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报销人有前期欠款时，报销费用律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。

以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。

三广告费用审核月度资金计划每月日根据预付账款策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况审核策划部下月资金使用计划汇总资金计划报财务部长审批审核付款根据月度资金计划核查付款项目审核广告合同发票照片等审核付款审批单审批手续是否完备登记资金计划出纳岗付款签收出纳岗传来的付款审批单及银行付款凭证等编制记账凭证借预付账款贷银行存款在相应的广告合同上登记付款金额日期及凭证编号传主管岗复核注首次付款时，需留存。

以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。

三广告费用审核月度资金计划每月日根据预付账款策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况凭证律按代扣个人所得税。

审核具体依据年费用控制办法差旅费开支范围及标准通讯费管理办法年销售政策等。

报销人有前期欠款时，报销费用律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据制记账凭证借营业费用宣传费赞助费部门专项贷银行存款现金传出纳岗注办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。

各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始备编制记账凭证借营业费用宣传费现款返利品种返利年终返利部门专项贷银行存款现金传出纳岗赞助费审核是否附申请报告审核是否附合法收据审核审批手续是否完备编账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红返利分开核算，以现金科目相联系。

返利审核是否附协议审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核签名审核审批手续是否完存款现金传出纳岗注冲红返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有现金字样。

以冲红返利抵减客户单位应收，账务处理上可以现金科目过渡。

高开冲红审核是否附高开冲红表审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核签名审核审批手续是否完备编制记账付款凭证借营业费用高开冲红贷银行损专项贷应收账款注途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。

途损报告须经办事处主任销售部长分管领导签字，财务部长审批。

途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，不包括包装费装卸费保险费力资费等附加费。

抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。

途损审核途损合法依据途损报告审核签字手续完整编制记账凭证借营业费用途无需粘贴和复印审核审批手续是否完备编制记账凭证借营业费用运费市外运费市内运费部门专项应交税金应交增值税进项税贷现金传出纳岗注计算抵扣金额以运费金额作为基数记账凭证借营业费用房租仓租区域房租部门专项贷现金传出纳岗运费审核运输发票合法，金额正确审核无抵扣联且运费金额超出元以上运输发票附在同张支出证明单上以别针或回形夹住，超过年且单位价值在元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。

记账凭证摘要栏须注明固定资产名称办事处。

房租仓租审核是否附租赁合同审核是否附合法收据审核签字手续是否完备编制审核发票合法审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单审核审批手续是否完备编制记账凭证借固定资产相关明细科目贷现金传出纳岗注办事处购臵生活办公用品，使用年限审核审批手续是否完备编制记账凭证借营业费用相关明细科目部门专项贷现金银行存款其他应收款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核购臵固定资产审核是否附申请报告用岗开具的还款收据。

支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

二办事处费用日常费用审核原始凭证完整合法金额正确审核原始凭证粘贴规范经行政事务部登记差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

准确使用明细科目见科目表，正确选取专项。

报销人有前期欠款时，报销费用律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费制办法差旅费开支范围及标准通讯费管理办法等，其要点有计划额度内费用须经部门负责人分管领导财务部长审批计划外费用须有总经理批示的报告市内交通费通讯费须经总经办登记固定资产须经制办法差旅费开支范围及标准通讯费管理办法等，其要点有计划额度内费用须经部门负责人分管领导财务部长审批计划外费用须有总经理批示的报告市内交通费通讯费须经总经办登记固定资产须经行政事务部登记差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

准确使用明细科目见科目表，正确选取专项。

报销人有前期欠款时，报销费用律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。

支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

二办事处费用日常费用审核原始凭证完整合法金额正确审核原始凭证粘贴规范审核审批手续是否完备编制记账凭证借营业费用相关明细科目部门专项贷现金银行存款其他应收款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核购臵固定资产审核是否附申请报告审核发票合法审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单审核审批手续是否完备编制记账凭证借固定资产相关明细科目贷现金传出纳岗注办事处购臵生活办公用品，使用年限超过年且单位价值在元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。

记账凭证摘要栏须注明固定资产名称办事处。

房租仓租审核是否附租赁合同审核是否附合法收据审核签字手续是否完备编制记账凭证借营业费用房租仓租区域房租部门专项贷现金传出纳岗运费审核运输发票合法，金额正确审核无抵扣联且运费金额超出元以上运输发票附在同张支出证明单上以别针或回形夹住，无需粘贴和复印审核审批手续是否完备编制记账凭证借营业费用运费市外运费市内运费部门专项应交税金应交增值税进项税贷现金传出纳岗注计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费装卸费保险费力资费等附加费。

抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。

途损审核途损合法依据途损报告审核签字手续完整编制记账凭证借营业费用途损专项贷应收账款注途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。

途损报告须经办事处主任销售部长分管领导签字，财务部长审批。

途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以现金科目过渡。

高开冲红审核是否附高开冲红表审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核签名审核审批手续是否完备编制记账付款凭证借营业费用高开冲红贷银行存款现金传出纳岗注冲红返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有现金字样。

以冲红返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红返利分开核算，以现金科目相联系。

返利审核是否附协议审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核签名审核审批手续是否完备编制记账凭证借营业费用宣传费现款返利品种返利年终返利部门专项贷银行存款现金传出纳岗赞助费审核是否附申请报告审核是否附合法收据审核审批手续是否完备编制记账凭证借营业费用宣传费赞助费部门专项贷银行存款现金传出纳岗注办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。

各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证律按代扣个人所得税。

审核具体依据年费用控制办法差旅费开支范围及标准通讯费管理办法年销售政策等。

报销人有前期欠款时，报销费用律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。

以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。

三广告费用审核月度资金计划每月日根据预付账款策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况审核策划部下月资金使用计划汇总资金计划报财务部长审批审核付款根据月度资金计划核查付款项目审核广告合同发票照片等审核付款审批单审批手续是否完备登记资金计划出纳岗付款签收出纳岗传来的付款审批单及银行付款凭证等编制记账凭证借预付账款贷银行存款在相应的广告合同上登记付款金额日期及凭证编号传主管岗复核注首次付款时，需留存份合同复印件。

付款金额计划内万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

支付广告款时须凭发票，并审核第项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。

总经办登记招聘费用须有人力资源部部长审核差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

报销人有前期欠款时，报销费用律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。

在建工程核算工程立项凡工程项目确定向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算设立明细科目工程招标阅读招标文件开具投标保证金收据并制证参与议标评标定标参与合同条款的订立保留合同复印件收到投标保证金时借现金贷其他应付款投标保证金退还时借其他应付款投标保证金在建工程相关科目红字收中标单位投标保证金贷现金支付工程款审核月度资金计划每月日核查工程合同及在建工程款项付出情况审核等部门报出的工程项目资金月度计划汇总资金计划报财务部长审批款项付出及报账ⅰ根据月度资金计划核查付款项目审核工程合同进度款收据或发票等审核付款审批单审批手续是否完备登记资金计划出纳岗付款ⅱ签收出纳岗传来的付款审批单及银行付款凭证等编制记账凭证借基建工程工程名称建筑工程客户单位安装工程客户单位在安装设备设备待摊基建费用支出其他次性费用客户单位与客户签有合同更改工程工程名称技术改造客户单位装饰装修客户单位待摊基建费用支出其他次性费用客户单位与客户签