某集团公司财务管理制度体系.doc_中文版高速下载

第十九条交接完毕，交接双方和监交人员在移交清册上签名或盖章，并 在移交清册上注明单位名称后，方可办理交接手续，未办清交接手续后，不得调动或离 职。

第十八条财务人员办理移动时，要编制移交清册，列明应移交的会计账表 凭证印鉴文件会计软件密码及数据磁盘，并将现金有价证券支的其它职责。

第四章离任与交接 第十七条财务人员调动或离职必须提出书面申请，经批准后接以下程序办 理调动或离职手续 由集团公司财务部审计部派员组成审计小组，办理离任审计。

经审计合格意见和解决办法。

第十四条加强所在公司的资金和资产管理，保证资金和资产的安全完整， 合理组织资金调拨与结算。

第十五条积极参加集团公司组织的财会人员的业务培训和业务考核。

第十六条财务人员应尽报告。

第十二条参与所在公司业务计划的制订和主要经济合同的审查与执行，检 查计划合同的执行情况和结果。

第十三条组织编制财务计划，落实完成计划的各项措施，对计划执行过程 中存在的问题提出改进 第三章基本职责 第十条严格遵守国家的相关法律法规和公司的相关规章制度。

第十条搞好所在公司会计核算财务管理工作，为领导决策提供参考依 据，对重大事项及时具备助理会计师以上职称， 从事会计工作三年以上工作经历。

，所在单位有 权向集团公司申请调离。

第二章任职资格 第八条热爱公司，爱岗敬业，清正廉洁，坚持原则，抵制不正之风，有良 好的财会人员职业道德。

第九条有财会人员上岗资格证，财务负责人应具，所在单位有 权向集团公司申请调离。

第二章任职资格 第八条热爱公司，爱岗敬业，清正廉洁，坚持原则，抵制不正之风，有良 好的财会人员职业道德。

第九条有财会人员上岗资格证，财务负责人应具备助理会计师以上职称， 从事会计工作三年以上工作经历。

第三章基本职责 第十条严格遵守国家的相关法律法规和公司的相关规章制度。

第十条搞好所在公司会计核算财务管理工作，为领导决策提供参考依 据，对重大事项及时报告。

第十二条参与所在公司业务计划的制订和主要经济合同的审查与执行，检 查计划合同的执行情况和结果。

第十三条组织编制财务计划，落实完成计划的各项措施，对计划执行过程 中存在的问题提出改进意见和解决办法。

第十四条加强所在公司的资金和资产管理，保证资金和资产的安全完整， 合理组织资金调拨与结算。

第十五条积极参加集团公司组织的财会人员的业务培训和业务考核。

第十六条财务人员应尽的其它职责。

第四章离任与交接 第十七条财务人员调动或离职必须提出书面申请，经批准后接以下程序办 理调动或离职手续 由集团公司财务部审计部派员组成审计小组，办理离任审计。

经审计合格后，方可办理交接手续，未办清交接手续后，不得调动或离 职。

第十八条财务人员办理移动时，要编制移交清册，列明应移交的会计账表 凭证印鉴文件会计软件密码及数据磁盘，并将现金有价证券支票 发票等与出纳核对致，在监交人监督下按移交清册内容移交，并对遗留问题和 未了事项写出书面材料。

第十九条交接完毕，交接双方和监交人员在移交清册上签名或盖章，并 在移交清册上注明单位名称交接日期交接双方和监交人员职务姓名移 交清册页数及需说明的其他问题和意见等，移交清册式叁份，双方各执份， 存档份。

第五章考核与管理作他用或私人挪用，出纳人员应对该类备用金使用情况定期或不定期抽查。

第十二条现金收付款项，均应按业务性质分别填写交款单或费用报销单， 并应写明收付的内容用途金额及有关情况经有关人员审核盖章后方能办理收 付手续。

第十三条现金收付业务必须当日登记现金日记账，做到日清月结，账款相 符。

不得用白条或原始凭证抵库。

第十四条公司各部门与各分子公司及所属各部门的现金收付都应通过 所在公司财务部门入账，任何部门和个人都不得自行保留现金，不得私设小金 库，公司财务部应经常督促检查。

第十五条对超过现金收付范围或限额以上的款项进行收付时，必须通过银 行结算，禁止化整为零套取现金，禁止利用公司及各分子公司的银行账户给其 他单位或个人办理结算。

第十六条公司及各分子公司在经营业务需要使用银行票据付款时， 律由经办部门填写银行票据申请单，凭合法有效和批准手续齐备的依据经所在公 司财务负责人审批后方能办理银行票据领取手续。

