业戚本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失投资收益万元利润总额营业利润营业外收入营业外支出万元净利润利润总额所得税费用万元年末未分配利润年初未分配利润本年净利润年末提取法定盈余公积万元公司年度的有关资料如下全年实现税前利润万元。本年度确认的收支中，有购买国债的利息收入万元，税款滞纳金万元，存货年初采购成本万元未计提减值准备，年末计提减值准备万元。公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税税率为率为，递延所得税年初余额为元其他纳税调整事项。本年月份公司已预交所得税万元。要求根据上述资料计算公司年度的纳税所得额应交所得税额年末的递延所得税资产或负债列示计算过程编制公司月按预交总额列支所得税费用与预交所得税的会正确的是调整年度财务报表相关项目的期末数。年月日，公司收到法院通知被公司起诉，并被要求赔偿违约损失万元。至月末，法院尚未作出裁决。公司估计有的可能胜诉若败诉，估计需赔偿万元，同时支付诉讼用税前利润弥补亏损，正确的会计处理是无需专门作会计处理。年月日，公司发现年月日误将购入元的固定资产支出次计入了管理费用，对管理费用及利润的影响重大，立即予以更正。下列与更正此错账相关的表述中，不政策，我国现行企业会计准则不允许采用的是交易性金融资产期末按戚本计价。用银行存款偿还长期借款利息，该笔业务所涉及的现金流出在现金流量表中应填列的项目是分配股利利润或偿付利息所支付的现金。企业管理费用。根据债务重组协议，公司以批自产产品抵偿前欠公司债务元。该批产品生产成本元售价元，适用增值税税率，不考虑其他税费。本项债务重组中，公司应确认的债务重组收益是元。对下列各项会计出并承兑商业汇票时，应贷记的账户是应付票据工业企业出租专利交纳的营业税，其核算账户是营业税金及附加。下列各项中，应作为财务费用核算的是现金折扣支出。列支借款费用时，下列各项不可能涉及的是股票的发行，甲公司应计入资本公积的金额为元。采用实际利率法分摊应付债券溢折价时，企业各期的实际利息费用应为按债券期初账面价值乘以发行时的市场利率计算的利息购进原材料，货款采用商业汇票结算。开收入。期末计提带息应付票据的利息时，应贷记的账户是应付票据。甲股份公司委托证券公司代理发行普通股万股，每股面值元按元的价格发行证券公司按发行收人的计算手续费，直接从发行收入中扣除。对该批注册资本的定比例。该比例是下列业务中，能引起企业现金流量净额变动的是用现金等价物清偿债务。企业发生销货退回非资产负债表日后事项时，对退货收入的会计处理方法为直接减少退货当期的主营业务实务中，企业发生的下列长期借款利息应予资本化处理的是为购建固定资产而借款，在资产达到预定可使用状态前发生的利息我国公司法规定，有限公司股东的首次出资额不能低于法定的注册资本最低限额，也不得低于偿债的方式进行债务重组时，对重组债务的账面价值小于转让的非现金资产的账面价值与相关税费之和的差额，会计处理方法为增加营业外支出。列各项中，属于收人会计要素内容的是出租包装物的收入。我国现行会计当年发生亏损万元。年至年，公司共实现利润万元年实现利润万元所得税税率。则年末，该企业可供分配的净利润为万元。对次还本付息的长期借款，其应付利息的核算账户是长期借款。债务企业以非现金资产投资活动产生的现金流量的是取得债券利息收人所产生的现金流量。企业发生的下列各项费用中，应作为营业费用列支的是广告费。下列各项中，不影响企业营业利润的是债券投资利息收入。甲公司年开张营业，的销售折让，正确的会计处理方法是直接冲减当期产品销售收入。将自产护肤品发给职工，成本价元售价元，适用增值税率。该业务发生时，公司应确认的销项增值税为元下列经济业务所产生的现金流量中，属于业务发生后对公司月份损益影响的金额为元。企业会计利润与纳税所得存在的下列各项差异中，属于时间性差异的是计提的存货跌价损失。下列有关所得税的表述中，正确的是所得税是企业的项费用。企业对发生业外收入。我国现行会计实务中，对所发生的销售折让，正确的会计处理是直接冲减折让发生当期的销售收入。公司年月日销售产品收到票据张，面值元，期限个月。当年月日公司将该票据贴现，贴现率为。则贴现摊销的包装物成本应计人其他业务支出本期末，企业对持有的年内到期的长期应付债券，编制会计报表时应视为流动负债在资产负债表中单独反映。企业对现金清查中发现的确实无法查明原因的长款，应将其计入营已提折旧元，支付清理费用元。处臵该机床所产生的现金净流量在现金流量表中应填列的金额为元。年未资产负债表中的未分配利润项目，其填列依据是利润分配账户年末余额工业企业出租包装物，出租期内摊已提折旧元，支付清理费用元。处臵该机床所产生的现金净流量在现金流量表中应填列的金额为元。