TOP20（毕业论文）如何建立企业内部控制制度探析.doc文档免费在线阅读

其次评价内部控制的标准过于主观，三目标和五要素有时很难定量地表现出来。

再有在防范风险上缺乏能动性。

美国国会于年月通过了萨班斯奥克斯利法，老师还给么上过很多专业课，我能遇见这样的个好老师感到自豪。

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谢谢您老师，在此，我还要感谢我的同学们，正是由于你们的帮助和支持，我才能克服个个的困难和疑惑，直至本文的顺利完成。

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第三，能够保证国家对企业的宏观控制。

第四，能够保证企业高效率经营。

有效的内部控制制度，能够合理地对企业内部各个职能部门和人员进行分工控制协调和考核促使企业各部门及人员履行职责明确目标，保证企防止和减少财产物资被损坏，杜绝浪费贪污盗窃挪用和不合理使用等问题的出现。

第二，能够提高会计资料的正确性和可靠性。

正确可靠的会计数据和资料是企业经营管理和决策者对企业预测未来做出必要条件的有效途工大学学士学位论文要素。

其作用相当的广泛，远不止防弊纠错，比较完善的内控制制度可以发挥下几个方面的作用。

第，能够保护财产物资的安全完整。

内部控制制度对财产物资的保管和使用采取各种控制手段，可以来越不稳定，如何增强企业的竞争实力，提高企业的经济效益，成为企业最关注的问题。

然而有效的内部控制是现代企业保证经济效益同时还能保证企业的可持续发展的核心，是企业工作的基础，是企业成功不可或缺的哈尔滨理业的可持续发展经营有着重大而深远的影响。

本文在指导老师的指导下对为什么要建立企业内部控制和怎么建立企业内部控制做了些尝试性的探析。

选题意义在知识经济到来的今天，影响企业经营的环境不仅日益复杂，而且越照执行。

企业内部控制制度基本规范确立了我国企业建立和实施内部控制的基本框架，同时要求公司对其内部控制有效性作出评价并披露年度自我评价报告。

因此如何建立和完善企业内部控制已经成为当务之急，它对我国企制制度的建设，先后颁布了相关法律法规。

如美国的萨班斯奥克斯利法案日本颁布的金融商品交易法。

我国的企业内部控制制度基本规范于年率先在我国上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业参，并逐渐意识到了企业内部控制体系的缺陷失效所带来的影响和后果。

更从上述系列案中找到了内部控制的关键因素。

些文献也从不同层面不同角度对此问题进行了研究探讨，政府相关主管部门也积极推动企业内部控元巨款而遭受巨大的损失，年中信集团下属子公司中信泰富投资累计期权类衍生品不慎导致数百亿港元亏损。

从这些财务舞弊案例中让当今的现代企业把眼光和注意力都转向了企业的内部控制系统私自将公司款项万元打入自己的企业，被香港廉政公署拘捕同年中国航油集团唯的海外公司中国航油新加坡股份公司因严重的资不抵债，向新加坡最高法院申请破产保护四川长虹因被美国合作伙伴拖欠亿美弱无控则乱。

在美国，自年安然公司出现巨额会计造假案后，随后又爆发了环球电讯世界通信雷曼公司等系列的财务丑闻。

而在中国，财务舞弊现象同样引起了社会的关注。

年，创维数码董事局主席黄宏生绕开董事会位论文第章绪论选题背景及意义选题背景内部控制是现代企业管理的重要组成部分，它对确保企业有序开展各项工作和提高企业管理水平有着十分重要的作用。

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企业的切经营活动都不能离开内部控制制度，有控则强失控则弱无控则乱。

在美国，自年安然公司出现巨额会计造假案后，随后又爆发了环球电讯世界通信雷曼公司等系列的财务丑闻。

而在中国，财务舞弊现象同样引起了社会的关注。

年，创维数码董事局主席黄宏生绕开董事会私自将公司款项万元打入自己的企业，被香港廉政公署拘捕同年中国航油集团唯的海外公司中国航油新加坡股份公司因严重的资不抵债，向新加坡最高法院申请破产保护四川长虹因被美国合作伙伴拖欠亿美元巨款而遭受巨大的损失，年中信集团下属子公司中信泰富投资累计期权类衍生品不慎导致数百亿港元亏损。