第十七条银行票据领用者，必须在银行票据登记簿上写明领用日期付款 内容并签字。

第十八条财务部门签发银行票据时，应进行登记并将该票据项目填写齐全。

使用支票时，不得签发空头支票，若无法明确收款单位名称金额时，应把付款 用途签发日期写明。

第十九条实行计划控制的费用或物资采购，在付款时应同时核实计划。

超 过计划的部分应在按规定先追补手续。

第二十条公司及各分子公司财务部门应依本条规定确定专人办理银行 票据事宜，并应同时遵守银行的相关规定，确保银行票据使用安全。

银行票据包括现金支票转帐支票银行汇票银行本票银行承兑 汇票。

业务员将收到的票据交给会计，由会计对收到的银行票据进行审核日 期金额收款单位全称印章齐全与否。

审核后交出纳保管，出纳将票据号 码金额背书转让等进行登记，然后进帐。

出纳进帐后将单据及时交会计入帐。

银行承兑汇票由出纳保管，可到期收款，也可背书转让。

银行票据使用时其票面金额用途时限应与经批准的内容相符，并随 附有关凭证。

公司应付的银行承兑汇票，由出纳登记清单，并提前筹划资金，以确保 银行能按期支付到期款项。

银行票据经办人或结算人员不得擅自接受外来银行票据并代客承兑，特 殊情况下应经所在公司财务负责人和总经理批准。

第二十条银行存款管理人员应正确使用和审核各种银行结算凭证，及时 办理银行存款的收付业务，并及时审核银行往来对账单，如月末有未达账款，应 查明原因及时处理，编制银行存款余额调节表。

第二十二条货币资金的清查 现金及有价证券的清查，由财务部经理或主管会计主持，出纳员在场， 通过实地盘点的方法确定库存现金及有价证券的实存数，再与其账面余额核对， 以查明盈亏。

盘点结束后，根据盘点结果，填制现金有价证券盘点表。

银行存款的清查，由财务部经理或主管会计主持，采用与开户银行对账 的方式进行。

核对完毕后编制银行存款余额调节表。

现金银行存款及有价证券的清查应采取不定期清查的方式，般每月 至少次。

第二十三条所有应收性质的款项，如应收帐款其他应收款及各类预付款 项，均应按季进行帐龄分析，编制帐龄分析表，上报集团公司，并向欠款单 位和经办人落实追收工作，规范各类应收帐款的管理。

公司对确凿证据表明确实 无法收回的应收款项，报董事会核销。

第二十四条应收款项的清查由财务部和业务经办部门共同负责，般年 应全面核对二次，财务部应有专人负责应收款项的清理。

第二十五条公司的存货主要指储存在仓库内的贸易商品原料用品低 值易耗品工程材料及其他原辅材料等有形有价物品，房地产开发中未销售的房 产按存货处理。

第二十六条存货购入与领用和销售的计价与管理采用先进先出法。

公司及各分子公司均应科学合理地制定存货定额。

对存货不同类别 要根据经营业务的要求，分别制定最高限量和最低限量，以此防止积压或不能保 证业务需要的情况出现。

实行存货验收制度。

购进的各项物品应履行验收入库程序。

对数量质 量同时进行验收。

保管责任人应在验收凭证上签章。

建立健全存货保管制度。

对库存的各项物品，要建立专人负责的保管制 度，并设置有数量与金额的辅助明细账，以供核算与查对。

健全存货出库制度。

严格按仓库管理的制度办理出库手续，保管人员凭 手续齐备的出库单发货。

实行先进先出制度。

保管人员对库存的物品应按先进先出的原则执行， 以防止物品的损坏霉烂变质和成本变动。

勤进快销，压缩库存。

对货源供应正常的物品尽可能勤进快销，降低库 存以加速资金周转。

财务管理制度总则 第条为依法加强财务管理，提高工作效率，发挥财务部门在公司经营与 运作过程中的反映控制参与和监督作用，全面揭示经济活动的发生及结果， 根据国家的财政金融政策和会计法与公司法及相关法律法规，结合公司 的实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于集团公司本部及分子公司。

第三条集团公司推行统管理，统计划，分业经营，核算的管 理体制，由集团公司财务部统领导全公司的财务工作，分子各公司财务部 负责组织和监督本单位的切财务活动。

第四条公司鼓励财务部门及财务人员积极依法依本制度履行职责，维护公 司及分子公司和股东权益。

第五条财务部门及财务人员履行职责应客观公正实事求是依法依制 度和依工作程序勤奋廉洁，恪守高尚的职业道德严格遵守公司及各分子 公司的各项规章制度强化服务意识，增强工作技能努力改进财务工作质量， 讲求财务工作效率，降低财务管理成本保守职业秘密。

公司及各分子公司 和全体员工必须严格依此办理财务事宜，并积极协助配合财务部门工作。

第六条本制度由集团公司财务部负责制订解释，修订权归集团公司董事 会。

各分子公司依据本制度拟定相应的实施细则，经董事会批准后施行。