年未资产负债表中的未分配利润项目，其填列依据是利润分配账户年末余额工业企业出租包装物，出租期内摊销的包装物成本应计人其他业务支出本期末，企业对持有的年内到期的长期应付债券，编制会计报表时应视为流动负债在资产负债表中单独反映。企业对现金清查中发现的确实无法查明原因的长款，应将其计入营业外收入。我国现行会计实务中，对所发生的销售折让，正确的会计处理是直接冲减折让发生当期的销售收入。公司年月日销售产品收到票据张，面值元，期限个月。当年月日公司将该票据贴现，贴现率为。则贴现业务发生后对公司月份损益影响的金额为元。企业会计利润与纳税所得存在的下列各项差异中，属于时间性差异的是计提的存货跌价损失。下列有关所得税的表述中，正确的是所得税是企业的项费用。企业对发生的销售折让，正确的会计处理方法是直接冲减当期产品销售收入。将自产护肤品发给职工，成本价元售价元，适用增值税率。该业务发生时，公司应确认的销项增值税为元下列经济业务所产生的现金流量中，属于投资活动产生的现金流量的是取得债券利息收人所产生的现金流量。企业发生的下列各项费用中，应作为营业费用列支的是广告费。下列各项中，不影响企业营业利润的是债券投资利息收入。甲公司年开张营业，当年发生亏损万元。年至年，公司共实现利润万元年实现利润万元所得税税率。则年末，该企业可供分配的净利润为万元。对次还本付息的长期借款，其应付利息的核算账户是长期借款。债务企业以非现金资产偿债的方式进行债务重组时，对重组债务的账面价值小于转让的非现金资产的账面价值与相关税费之和的差额，会计处理方法为增加营业外支出。列各项中，属于收人会计要素内容的是出租包装物的收入。我国现行会计实务中，企业发生的下列长期借款利息应予资本化处理的是为购建固定资产而借款，在资产达到预定可使用状态前发生的利息我国公司法规定，有限公司股东的首次出资额不能低于法定的注册资本最低限额，也不得低于注册资本的定比例。该比例是下列业务中，能引起企业现金流量净额变动的是用现金等价物清偿债务。企业发生销货退回非资产负债表日后事项时，对退货收入的会计处理方法为直接减少退货当期的主营业务收入。期末计提带息应付票据的利息时，应贷记的账户是应付票据。甲股份公司委托证券公司代理发行普通股万股，每股面值元按元的价格发行证券公司按发行收人的计算手续费，直接从发行收入中扣除。对该批股票的发行，甲公司应计入资本公积的金额为元。采用实际利率法分摊应付债券溢折价时，企业各期的实际利息费用应为按债券期初账面价值乘以发行时的市场利率计算的利息购进原材料，货款采用商业汇票结算。开出并承兑商业汇票时，应贷记的账户是应付票据工业企业出租专利交纳的营业税，其核算账户是营业税金及附加。下列各项中，应作为财务费用核算的是现金折扣支出。列支借款费用时，下列各项不可能涉及的是管理费用。根据债务重组协议，公司以批自产产品抵偿前欠公司债务元。该批产品生产成本元售价元，适用增值税税率，不考虑其他税费。本项债务重组中，公司应确认的债务重组收益是元。对下列各项会计政策，我国现行企业会计准则不允许采用的是交易性金融资产期末按戚本计价。用银行存款偿还长期借款利息，该笔业务所涉及的现金流出在现金流量表中应填列的项目是分配股利利润或偿付利息所支付的现金。企业用税前利润弥补亏损，正确的会计处理是无需专门作会计处理。年月日，公司发现年月日误将购入元的固定资产支出次计入了管理费用，对管理费用及利润的影响重大，立即予以更正。下列与更正此错账相关的表述中，不正确的是调整年度财务报表相关项目的期末数。年月日，公司收到法院通知被公司起诉，并被要求赔偿违约损失万元。至月末，法院尚未作出裁决。公司估计有的可能胜诉若败诉，估计需赔偿万元，同时支付诉讼费万元。对此项诉讼，年月日公司对外报送财务报表时，需要做的处理是确认预计负债万元，同时在报表附注中披露。年末预收账款所属明细账户有借方余额元贷方余额元。则年末资产负债表中预收账款项目的期末余额应为元。年月日，公司收到法院通知被公司起诉，并被要求赔偿违约经济损失万元。至月末，法院尚未作出裁决。公司估计有的可能胜诉若败诉，赔偿金额估计为万元，并支付诉讼费用万元。对此项诉讼，年月日公司对外报送财务报表时，需要做的会计处理是作为或有负债在财务报表附注中披露。下列各项中，不属于会计差错内容的是根据新掌握的信息调整坏账估计率。委托证券公司发行股票，股款总收入万元，按规定支合计估计退货率。发票已开并发货，货款尚未收到。对销项增值税借应收账款贷应交税费对发出商品借发出商品贷库存商品按面值万元发行债券批，期限年利率，款项已收妥并存入银行。发行费用略。借银行存款贷应付债券用银行存款支付职工薪酬万元，同时代扣个人所得税万元。借应付职工薪酬贷银行存款应交税费用银行存款支付诉讼费元。借管理费用贷银行存款委托证券公司发行普通股股票股，按协议证券公司从发行收入中直接扣