从这些财务舞弊案例中让当今的现代企业把眼光和注意力都转向了企业的内部控制系统，并逐渐意识到了企业内部控制体系的缺陷失效所带来的影响和后果。

更从上述系列案中找到了内部控制的关键因素。

些文献也从不同层面不同角度对此问题进行了研究探讨，政府相关主管部门也积极推动企业内部控制制度的建设，先后颁布了相关法律法规。

如美国的萨班斯奥克斯利法案日本颁布的金融商品交易法。

我国的企业内部控制制度基本规范于年率先在我国上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业参照执行。

企业内部控制制度基本规范确立了我国企业建立和实施内部控制的基本框架，同时要求公司对其内部控制有效性作出评价并披露年度自我评价报告。

因此如何建立和完善企业内部控制已经成为当务之急，它对我国企业的可持续发展经营有着重大而深远的影响。

本文在指导老师的指导下对为什么要建立企业内部控制和怎么建立企业内部控制做了些尝试性的探析。

选题意义在知识经济到来的今天，影响企业经营的环境不仅日益复杂，而且越来越不稳定，如何增强企业的竞争实力，提高企业的经济效益，成为企业最关注的问题。

然而有效的内部控制是现代企业保证经济效益同时还能保证企业的可持续发展的核心，是企业工作的基础，是企业成功不可或缺的哈尔滨理工大学学士学位论文要素。

其作用相当的广泛，远不止防弊纠错，比较完善的内控制制度可以发挥下几个方面的作用。

第，能够保护财产物资的安全完整。

内部控制制度对财产物资的保管和使用采取各种控制手段，可以防止和减少财产物资被损坏，杜绝浪费贪污盗窃挪用和不合理使用等问题的出现。

第二，能够提高会计资料的正确性和可靠性。

正确可靠的会计数据和资料是企业经营管理和决策者对企业预测未来做出必要条件的有效途径。

第三，能够保证国家对企业的宏观控制。

第四，能够保证企业高效率经营。

有效的内部控制制度，能够合理地对企业内部各个职能部门和人员进行分工控制协调和考核促使企业各部门及人员履行职责明确目标，保证企业的生产经营活动有序高效地进行。

国内外相关研究现状国外相关研究现状年美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会公布了内部控制整体框架报告，即报告。

该报告由四个部分组成，第部分是概括，第二部分完整定义了内部控制并描述其框架的构成部分，第三部分是为编制对外报告提供指南的补充文件，第四部分介绍了评价内部控制的使用工具。

报告的主要内容是把内部控制细分为经营效率与效果财务报告可靠和遵纪守法三类子目标和控制环境风险评估控制活动信息与沟通和监测活动五项构成要素。

同时提出内部控制是过程，五项控制要素不是内部控制过程中有先后次序上的道道工序，而是个多方向交叉的多维的反复的过程。

报告中的这些理念和思想，对企业管理财会工作都有着重要影响，具有很强的现实意义。

然而报告自身也存在着局限性，首先忽视了董事会对内控系统重要性，虽然把董事会与内部控制了联系起来，但仅局限于审批或授权的层面上，而对董事会的其它作用和与之间的联系与制衡关注不够。

其次评价内部控制的标准过于主观，三目标和五要素有时很难定量地表现出来。

再有在防范风险上缺乏能动性。

美国国会于年月通过了萨班斯奥克斯利法，老师还给么上过很多专业课，我能遇见这样的个好老师感到自豪。

在此谨向了事致以诚挚的谢意和崇高的敬意。

谢谢您老师，在此，我还要感谢我的同学们，正是由于你们的帮助和支持，我才能克服个个的困难和疑惑，直至本文的顺利完成。

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