目的规范报表编制流程 政策程序 总账会计负责编制财务有关会计报表。 编制的会计报表种类和时间 月度会计报表资产负债表损益表经营部门情况表营业费用表管理费用 表财务费用表现金流量表及上报集团的各项管理报表在每月初进行编制。 年度会计报表财务状况变动表利润分配表营业收支明细表，在每年初进行 编制。 会计报表编制前准备工作 各类明细帐均已核算完毕并结出余额。 各类明细帐之间相关数据都已核对无误。 总帐余额与各明细帐的余额均已帐帐相符。 各类会计报表的编制 将准确数据填入各报表的栏格中。 按报表格式规定，对数据进行核算，结出各报表的会计数，总计数。 审核次日审审核无误的迟付账报表及账单。 每月至少审核次住店客欠余额表及明细是否正常。 每月至少审核次收银系统操作日志是否正常。 复核应付款帐务 审查付款申请单的有关审核每日日审营业收入报表。 每周至少审核次日审收入报表和收银系统收入金蝶软件中收入收银报表是否 相符是否准确无误。 每月至少审核次日审已审核无误的账单。 每半月 审核出纳每日备用金盘点表，并签字存档。 每月核查次出纳现金。 复核收银账务 每月至少次会同日审不定时盘点各收银点的现金有价票券账单发票等 复核日审账务 算流程 政策程序 审核原始凭证及登记入账。总账会计入账前必须认真做好记帐凭证的复核工作，这是 记账的前提和基础。 复核出纳帐务 审核出纳每日收入报表，核查银行票据是否完整。 序 制度各明细账及总账核算操作程序编号 目的规范明细账及总账的核额等，并附上本月应付未付款情况说明。 掌握各项应付未付款情况，及时提出有关付款的建议。 每月初，配合出纳做好同银行存款的对帐工作。 牵涉部门财务部 财务部工作政策及程 在帐簿摘要栏中需写明付款的业务内容，单位名称及其他原因等。 月底结清各科目的金额帐。 每月底编制应付帐款帐龄分析表，逐笔列清尚未付款的应付帐款的单位欠款内容 欠款时间欠款金计记帐凭证。按规定的会计科目准确地填入贷方科目。在摘要栏中除写明 付款项目原委后，还需注明付款的支票号码。 经会计岗另人复核后方能入帐。 按记帐凭证上的贷方科目金额逐笔登记销帐。 同科目成本食品饮品物料用品工程材料等 入帐。每科目的金额要同仓库的物资帐金额致。 已付款的应付款帐务处理 整理所有付过款的银行或现金凭证并进行查核。 填制会款及已结清的应付款的核算与管理工作。 应付未付款的帐务处理 将经审核无误的收货日报有关项目分别编制会计记账凭证。 按应付未付款所设科目分别登帐。 登记入帐的应付款必须按不 制度应付账款帐务处理操作程序编号 目的规范应付账款挂账操作程序 政策程序 应付帐款会计负责酒店经营业务中应付未付。 认真保存好需经常查询的有关制度规定，以备审核时查找付款的核算与管理工作。 牵涉部门采购部 财务部工作政策及程序 查属实 时，应找有关申请付款部门查明原因后纠正。 审批手续不全。发现未按财务制度签字的，如漏签错签等退回申请部门办理 补签手续。 审核无误后，审核人签字。将有关单据转交出纳办理付款手续及时处理解决审核中发现的问题 凭证帐单不齐。付款申请单及发票收据采购订单及申请报告等有关凭据不齐 全，应督促经办人员。 有关数据不符。发现申购单同发票收据相互之间的数据不符，经认真核验核申请部门名称申请日期申请采购物资的名称单价月消耗量库存 数量申购数量估价总值是否全部填写完整。 批准签字是否齐全，即部门经理采购部经理财务部经理财务总监总经理。 名称公章经办人签名经济业务内容数量 单价金额。 检查发票上是否有财务专用章或其他合法印章事业行政单位开具的正式收据， 必须是财政部统印制的收据。 审核采购订单 款申请单 检查该单是否写清付款对象付款理由付款金额及付款方式。 是否已经有相关部门经理财务部经理财务总监及总经理签字同意。 审核发票收据 核对填制日期开具发票单位名款申请单 检查该单是否写清付款对象付款理由付款金额及付款方式。 是否已经有相关部门经理财务部经理财务总监及总经理签字同意。 审核发票收据 核对填制日期开具发票单位名称公章经办人签名经济业务内容数量 单价金额。 检查发票上是否有财务专用章或其他合法印章事业行政单位开具的正式收据， 必须是财政部统印制的收据。 审核采购订单 验核申请部门名称申请日期申请采购物资的名称单价月消耗量库存 数量申购数量估价总值是否全部填写完整。 批准签字是否齐全，即部门经理采购部经理财务部经理财务总监总经理。 及时处理解决审核中发现的问题 凭证帐单不齐。付款申请单及发票收据采购订单及申请报告等有关凭据不齐 全，应督促经办人员。 有关数据不符。发现申购单同发票收据相互之间的数据不符，经认真核查属实 时，应找有关申请付款部门查明原因后纠正。 审批手续不全。发现未按财务制度签字的，如漏签错签等退回申请部门办理 补签手续。 审核无误后，审核人签字。将有关单据转交出纳办理付款手续。 认真保存好需经常查询的有关制度规定，以备审核时查找付款的核算与管理工作。 牵涉部门采购部 财务部工作政策及程序 制度应付账款帐务处理操作程序编号 目的规范应付账款挂账操作程序 政策程序 应付帐款会计负责酒店经营业务中应付未付款及已结清的应付款的核算与管理工作。 