1、“.....保证企业各项制度的严格完全有效执行。 控制关键点及措施 合同的签审 合同是销售业务发生的法律要件，销售外勤人员应与客户就销售的主要条款， 诸如数量品种规格价款运输方式交货期限结算方式等，达成共识， 交销售部门经理签署。销售部门经理根据市场整体布局及规划测算情况，决定 是否签署，签后交法务部审核。只有法务部审核同意后合同才有效。 销售政策运用 销售政策是企业销售业务的主要依据，对企业销售业务起着纲领性的作用。 企业各种销售政策的制订过程必须由财务部门销售部门法务部门共同参与， 保证企业的预期目标。财务部门根据制订好的各种政策加以审查，使之符合企业 利益。 发货及确认 储运部门严格按经过审批程序的订单及其所列示的品种规格数量时间发货方式组织发货，并对货物的发出和退回入库及时准确登记。并要求客户在 收货后签收，确认业务的发生，并将确认单据交企业财务部门据以入账。 赊销的审批 赊销既是企业扩大销售占领市场的有效手段，又是风险的主要来源......”。

2、“.....由销售企业外勤人员上报具体赊销的额度还款 时间，由总经理最终审批，并要求外勤人员对此货款的回收性加以担保，保证收 回。 货款的催要 货款的正常催收由销售外勤人员负责，并与外勤人员的绩效薪酬挂钩。当 货款长期无法收回时，交由企业财务部门会同法律部门处理。 会计记录 财务部门负责会计的记录工作，依据客户订单发货单发票收款记录等 登记客户明细账，这关系到客户的信誉影响今后的交易。 对账程序 财务部门要定期与客户就余额和发生额实施核对，需要时销售人员应积极配 合。 销货与收款业务循环内部会计控制存在问题 随着我国市场经济体制的进步完善，我国各种与会计工作相关的法律法 规也相应的得到进步完善，为企业内部会计控制制度建设提供了良好的理论基 础。但实际工作中，由于思想认识和制度执行上的偏差或者由于内部会计控制本 身不健全，致使企业内部会计控制建设流于形式，发生了不该发生的事情......”。

3、“.....也出现了 些失控的情形，导致会计信息失真舞弊滋生等些现象时有发生，业务循环的 各个环节中存在许多问题殛待解决。 销货与收款业务循环的现状分析 岗位分工不明 单位应当将办理销售发货收款三项业务的部门或岗位分别设立。 单位不作是完成销售与收款工作的前提。 岗位及人员授权 按照不兼容职务分离原则，根据业务需要授予各岗位人员适当的权限，并要 求各岗位人员在权限范围内开展工作，保证业务及时正确办理。各部门各司其职， 保证销售与收款的各环节顺畅流转。单据复核 财务部门收到各部门和他企业提供的原始凭证后，要按照会计基础工作规范 和各岗位工作流程的要求，认真审核原始凭证，对于不合规的单据，坚决予以补 办或退回。 会计记录 各会计人员根据审核无误的会计凭证，填制记账凭证，根据填制无误的记账 凭证登记销售明细账和应收账款明细账，反映销售的数量，品种和金额，以及客 户欠款的发生收回和账龄情况......”。

4、“.....保证会计数据 的致性，避免产生纠纷。期末，企业要向余额较大发生额较大及业务异常的 客户，寄发对账证函，要求客户确认欠款数据。以便及时发现问题并依据处理。 审计检查 对于各种政策价格单据的情况建立检查复核制度，由企业审计部门负责 进行。审计部门定期开展内部会计控制符合性测试和校验性测试，对相关部门加 强监管，保证企业各项制度的严格完全有效执行。 控制关键点及措施 合同的签审 合同是销售业务发生的法律要件，销售外勤人员应与客户就销售的主要条款， 诸如数量品种规格价款运输方式交货期限结算方式等，达成共识， 交销售部门经理签署。销售部门经理根据市场整体布局及规划测算情况，决定 是否签署，签后交法务部审核。只有法务部审核同意后合同才有效。 销售政策运用 销售政策是企业销售业务的主要依据，对企业销售业务起着纲领性的作用。 企业各种销售政策的制订过程必须由财务部门销售部门法务部门共同参与， 保证企业的预期目标。财务部门根据制订好的各种政策加以审查......”。

5、“..... 发货及确认 储运部门严格按经过审批程序的订单及其所列示的品种规格数量时间发货方式组织发货，并对货物的发出和退回入库及时准确登记。并要求客户在 收货后签收，确认业务的发生，并将确认单据交企业财务部门据以入账。 赊销的审批 赊销既是企业扩大销售占领市场的有效手段，又是风险的主要来源。赊销 必须在企业统政策的指导下，由销售企业外勤完成销售与收款工作的前提。 岗位及人员授权 按照不兼容职务分离原则，根据业务需要授予各岗位人员适当的权限，并要 求各岗位人员在权限范围内开展工作，保证业务及时正确办理。各部门各司其职， 保证销售与收款的各环节顺畅流转。单据复核 财务部门收到各部门和他企业提供的原始凭证后，要按照会计基础工作规范 和各岗位工作流程的要求，认真审核原始凭证，对于不合规的单据，坚决予以补 办或退回。 会计记录 各会计人员根据审核无误的会计凭证，填制记账凭证，根据填制无误的记账 凭证登记销售明细账和应收账款明细账，反映销售的数量，品种和金额......”。

