16毕业论文：试析中国的宏观税收负担免费在线阅读

鉴于历史基数很大以及税收征管改革落实不到位等方面的原因，中国的收入结构仍然不够合理。

而合理的宏观税收负担，要求税收收入与非税收入相结合，统筹安排。

如中国在计划经济体制时期，国有企业采用上缴利润的方式来代替税收，因此造成税收制度比较单，财政收入中税收收入所占的比例较低，宏观税收负担也相应较低。

因此税收负担并不是纳税人的全部负担，政府取得财政收入也不仅仅只有税收种形式。

要保证宏观税负水平合理化，首先应保证政府收入形式规范化。

三税收制度及税收征管水平的影响虽然经济的发展水平决定了宏观税收负担的水平，但是税收制度和征管水平却决定了宏观税负高低的现实性。

不同的税制结构由于其征收的侧重点税收作用点不同，从而形成了不同的宏观税负水平。

比如目前世界上许多发达和发展中国家都开征了社会保障税，然而中国还没有低于。

中国的非税收入与其他国家相比，其所占政府收入的比例还是属于比较大的，基本上占到了政府收入的由于近几年在政府采取系列的预算管理体制改革之后，非税收入的增长得到有效控制，其增长速率与税收收入相所占政府收入的比例由图可以看出根据世界银行世界发展报告和国际货币基金组织政府财政统计年鉴所列多个国家和地方的中央政府财政收入构成情况看，大多数国家非税收入所占比重在之间，许多高收入国家考察政府通过非税方式取得的收入规模的大小。

因为政府的各种收入都来源于当期社会所创造的，在满足政府定支出需要的情况下，通过非税形式取得的收入规模大，通过税收取得的收入规模必然减少。

图中国非税收入长，这也使得宏观税负水平世界银行，年世界发展报告，中国财政经济出版社，年水平逐年稳定提高。

二非税收入规模因素的影响在衡量宏观税收负担水平时，不仅需要考察政府通过税收方式所取得的收入，还需要经济增长的贡献率已经达到了。

因此，我国经济的迅速增长极大地增加了政府收入。

在实行了年的税制改革以后，我国的财政收入转变为以税收收入为主。

所以经济发展带来的财政收入的迅速增加直接导致了税收收入的快速增，在年间，我国的潜在经济增长能力分别为和，高于改革开放年来潜在增长率左右的平均水平，这使得我国的经济税基扩大。

而根据世界银行公布的数据显示，自中国加入以后，中国经济增长对世界实行市场经济体制改革的推动和对外开放政策的鼓舞下，社会生产力得到了极大的解放，国民经济增长速度直保持着较高的水平，尤其是我国于年成功加入以后，国内经济更是得到了快速稳定的发展。

根据相关数据显示受能力就强。

因此，经济增长水平较高的发达国家，其宏观税负水平要高于发展中国家。

从理论上讲，宏观税负水平的最终确定，不能脱离定时期的经济发展水平，其增长应该是与生产力发展水平相协调的。

近十年来，我国在析经济发展的影响由拉弗曲线可以看出，在定时期个国家的宏观税收负担水平与经济增长水平呈正相关关系。

社会产品越丰富，经济增长水平越高，的水平就越高，这样税基就相对比较宽广，整个社会税收的承应该是实际税收负担的下限。

换句话说，当前我国宏观税负要大于。

参照这项结果作为衡量标准，可以说目前企业和居民的总体税费负担是偏重的，不利于提高企业的竞争能力和发展后劲。

三影响我国宏观税收负担的因素分年我国的宏观税收负担为，远远高于中下等收入国家宏观税收负担的平均水平。

再加上中国经济处于体制转轨时期，政府的预算外收入较为复杂，考虑到对体制外预算外收入测算的保守性，我们计算的大口径宏观税收负担平比较计量单位美元国家类型人均平均税收负担率高收入国家中等高收入国家中等低收入国家低收入国家从表中我们可以看出我国目前属于中下等收入的国家，但是大口径宏观税负水平却非常高。

能真实的反映企业和国民经济的负担情况。

因此，我国的大口径宏观税收负担与其他国家的税收收入占的比重才具有可比性，所以采用大口径宏观税负来进行国际比较。

表世界不同收入水平国家的人均和宏观税负水和发展中国家社保基金也算是政府收入的部分，且并不存在预算外资金和制度外收费，预算内收费占财政收入的比重也很低，而中国政府收入的形式不甚规范，税外收费比重很大，所以采用中小口径的宏观税收负担指标并不定程度上累加了中国的宏观税收负担，使得中国的宏观税收负担增长十分迅速。

年，中国的财政收入增速达到了历史高点，中国的宏观税负水平也达到了历史的新高。

二国际间的宏观税收负担比较由于国外许多发达国家值上来看，三个口径的宏观税收负担都达到了历史最高水平。

这是由于年税制改革之后，我国经济形势发生了较大变化。

我国的经济总量不断上升，税收收入财政收入和政府收入的增长速度大大高于的增长速度，这就在量口径的宏观税收负担相对比较来说，中小口径之间的宏观税收负担差别不大，这主要是因为在我国的财政收入里，税收收入占比重非常大的缘故。

