部之间的结算流程第四十三条基本职能首联集团的总分管理模式下，分公司的财务部在整个结算体系中起到承上启下的作用。，分公司下属门店的营业收入，通过业务管理系统，提取基础销售数据在分公司进行汇总统计和分析。，集团总部设立收入和支出两个账户，分公司的下属门店也对应设立自己的收入和支出账户，每日的营业收入按照相关规定直接进入到银行的收入账户中。分公司通过业务系统，发挥对下属门店收入的监督和核对功能。第四十四条分公司下属门店结算流程图部门名称财务部流程名称结算流程层次概要供货商财务部结算中心采购部财务管理部分公司名称密级共页第页签发人签发日期送货凭证统计上报留存汇总核对备案订货合同制定结算计划审核下达计划存档执行计划存档结算业务信息系统第四十五条节点，供应商按照与集团采购部签订的采购合同的约定，结合门店的库存反馈，按照具体的运送数额将货物直接运送到分公司下的门店。交付货物时，交接单据共有三联供货商留存的送货凭证门店留存的收货凭证和由门店先代收下的联结算单。二财务部将送货凭证及时入账，并负责把代收的结算单对口上报到集团的结算中心。三集团结算中心将分公司财务部送交的结算单汇总，同时和采购部留存备案的采购合同核对，查明供货商的运送数量和价格。四所有的业务信息都同时记录在业务信息系统中，可以随时通过系统查询。第四十六条节点，结算中心根据核对后的结算单，制定当期的结算计划，送交财务管理部相关负责人审核通过。不合规定的返回到结算中心重新核对。第四十七条节点审核通过的结算计划经由结算中心下达到分公司的财务部执行结算，并分别将计划存档备查。二鉴于集团和分公司分别有自己的账户，根据实际情况决定具体对供应商结算的账户。三供应商根据结算通知单，首先开具专用发票送交结算中心。经核对后，再取得结算款支票。第四十八条在整个结算过程中，除了票据的传递汇总外，在信息系统中也对每笔结算过程有记录，供应商可以根据自己的结算卡，在信息系统中查询到每笔结算交易的处理进程。第四十九条供货商分公司财务部和集团结算中心都必须对每份单据妥善保管留存，以备需要时作为原始单据查询。第五章相关财务管理规则第节货币资金管理第五十条库存现金管理各单位现金的使用范围应符合国家现金管理办法的规定，严格控制现金结算，超出结算起点的付款应通过银行结算特殊情况下需用现金结算时，必须取得对方的收款收据各公司不得为任何单位和个人套取现金。二各公司必须核定库存现金限额，限额的核定以本公司天以内的现金日常用量为准，凡超过库存限额的现金应及时送存银行，企业现金的存入及取出应派车辆接送，切实做好安全保卫措施。三除零星现金收入可以补充库存外，收入的现金应当天送存银行，在银行停止收款后收进的现金，应存入财务的保险柜，于第二天上班后及时送存银行。四出纳员在办理现金收付时，必须检查收付款凭证是否按规定的审批权限及程序经过审批，不得受理未按规定审批的收付款业务不得受理不完整不真实不合法的内外部凭证，并视情况报告财务负责人。五出纳员在办理现金收付时，应坚持当面点清的原则，每笔现金收付后，须加盖现金收讫或现金付讫戳记。六现金日记账应使用订本式账簿，即使在实行会计电算化的情况下，出纳员仍要设置现金收付登记簿，逐笔登记。七出纳员必须做到日清月结，日记账与库存现金应于每日终了后核对，如出现长短款，应报告财务负责人，查明原因后及时处理。八不准用白条抵充现金，不准因私借支现金，不准保存帐外现金，不得公款私存。九各公司财务部负责人或被指定的会计主管每月至少对出纳库存现金检查核对次，验证帐实是否相符，情况异常时，应进行突发性检查。十出纳员不得兼管任何购销业务和实物收发不登记除银行存款现金日记账以外的任何其他账簿不兼管财务稽核。十现金支付范围支付给员工的工资奖金津贴及劳保福利等开支个人劳务报酬报销或借支的差旅费业务费修理费等结算起点以下的零星支出公司总经理批准的其他符合现金支付范围的支出。第五十条银行存款管理银行户头必须按国家规定开立和使用，仅供企业收支结算使用，不得出借银行户头给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支转帐套现。二出纳员在每月终了后个工作日内，应根据银行对账单仔细核对和清理银行日记账，查明未达账项及其原因，编制银行存款余额调节表及其说明，交稽核人员审查核对并签字认可后报财务部长审批。银行存款余额调节表及其说明应每年装订成册归档。三各公司财务部应定期对各开户行的户头进行清理核对，对不再使用的帐户应及时办理销户手续。四各公司要严格规定银行存款支付审批权限，出纳人员应严格把关，履行审批程序，做到单据齐全审批手续完备合乎规章。各级审批人员出差休假等不在公司期间，应对审批权限进行书面授权。五财务人员应通晓各类银行结算方法，并根据情况选择对公司较为有利的方法进行结算。第五十二条款项支出须有可靠依据，并符合以下原则支出项目必须按规定办理批准手续二收到的资产必须经检查验收三有关凭证的价格金额付款条件等经审核无误。第五十三条已经支付的付款凭证上加盖银行现金付讫章，以防重复付款。第五十四条备用金管理建立备用金审批制度。职员因公出差接待客户或购买办公用品等，可申请借支备用金。财务部可根据业务情况，确定借支备用金的合理限额，严格控制职员借取大额备用金。二借支备用金需由经手人填写借款单，注明借款用途金额预计还款时间等，并经过规定的批准程序。