6、“..... 对账函证 账务管理人员要定期与客户就账户的发生额及余额进行核对，保证会计数据 的致性，避免产生纠纷。期末，企业要向余额较大发生额较大及业务异常的 客户，寄发对账证函，要求客户确认欠款数据。以便及时发现问题并依据处理。 审计检查 对于各种政策价格单据的情况建立检查复核制度，由企业审计部门负责 进行。审计部门定期开展内部会计控制符合性测试和校验性测试，对相关部门加 强监管，保证企业各项制度的严格完全有效执行。 控制关键点及措施 合同的签审 合同是销售业务发生的法律要件，销售外勤人员应与客户就销售的主要条款， 诸如数量品种规格价款运输方式交货期限结算方式等，达成共识， 交销售部门经理签署。销售部门经理根据市场整体布局及规划测算情况，决定 是否签署，签后交法务部审核。只有法务部审核同意后合同才有效。 销售政策运用 销售政策是企业销售业务的主要依据，对企业销售业务起着纲领性的作用......”。

7、“..... 保证企业的预期目标。财务部门根据制订好的各种政策加以审查，使之符合企业 利益。 发货及确认 储运部门严格按经过审批程序的订单及其所列示的品种规格数量时间发货方式组织发货，并对货物的发出和退回入库及时准确登记。并要求客户在 收货后签收，确认业务的发生，并将确认单据交企业财务部门据以入账。 赊销的审批 赊销既是企业扩大销售占领市场的有效手段，又是风险的主要来源。赊销 必须在企业统政策的指导下，由销售企业外勤人员上退回。 会计记录 各会计人员根据审核无误的会计凭证，填制记账凭证，根据填制无误的记账 凭证登记销售明细账和应收账款明细账，反映销售的数量，品种和金额，以及客 户欠款的发生收回和账龄情况。 对账函证 账务管理人员要定期与客户就账户的发生额及余额进行核对，保证会计数据 的致性，避免产生纠纷。期末，企业要向余额较大发生额较大及业务异常的 客户，寄发对账证函，要求客户确认欠款数据。以便及时发现问题并依据处理......”。

8、“.....由企业审计部门负责 进行。审计部门定期开展内部会计控制符合性测试和校验性测试，对相关部门加 强监管，保证企业各项制度的严格完全有效执行。 控制关键点及措施 合同的签审 合同是销售业务发生的法律要件，销售外勤人员应与客户就销售的主要条款， 诸如数量品种规格价款运输方式交货期限结算方式等，达成共识， 交销售部门经理签署。销售部门经理根据市场整体布局及规划测算情况，决定 是否签署，签后交法务部审核。只有法务部审核同意后合同才有效。 销售政策运用 销售政策是企业销售业务的主要依据，对企业销售业务起着纲领性的作用。 企业各种销售政策的制订过程必须由财务部门销售部门法务部门共同参与， 保证企业的预期目标。财务部门根据制订好的各种政策加以审查，使之符合企业 利益。 发货及确认 储运部门严格按经过审批程序的订单及其所列示的品种规格数量时间发货方式组织发货，并对货物的发出和退回入库及时准确登记。并要求客户在 收货后签收，确认业务的发生......”。

9、“..... 赊销的审批 赊销既是企业扩大销售占领市场的有效手段，又是风险的主要来源。赊销 必须在企业统政策的指导下，由销售企业外勤人员上报具体赊销的额度还款 时间，由总经理最终审批，并要求外勤人员对此货款的回收性加以担保，保证收 回。 货款的催要 货款的正常催收由销售外勤人员负责，并与外勤人员的绩效薪酬挂钩。当 货款长期无法收回时，交由企业财务部门会同法律部门处理。 会计记录 财务部门负责会计的记录工作，依据客户订单发货单发票收款记录等 登记客户明细账，这关系到客户的信誉影响今后的交易。或退回。 会计记录 各会计人员根据审核无误的会计凭证，填制记账凭证，根据填制无误的记账 凭证登记销售明细账和应收账款明细账，反映销售的数量，品种和金额，以及客 户欠款的发生收回和账龄情况。 对账函证 账务管理人员要定期与客户就账户的发生额及余额进行核对，保证会计数据 的致性，避免产生纠纷。期末，企业要向余额较大发生额较大及业务异常的 客户......”。