1、“.....股东财富最大化才能实现。因此，内部控制和 公司治理都统于企业目标的实现。 公司治理结构与内部控制同源两者的产生具有同源性 两者所面临的核心问题都是如何分权和制衡以实现企业效率的最优化。在委 托代理关系的框架内，内部控制就是当委托人授权代理人从事项活动时，为了 保证代理人的行为能够符合委托人利益最大化的要求而采取的措施和手段，内部 控制作为系统的种制约机制，实施所有者对经营者及经营者对经营过程的控 制，其根源是所有者与经营者间上下级间的代理行为公司治理结构是在企业 所有权和经营权分离的基础上产生的委托代理关系契约，因而其产生也源于由企 业委托代理关系而出现的代理问题，因此两者具有同源性。 公司治理与内部控制都与定的组织结构相适应 组织结构是企业为了便于管理，实现组织的目标而分成的若干个管理机构和 管理层次，随着组织进入规范化阶段，制度和规程的繁多可能会束缚中层管理者南京广播电视大学毕业论文 和员工的自主性和创造性......”。

2、“.....企业组织部门与 部门，员工与员工之间的沟通减少，企业因此会出现种缺乏人性化的情况，组 织慢慢的僵化。为了克服这种组织结构带来的危机，就要建立恰当的内部控制制 度与组织相适应，此时，内部控制在制度建设方面要以人为本，加强交流与沟通， 充分发挥各个层次人员的主观能动性，促进组织效率的提高和企业经营目标的实 现。 我国企业内部控制存在的问题 目前我国的企业内容控制存在的问题主要体现在以下五个方面 内部控制在董事会经理层层面控制薄弱 内部控制虽然是由董事会管理层和其他人员完成的过程，但在实际执行时， 内部控制点主要集中在管理层以下的财务会计系统和业务执行系统，主要控制程 序还是限定在之下，针对的还是普通员工，而对于企业的高层即董事会与 管理层的控制点较少，仅仅限于些事情的高层授权。近几年发生的许多事件就 是因为上层领导破坏有关的职责分离授权批准等控制制度。因此，内部控制存 在高层控制弱作用域。企业内部控制要得到有效实施，企业领导首先要重视并且 带头执行......”。

3、“..... 缺乏风险控制意识 随着市场经济的发展企业间的竞争越来越激烈，为了能够生存，就必须重视 可能面临的各种风险。企业经营过程中面临的主要风险有政内部监督评价中发生的争议作最终裁决。 建立有效的激励约束机制 激励与约束机制有着不同的功能，两者又是相辅相成的，缺不可 约束方面是合理的授权控制，内部控制实质内部控制在董事会经理层层面控制薄弱 缺乏风险控制意识 内部审计缺乏性 内部控制制度执行不力 三完善企业内部控制的对策 完善内部控制环境 健全内部审计的制度 建立有效的激励约束机制 加强对内部控制的信息披露 结束语南京广播电视大学毕业论文 内部控制是随着企业对内加强管理和对外满足社会需要而逐渐产生并发展 起来的，是社会发展的必然产物。内部控制可以合理保证单位有效进行经营管理， 提供可靠的财务报告和其他信息，保护企业财产的安全完整，保证有关政策法 律法规的贯彻执行，实现企业整体目标......”。

4、“.....所以从公司治理角度提出完善我国企业内部控制的对策就显 得尤为重要 内部控制与公司治理的相互关系 公司治理结构是公司制度的核心，良好的公司治理结构是提高企业经营管理 效率的基本要素。科学有效的内部控制制度，是现代企业实现其经营管理目标 的有力保证。内部控制作为管理当局为履行管理目标而建立的系列规则政策 和程序，与公司治理有着密不可分的关系 公司治理与内部控制都统于实现企业的目标 内部控制的主要目标是减少虚假会计信息，保护资产的安全和完整，其基本 目标仍是保证企业目标的实现。而公司治理的目标是保证企业运行在正确的轨道 上，防止董事经理等代理人损害股东的利益。健全的公司治理是企业目标得以 实现的保证，只有南京广播电视大学毕业论文 内部控制是随着企业对内加强管理和对外满足社会需要而逐渐产生并发展 起来的，是社会发展的必然产物。内部控制可以合理保证单位有效进行经营管理， 提供可靠的财务报告和其他信息，保护企业财产的安全完整......”。

5、“.....实现企业整体目标。目前我国公司制企业在内部控制方面还 存在和定的问题，所以从公司治理角度提出完善我国企业内部控制的对策就显 得尤为重要 内部控制与公司治理的相互关系 公司治理结构是公司制度的核心，良好的公司治理结构是提高企业经营管理 效率的基本要素。科学有效的内部控制制度，是现代企业实现其经营管理目标 的有力保证。内部控制作为管理当局为履行管理目标而建立的系列规则政策 和程序，与公司治理有着密不可分的关系 公司治理与内部控制都统于实现企业的目标 内部控制的主要目标是减少虚假会计信息，保护资产的安全和完整，其基本 目标仍是保证企业目标的实现。而公司治理的目标是保证企业运行在正确的轨道 上，防止董事经理等代理人损害股东的利益。健全的公司治理是企业目标得以 实现的保证，只有实现企业目标，股东财富最大化才能实现。因此，内部控制和 公司治理都统于企业目标的实现......”。

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8、“.....因而其产生也源于由企 业委托代理关系而出现的代理问题，因此两者具有同源性。 公司治理与内部控制都与定的组织结构相适应 组织结构是企业为了便于管理，实现组织的目标而分成的若干个管理机构和 管理层次，随着组织进入规范化阶段，制度和规程的繁多可能会束缚中层管理者南京广播电视大学毕业论文 和员工的自主性和创造性，由于制度在企业运转中的巨大作用，企业组织部门与 部门，员工与员工之间的沟通减少，企业因此会出现种缺乏人性化的情况，组 织慢慢的僵化。为了克服这种组织结构带来的危机，就要建立恰当的内部控制制 度与组织相适应，此时，内部控制在制度建设方面要以人为本，加强交流与沟通， 充分发挥各个层次人员的主观能动性，促进组织效率的提高和企业经营目标的实 现......”。

9、“.....是社会发展的必然产物。内部控制可以合理保证单位有效进行经营管理， 提供可靠的财务报告和其他信息，保护企业财产的安全完整，保证有关政策法 律法规的贯彻执行，实现企业整体目标。目前我国公司制企业在内部控制方面还 存在和定的问题，所以从公司治理角度提出完善我国企业内部控制的对策就显 得尤为重要 内部控制与公司治理的相互关系 公司治理结构是公司制度的核心，良好的公司治理结构是提高企业经营管理 效率的基本要素。科学有效的内部控制制度，是现代企业实现其经营管理目标 的有力保证。内部控制作为管理当局为履行管理目标而建立的系列规则政策 和程序......”。