划以及各部门提出的设备购置计划，由财务部汇总编制。

财务部根据集团总部和酒店集团的指示，按照计划的现金需第三节资金调拨第四节资金的支付第五节监控体系第六节奖惩规定第七章会计核算管理实施细则第节般原则第二节会计机构的设置第三节会计核算基本规范第四节流动资产的核算第五节固定资产的核算第六节无形资产和其它资产的核算第七节所有者权益第八节流动负债及长期负债的核算第九节成本和费用的核算第十节营业收入利润及利润分配的核算第十节会计科目使用规范第十二节会计报表第十三节税收管理规定第十四节发票管理规定第十五节奖惩规定第八章附则第章财务管理制度第节财务计划管理第条根据集团总部和酒店集团对酒店经营目标的要求，在酒店总经理的领导下对市场及酒店经营情况调查分析的基础上，提出酒店全年经营计划大纲各部门根据经营计划大纲编制各自的经营计划，经酒店管理班子集体讨论通过报酒店集团，集团总部审批后，由酒店财务部