22某吉新房地产开发有限责任公司财务手册.doc免费在线阅读

应收账款的核算内容 已完工并有甲方确认后的未到账应收工程结算收入。

购货单位垫付的包装费，提供劳务等有关债务收入。

应收账款核算时，应对资产负债表反映的期末余额进行检查，避 免发生减值，及时催要各欠款。

其它应收款的核算内容 本公司内部发生的经营往来业务。

内部员工临时借支。

以上两个科目的会计核算主要注重及时清理追收，严防坏账损失。

第四条存货的会计核算内容 存货的核算内容包括以下会计科目的核算 库存商品库存商品是指企业所需外购各种商品和委托加工 材料。

原材料企业在生产过程中所需的各种材料。

低值易耗品企业所购入的小型办公器具物资，不足元 的通过本科目进行核算。

材料成本差异该科目用于调整库存商品和库存材料的，库 存价和市场价差距较大的核算。

第五条存货核算的财务制度如下 各单位会计凭证日期凭证编号金额内容，详细 记账。

各明细账登记完成后，和总账各科目余额核对。

定做到帐帐 相符，帐实相符。

月终装订会计凭证装订时首先检查会计凭证编号的顺序是 否齐全，凭证和账要求会计科目明确，分别为多栏式和三栏式明细帐。

多栏式明细账各种明细账应在会计人员指导下进行分类建账。

口取纸 粘贴整齐，建新帐所设会计科目如有上年余额，要注明上年结转的印 章。

明细账的登记要按行要对账单和平时的业务回单，月终如企业和银行 对账单有误，找出原因，编制银行存款金额调节表。

五出纳会计的其他业务工作。

登记各项明细账月终根据会计凭证的明细科目建立健全各 项明细账，建务。

异地结算电汇单的使用。

首先同样要填写用款计划审批单，经有关领导审批后，根据所汇单位的 详细账号开户行等，如实填写领导审批后的金额，按当地开户银行要求进 行办理。

及时和当地开户金支票和转账支票的使用。

支取现金和转款时，首先填写用款计划审批单，经有关领导审批后，根据审批金额，在向主管会计领取所需支票，认真填写，按当地所在开户行要 求的规范格式办理支取存等银行收付业存款流水日记帐是每日发生的每笔收支业务进行逐笔登记。

每日 有合计。

银行存款正规日记帐是根据会计凭证编号进行登记。

记账要求明细 字体规范数字清晰整洁，有月结累计承前页过次页等标印。

现帐面数字排列整齐，帐面有月结累计承前页过次页等标记章。

所有的收款应及时开收据进行入账，保管好领用的收据。

四银行存款核算明细工作。

建立银行存款流水日记帐和银行存款正规帐。

银行。

在到银行支取现金时，无论金额大小， 都应有保安人员随同。

月终根据会计凭证编号详细登记现金明细账，因现金明细账属于正规 财务帐，要严格按记账要求和凭证编号进行登记，记账要规范，字体工整， 到现金日清 月结，月终保持和现金帐核对，和总账核对。

在现金的收付业务中，如有 短缺现象，应及时找原因，多少都属工作失职，查证后给予处理，多退少补， 出纳负全责。

现金如有库存及时入保险柜报 销单的金额，签字手续是否齐全，检查手续完整后，进行付款，付款时要小 心细致，要求忙中求稳。

收付出的现金定要点验两次，已付款的原始单 据加盖现金付讫章。

收付款时，及时登记现金流水日记帐。

做要求必须有发票，方可给予报销。

三现金收付业务核算明细工作。

遵守各项会计法规，熟悉掌握吉新房地产开发有限责任公司各项财务 规章制度，根据每天收到的报销单，开展现金收付业务，付款时首先检查算，首先要有工程部计算准确的机械使用费 结算单。

结算单要填写明确，所用机械名称工作量等明细填写清楚，财务 部根据结算单的工作内容进行核对无误后，由报销人员填写报销单据，进行机械使用费的结算工作，付金额相符，工资总金额要和工作决算单金额相符，并且有劳务施工 人员个人签名。

机械使用费核算流程。

机械使用费的核算包括各部门和各项目租用和使用的大型机械设备如 塔吊挖机等，机械使用费的结。

报销人员详见审核后的决算单，填写劳务费报销凭证， 进行报账工作，原则上要求律有正规发票。

如在合同中注明以劳务费工资 表形式付款，要填劳务费工资表，式二份，要求工资表计算准确，出勤天 数和支项目部的劳动用工，包括泥工钢筋工模 板工木工等用工。

在工程结算时首先要有工程部做出的工程预决算单。

预 决算单要求决算内容清楚工作量核算准确无误，财务部根据决算单的工 作量金额进行审核内容进行认真审核。

第核对所购商品的发票真伪 第二核对入库数量单价是否和发票致。

核对无误后，财务审核人员签字， 签字要注明实报金额。

劳务费结算核算流程。

劳务费的结算是指各部门和各量好的优质商品，商品购入后首先要到仓 库办理商品材料入库手续，保管人员根据商品品种数量检验商品的质量与 合同要求是否致，检验合格后开具入库单交采购人员进行报销。