而大口径的宏观税收负担在数值上则远远超过了中小口径的宏观税负。

从数值量口径的宏观税收负担相对比较来说，中小口径之间的宏观税收负担差别不大，这主要是因为在我国的财政收入里，税收收入占比重非常大的缘故。

而大口径的宏观税收负担在数值上则远远超过了中小口径的宏观税负。

从数值上来看，三个口径的宏观税收负担都达到了历史最高水平。

这是由于年税制改革之后，我国经济形势发生了较大变化。

我国的经济总量不断上升，税收收入财政收入和政府收入的增长速度大大高于的增长速度，这就在定程度上累加了中国的宏观税收负担，使得中国的宏观税收负担增长十分迅速。

年，中国的财政收入增速达到了历史高点，中国的宏观税负水平也达到了历史的新高。

二国际间的宏观税收负担比较由于国外许多发达国家和发展中国家社保基金也算是政府收入的部分，且并不存在预算外资金和制度外收费，预算内收费占财政收入的比重也很低，而中国政府收入的形式不甚规范，税外收费比重很大，所以采用中小口径的宏观税收负担指标并不能真实的反映企业和国民经济的负担情况。

因此，我国的大口径宏观税收负担与其他国家的税收收入占的比重才具有可比性，所以采用大口径宏观税负来进行国际比较。

表世界不同收入水平国家的人均和宏观税负水平比较计量单位美元国家类型人均平均税收负担率高收入国家中等高收入国家中等低收入国家低收入国家从表中我们可以看出我国目前属于中下等收入的国家，但是大口径宏观税负水平却非常高。

年我国的宏观税收负担为，远远高于中下等收入国家宏观税收负担的平均水平。

再加上中国经济处于体制转轨时期，政府的预算外收入较为复杂，考虑到对体制外预算外收入测算的保守性，我们计算的大口径宏观税收负担应该是实际税收负担的下限。

换句话说，当前我国宏观税负要大于。

参照这项结果作为衡量标准，可以说目前企业和居民的总体税费负担是偏重的，不利于提高企业的竞争能力和发展后劲。

三影响我国宏观税收负担的因素分析经济发展的影响由拉弗曲线可以看出，在定时期个国家的宏观税收负担水平与经济增长水平呈正相关关系。

社会产品越丰富，经济增长水平越高，的水平就越高，这样税基就相对比较宽广，整个社会税收的承受能力就强。

因此，经济增长水平较高的发达国家，其宏观税负水平要高于发展中国家。

从理论上讲，宏观税负水平的最终确定，不能脱离定时期的经济发展水平，其增长应该是与生产力发展水平相协调的。

近十年来，我国在实行市场经济体制改革的推动和对外开放政策的鼓舞下，社会生产力得到了极大的解放，国民经济增长速度直保持着较高的水平，尤其是我国于年成功加入以后，国内经济更是得到了快速稳定的发展。

根据相关数据显示，在年间，我国的潜在经济增长能力分别为和，高于改革开放年来潜在增长率左右的平均水平，这使得我国的经济税基扩大。

而根据世界银行公布的数据显示，自中国加入以后，中国经济增长对世界经济增长的贡献率已经达到了。

因此，我国经济的迅速增长极大地增加了政府收入。

在实行了年的税制改革以后，我国的财政收入转变为以税收收入为主。

所以经济发展带来的财政收入的迅速增加直接导致了税收收入的快速增长，这也使得宏观税负水平世界银行，年世界发展报告，中国财政经济出版社，年水平逐年稳定提高。

二非税收入规模因素的影响在衡量宏观税收负担水平时，不仅需要考察政府通过税收方式所取得的收入，还需要考察政府通过非税方式取得的收入规模的大小。

因为政府的各种收入都来源于当期社会所创造的，在满足政府定支出需要的情况下，通过非税形式取得的收入规模大，通过税收取得的收入规模必然减少。

图中国非税收入所占政府收入的比例由图可以看出根据世界银行世界发展报告和国际货币基金组织政府财政统计年鉴所列多个国家和地方的中央政府财政收入构成情况看，大多数国家非税收入所占比重在之间，许多高收入国家低于。

中国的非税收入与其他国家相比，其所占政府收入的比例还是属于比较大的，基本上占到了政府收入的由于近几年在政府采取系列的预算管理体制改革之后，非税收入的增长得到有效控制，其增长速率与税收收入相比减缓，非税收入与税收收入之比已经下降很多，从图中也可以看出已经基本达到了大多数国家的水平。

鉴于历史基数很大以及税收征管改革落实不到位等方面的原因，中国的收入结构仍然不够合理。

而合理的宏观税收负担，要求税收收入与非税收入相结合，统筹安排。

如中国在计划经济体制时期，国有企业采用上缴利润的方式来代替税收，因此造成税收制度比较单，财政收入中税收收入所占的比例较低，宏观税收负担也相应较低。

因此税收负担并不是纳税人的全部负担，政府取得财政收入也不仅仅只有税收种形式。

要保证宏观税负水平合理化，首先应保证政府收入形式规范化。

三税收制度及税收征管水平的影响虽然经济的发展水平决定了宏观税收负担的水平，但是税收制度和征管水平却决定了宏观税负高低的现实性。

不同的税制结构由于其征收的侧重点税收作用点不同，从而形成了不同的宏观税负水平。

比如目前世界上许多发达和发展中国家