应付未付款的帐务处理 将经审核无误的收货日报有关项目分别编制会计记账凭证。 按应付未付款所设科目分别登帐。 登记入帐的应付款必须按不同科目成本食品饮品物料用品工程材料等 入帐。每科目的金额要同仓库的物资帐金额致。 已付款的应付款帐务处理 整理所有付过款的银行或现金凭证并进行查核。 填制会计记帐凭证。按规定的会计科目准确地填入贷方科目。在摘要栏中除写明 付款项目原委后，还需注明付款的支票号码。 经会计岗另人复核后方能入帐。 按记帐凭证上的贷方科目金额逐笔登记销帐。 在帐簿摘要栏中需写明付款的业务内容，单位名称及其他原因等。 月底结清各科目的金额帐。 每月底编制应付帐款帐龄分析表，逐笔列清尚未付款的应付帐款的单位欠款内容 欠款时间欠款金额等，并附上本月应付未付款情况说明。 掌握各项应付未付款情况，及时提出有关付款的建议。 每月初，配合出纳做好同银行存款的对帐工作。 牵涉部门财务部 财务部工作政策及程序 制度各明细账及总账核算操作程序编号 目的规范明细账及总账的核算流程 政策程序 审核原始凭证及登记入账。总账会计入账前必须认真做好记帐凭证的复核工作，这是 记账的前提和基础。 复核出纳帐务 审核出纳每日收入报表，核查银行票据是否完整。 审核出纳每日备用金盘点表，并签字存档。 每月核查次出纳现金。 复核收银账务 每月至少次会同日审不定时盘点各收银点的现金有价票券账单发票等 复核日审账务 审核每日日审营业收入报表。 每周至少审核次日审收入报表和收银系统收入金蝶软件中收入收银报表是否 相符是否准确无误。 每月至少审核次日审已审核无误的账单。 每半月审核次日审审核无误的迟付账报表及账单。 每月至少审核次住店客欠余额表及明细是否正常。 每月至少审核次收银系统操作日志是否正常。 复核应付款帐务 审查付款申请单的有关付款对象付款理由付款金额及付款方式，是否已按规定 经有关审批人签字。 审查发票收据是否清楚准确，付出的支票是否盖有付讫章。 审查采购订货单的数量单价和金额。 审查所有付款列支科目是否正确并签字。 复核现金报销帐务 审查出差人员费用开支报销的合理性，金额的准确性，是否按酒店规定。 零星购置物品报销费用是否合理，审批人的签字权限是否符合酒店规定。 审查其他有关报销支出是否符合财务制度规定。 复核各明细帐及总帐编制的记帐凭证是否合理准确。 复核大项费用支出，工程合同支出等是否合理，是否按规定经有关领导审批。 审核有关财务报表。 复核无误后，交有关帐务人员记据公司和部门需要，提供会计核算依据。 依据会计报表做财务初步分析。 牵涉部门财务部 财务部工作政策及程序 制度会计报表编制操作程序编号 目的规范报表编制流程 政策程序 总账会计负责编制财务有关会计报表。 编制的会计报表种类和时间 月度会计报表资产负债表损益表经营部门情况表营业费用表管理费用 表财务费用表现金流量表及上报集团的各项管理报表在每月初进行编制。 年度会计报表财务状况变动表利润分配表营业收支明细表，在每年初进行 编制。 会计报表编制前准备工作 各类明细帐均已核算完毕并结出余额。 各类明细帐之间相关数据都已核对无误。 总帐余额与各明细帐的余额均已帐帐相符。 各类会计报表的编制 将准确数据填入各报表的栏格中。 按报表格式规定，对数据进行核算，结出各报表的会计数，总计数。 各类报表之间注意其内在关系，做到各表之间的相关数据表表相符。 根据各类会计报表的数据，结合酒店经营情况，写出情况说明书。 会计报表完成后，应认真进行核查。无误后，附上情况说明书起送财务部经理审批。 送财务总监总经理审批。 审批通过后，按时上报，分送有关部门 内部所有报表送总经理室份财务部留存两份。部门经营情况表分送有关经 营部门。 外部月度年度的资产负债表损益表以及年度的财务状况变动表营业收支 明细表报送财政税务局酒店贷款的金融机构以及上级集团。 将会计报表按类进行装订，专人负责保管。对于需长期保存的报表，要登记造册，按 年度分类装订，妥善保管。查阅时要有借阅手续。 牵涉部门财务部 财务部工作政策及程序 制度财务预算编制操作程序编号 目的规范财务计划编制程序 政策程序 酒店财务计划主要包括经营收支预算资本性支出预算现金收支预算还本付 息预算人员编制及工资预算。其中以经营收支预算为主。 财务计划的编制工作由总经理挂帅，财务总监负责，财务经理组织实施，各部门经 理协助开展进行。 编制时间。每年月中旬开始，年末完成。 编制的基本要求。以年为单位，按月进行预算，合计出全年的计划数据。 编制的方法与程序 总经理出面召集财务部及各有关部门经理开会，根据酒店当年的经营情况及明 年的市场情况，下达编制预算计划的任务，提出明年各部门应达到的指标，布 置各部门应做的工作。 财务部提出编制计划的具体安排，包括时间要求具体做法等。向各部门提 供编制计划的有关表格提供去年全年及当年月的实际经营情况的有关 数据。同时，在编制过程中对各部门进行指导。 各部门根据酒店下达的指标，结合本部门的实际经