财务部会 计根据采购员报账的内量好的优质商品，商品购入后首先要到仓 库办理商品材料入库手续，保管人员根据商品品种数量检验商品的质量与 合同要求是否致，检验合格后开具入库单交采购人员进行报销。

财务部会 计根据采购员报账的内容进行认真审核。

第核对所购商品的发票真伪 第二核对入库数量单价是否和发票致。

核对无误后，财务审核人员签字， 签字要注明实报金额。

劳务费结算核算流程。

劳务费的结算是指各部门和各项目部的劳动用工，包括泥工钢筋工模 板工木工等用工。

在工程结算时首先要有工程部做出的工程预决算单。

预 决算单要求决算内容清楚工作量核算准确无误，财务部根据决算单的工 作量金额进行审核。

报销人员详见审核后的决算单，填写劳务费报销凭证， 进行报账工作，原则上要求律有正规发票。

如在合同中注明以劳务费工资 表形式付款，要填劳务费工资表，式二份，要求工资表计算准确，出勤天 数和支付金额相符，工资总金额要和工作决算单金额相符，并且有劳务施工 人员个人签名。

机械使用费核算流程。

机械使用费的核算包括各部门和各项目租用和使用的大型机械设备如 塔吊挖机等，机械使用费的结算，首先要有工程部计算准确的机械使用费 结算单。

结算单要填写明确，所用机械名称工作量等明细填写清楚，财务 部根据结算单的工作内容进行核对无误后，由报销人员填写报销单据，进行机械使用费的结算工作，要求必须有发票，方可给予报销。

三现金收付业务核算明细工作。

遵守各项会计法规，熟悉掌握吉新房地产开发有限责任公司各项财务 规章制度，根据每天收到的报销单，开展现金收付业务，付款时首先检查报 销单的金额，签字手续是否齐全，检查手续完整后，进行付款，付款时要小 心细致，要求忙中求稳。

收付出的现金定要点验两次，已付款的原始单 据加盖现金付讫章。

收付款时，及时登记现金流水日记帐。

做到现金日清 月结，月终保持和现金帐核对，和总账核对。

在现金的收付业务中，如有 短缺现象，应及时找原因，多少都属工作失职，查证后给予处理，多退少补， 出纳负全责。

现金如有库存及时入保险柜。

在到银行支取现金时，无论金额大小， 都应有保安人员随同。

月终根据会计凭证编号详细登记现金明细账，因现金明细账属于正规 财务帐，要严格按记账要求和凭证编号进行登记，记账要规范，字体工整， 帐面数字排列整齐，帐面有月结累计承前页过次页等标记章。

所有的收款应及时开收据进行入账，保管好领用的收据。

四银行存款核算明细工作。

建立银行存款流水日记帐和银行存款正规帐。

银行存款流水日记帐是每日发生的每笔收支业务进行逐笔登记。

每日 有合计。

银行存款正规日记帐是根据会计凭证编号进行登记。

记账要求明细 字体规范数字清晰整洁，有月结累计承前页过次页等标印。

现金支票和转账支票的使用。

支取现金和转款时，首先填写用款计划审批单，经有关领导审批后，根据审批金额，在向主管会计领取所需支票，认真填写，按当地所在开户行要 求的规范格式办理支取存等银行收付业务。

异地结算电汇单的使用。

首先同样要填写用款计划审批单，经有关领导审批后，根据所汇单位的 详细账号开户行等，如实填写领导审批后的金额，按当地开户银行要求进 行办理。

及时和当地开户行要对账单和平时的业务回单，月终如企业和银行 对账单有误，找出原因，编制银行存款金额调节表。

五出纳会计的其他业务工作。

登记各项明细账月终根据会计凭证的明细科目建立健全各 项明细账，建账要求会计科目明确，分别为多栏式和三栏式明细帐。

多栏式明细账各种明细账应在会计人员指导下进行分类建账。

口取纸 粘贴整齐，建新帐所设会计科目如有上年余额，要注明上年结转的印 章。

明细账的登记要按会计凭证日期凭证编号金额内容，详细 记账。

各明细账登记完成后，和总账各科目余额核对。

定做到帐帐 相符，帐实相符。

月终装订会计凭证装订时首先检查会计凭证编号的顺序是 否齐全，凭证和原始单据内容是否致，按会计规划达标要求三公分 厚度进行整齐装订。

装订后粘贴凭证封面。

会计凭证封面填写认真清 楚，交会计进行统编号入档。

所有入档的会计记账凭证和财务资料， 有主管会计统保管。

按财政法规，无论国企和私企，会计档案要求 永久保存。

任何人未经总经理批准，不允许借阅查询会计档案。

完成各级领导交给的临时指令性工作出纳会计在完成本职工作的同时，应积极主动的完成各级领导分配的指令性工作。

在完成 指令性工作中，不允许出现任何差错 第二章财务制度和会计核算 流动资产核算 第条现金的管理及核算 各部门和各项目部如需现金，首先填写用款计划审批单注明 支取现金，在计划单上填写现金支票编号，根据有关主管领导审批后 的金额，到所在地银行办理支取业