三借支的备用金应在业务完成后周内报销或清还，对未按规定及时清还者，财务部门应通知人事部门从借款人当期或下月工资中予以扣还并不得批准其再次借款。超过三个月仍未清还且欠款超过,元者，提交所在部门和有关部门研处，并视同占用本单位资金，按银行年期贷款利率计收利息。四职员调离时，原所在部门应督促还清各种借款，欠款未清者，人事等有关部门不得办理调离手续职员在集团内部单位之间调动，可凭职员签字确认的欠款单转入调入单位。五财务部应逐月清理并将备用金结欠情况通报各有关部门和本人。六备用金审批权限个人借支备用金不超过元的，由总经理审批超过元的报集团审批。第二节存货管理第五十五条存货的验收保管与领用应贯彻由不同的部门不同的人员办理的原则，存货出入库应办理相应的出入库手续。产品物料入库前必须经过品质检验部门检验，检验不合格的不得办理入库手续。第五十六条已验收入库但月末发票未到的存货财务部门应暂估入账，有合同的按合同价入账，无合同的按采购部门提供的价格入账。第五十七条因产品质量问题需降价处理，总金额与正常价相差万元以上以及售予客户的产品出现质量问题导致赔偿对方损失在万元以上的，应报集团采购中心审批后再作处理。第五十八条各公司下属门店必须对所属存货每月组织清查盘点工作。每年年终必须全面清查盘点次，年中由各单位视具体情况决定是否盘点及盘点的范围。第五十九条盘亏毁损报废处理的审批权限各公司存货的盘亏毁损报废应报经集团审批后方可处理。第六十条外赠产品或其他存货的审批权限金额在元以下的，由各公司总经理审批金额在元以上的，报至集团相关负责人审批。第六十条低值易耗品管理办公用具类低值易耗品统由行政部门按计划购置，办理登记领用手续，且采购与验收保管不得为同人，其审批权限由各公司根据具体情况自行确定生产用工具器具等低值易耗品由后勤管理部门按计划采购。二个人保管使用的低值易耗品若丢失或人为损坏，应由责任人照价赔偿正常损耗损坏需重新领用时，必须以旧换新三低值易耗品摊销般采用次摊销法如次性领用量太大，对当前成本费用产生较大影响时，亦可采用分期摊销法，但摊销期般不超过年。四低值易耗品之价值虽然次性摊销，但对实物应在备查簿上进行登记管理。第六十二条各公司应根据自身的具体特点制订本公司的存货管理细则制度。第三节营业收入管理第六十三条各分公司应按照国家会计制度和集团有关制度的规定，正确确认营业收入的实现，严禁收入不入账或收入长期挂帐而不结转销售收入等隐瞒截留营业收入，切实按照收入与费用配比的原则结算当期利润。第六十四条各分公司应建立健全发货退货的内部控制制度。仓库应根据提货凭证发货第六十五条发生销货退回时，要按规定的程序审批，确认退货原因，办理入库手续退付货款后，应取得对方单位的收款凭据。第六十六条因产品质量或标准上的重大差异，造成的退货事宜，各分公司应及时和集团总部的采购中心汇报，共同解决问题。第六十七条开票发票人员应审查价格是否符合价格政策的约定，核实后方可开票。第六十八条分公司对下属门店的营业收入要加强监控，确保每日收入顺利通畅进入到各门店的收入账户中。第六十九条分公司分别设立收入账户和支出账户，通过业务信息系统，及时汇总下属门店的营业收入，为财务分析工作做好数据准备。第四节成本费用管理第七十条集团实行统领导下的分级成本管理。总部是集团的成本管理中心，负责领导组织和协调集团的成本管理工作，对各分公司的成本工作负有指导培训和监督责任，各分公司对本公司的成本工作负责。第七十条坚持权责发生制原则，属于当期的费用无论款项支付与否都应记入当期，应由当期和以后各期负担的费用哪怕在当期支付也不应全部记入当期，而应采取适当的方式在收益期内摊销，摊销期限般不超过年。第七十二条对费用实行预算控制和限额标准控制相结合的办法进行管理，各分公司增加费用预算必须向集团总部提交专题报告，经批准后方可增加。预算管理主要从总量上控制费用，但对工资广告费等按单项控制，对交际应酬费通讯费差旅费等实行限额标准控制，超限额的需报集团总部相关部门审批。第七十三条集团总部聘请审计机构对下属分公司进行审计的费用由各分公司承担。第七十四条根据经营管理的需要，分公司应对费用按重要性和明晰性原则进行分类归集分析，以提供必要的决策参考依据。第七十五条分公司的差旅费业务招待费通讯费交通费办公费误餐费福利费等日常费用的开支标准和报批程序与规范，由各公司遵从集团有关规定并结合公司的具体情况负责组织制订和修改，各项费用的分类和开支标准由各公司财务部门制定，并报经集团总部财务管理部核定，集团财务副总经理审批后执行。第七十六条费用预算的范围分公司的费用预算指经营管理过程中经常发生的经营费用管理费用财务费用以及定限额下的固定资产购置。但是不包括集团统筹划的专项费用如广告费用等。第七十七条费用预算的编制和分解财务部对费用预算的编制和分解要参照上年实际发生的费用额和预算年度的总体经营预算方案，本着先进稳妥留有余地上下结合的原则编制切实可行的费用预算方案，然后横向分解到分公司各部门，各部门负责将全年费用预算分解到全年的个月。第七十八条费用预算的执行费用预算在总经理领导下实行财务部统管理，分级分口控制，指标分解到各部门，支出使用情况纳入考核，与部门业绩挂钩。分公司领导成员按其分工，分别负责所管理的部门的预算费用。根据经营和管理的需要，在定时期内总经理或副总经理直接控制管理部分费用。二财务部负责将总部下达的费用指标进行分解，下达到各个部门。凡下达到部门控制的费用，由控制部门根据