17某煤炭建设公司财务内部管理制度汇编文档

第四十条各子公司无论公司股权比例高低均采用成本法核算，合并报表时按权益法合并。

第四十二条固定资产是凭证逐日逐笔登记各种日记账包括现金银行存款日记账根据原始凭证汇总原始凭证和记账凭证登记有关的明细分类账根据记账凭证或记账凭证汇总表登记总分类账月末，将各种明细账的余额合计数，分别与总账有关账户的余额核对相符月末，根据经核对无误的总账和有关明细账的记录，编制会计报表。

第八条凭证处理会计电算化系统输入的记账凭证分三种，即收款凭证付款凭证和转账付实行预算管理。

第三十六条各单位要加强网上银行资金的安全管理，明确责任，建立网上银行岗位责任制度。

第四章资产管理第三十七条各单位取得的各项资产，应当严格按照企业会计准则的规定，准确地进行计价，合理末必须合理下降。

第三十四条各单位应积极清理内部单位和个人欠款，催收资金，核对账目，不得单方挂账或潜亏挂账。

第三十五条各单位应严格执行公司内部网上银行管理办法，对开户单位的存贷款实行存贷计息，资金拨十三条各单位应加强对应收账款的管理，合理划分客户信用等级，规范抵抹帐交易管理，制定本单位有效收款政策，及时清收欠款，减少坏账损失，煤炭产品销售要实行银货两清，严禁赊销。

应收账款应收票据年末余额较上年到期后应主动归还，否则结算中心将直接从网上银行的收入户中扣划。

第三十二条公司控股或参股单位计提的维简及井巷工程费折旧资金等专项资金除按有关规定应上交公司以外的，应专户分别核算，按规定的范围使用。

第三心统向集团公司办理信贷事项，严禁各单位提供切形式的担保和抵押，不得向职工和社会进行任何形式的集资。

第三十条各单位内部借款由结算中心按规定程序办理。

借款须提出借款申请，公司按规定程序审批发放。

贷款自开户，确需开设其它账户的必须报公司资产财务部审批备案登记。

各单位不得出借银行账户，为外单位代收代付款项。

第二十九条任何单位未经批准不得随意对外投资联营购买有价证券或期货交易。

第三十条由公司结算中付并汇总上报集团公司。

第二十七条货币资金收入必须及时入账，不得私设小金库，经发现全部收缴，并按财经纪律追究相关人员的责任，杜绝账外资金循环。

第二十八条建立银行账户管理制度，严禁各单位在商业银行私实行收支两条线集中统管，预算管理，有偿占用，构建高效快捷的网络资金运作平台。

第二十六条强化货币资金预算管理。

各单位和部门每月日前将资金预算报送资产财务部，经公司资金平衡会批准后，由资产财务部安排资金拨金的协调及网上银行资金日常运作和监督管理，保障公司资金安全运行。

对资金运行的合规性安全性效益性进行分析考核与监督。

第二十五条实行以公司结算中心为核心的资金管理体系，生产经营单位货币资金通过网上银行业和遭受自然灾害地区贫困地区的捐赠支出计入营业外支出公益救济捐赠支出，其余捐赠律计入营业外支出非公益救济捐赠支出。

第三章资金管理第二十四条结算中心是公司的资金管理中心，负责公司各单位资大销售力度的同时，加强销售费用的管理，从严控制费用支出。

第二十二条为筹集资金而发生的费用和生产经营期间发生的利息支出利息收入计入财务费用。

第二十三条除通过境内非营利的社会团体国家机关向民政等公益事相符的不得计提坏账准备。

第二十条按规定发放的通信补贴计入相关成本费用办公费项下。

第二十条销售产品自制半成品和提供劳务服务等过程中发生的各项费用以及专设销售机构发生的各项费用在销售费用中列支。

在加对应收款项进行全面检查，按照规定标准计提坏账准备年以内账龄按计提年账龄按计提年账龄按计提年账龄按计提年账龄按计提年以上账龄按计提。

公司内部单位间交易形成的应收款项经核对原则要求，合理预计各项资产可能发生的损失，对可能发生的各项资产损失按集团公司规定比例计提资产减值准备，经中介机构审计确认后进行账务处理。

第十九条采用账龄分析法和个别认定法相结合计提坏账准备。

各单位年终实际列支。

控制标准般固定资产按其原值的，普采设备按原值的，综采设备按原值的。

第十八条各单位每年年末对应收款项存货短期投资长期投资固定资产在建工程无形资产进行全面检查，并根据谨慎性用期限内按规定有效期限或受益年限平均摊销未规定法定有效期限和受益年限的，按不超过年的期限摊销土地使用权按土地使用证标识使用年限摊销。

摊销时计入管理费用无形资产摊销。

第十七条大修理费用按已提足折旧的固定资金均按规定计提折旧，包括井巷建筑物以及未使用固定资产固定资产折旧方法采用平均年限法对已计提减值准备的固定资产按账面价值重新测算计提折旧。

第十六条无形资产自取得当月起，在预计使用已提足折旧的固定资金均按规定计提折旧，包括井巷建筑物以及未使用固定资产固定资产折旧方法采用平均年限法对已计提减值准备的固定资产按账面价值重新测算计提折旧。

第十六条无形资产自取得当月起，在预计使用期限内按规定有效期限或受益年限平均摊销未规定法定有效期限和受益年限的，按不超过年的期限摊销土地使用权按土地使用证标识使用年限摊销。

摊销时计入管理费用无形资产摊销。

第十七条大修理费用按实际列支。

控制标准般固定资产按其原值的，普采设备按原值的，综采设备按原值的。

第十八条各单位每年年末对应收款项存货短期投资长期投资固定资产在建工程无形资产进行全面检查，并根据谨慎性原则要求，合理预计各项资产可能发生的损失，对可能发生的各项资产损失按集团公司规定比例计提资产减值准备，经中介机构审计确认后进行账务处理。

第十九条采用账龄分析法和个别认定法相结合计提坏账准备。

各单位年终对应收款项进行全面检查，按照规定标准计提坏账准备年以内账龄按计提年账龄按计提年账龄按计提年账龄按计提年账龄按计提年以上账龄按计提。

公司内部单位间交易形成的应收款项经核对相符的不得计提坏账准备。

第二十条按规定发放的通信补贴计入相关成本费用办公费项下。

第二十条销售产品自制半成品和提供劳务服务等过程中发生的各项费用以及专设销售机构发生的各项费用在销售费用中列支。

在加大销售力度的同时，加强销售费用的管理，从严控制费用支出。

第二十二条为筹集资金而发生的费用和生产经营期间发生的利息支出利息收入计入财务费用。

第二十三条除通过境内非营利的社会团体国家机关向民政等公益事业和遭受自然灾害地区贫困地区的捐赠支出计入营业外支出公益救济捐赠支出，其余捐赠律计入营业外支出非公益救济捐赠支出。

第三章资金管理第二十四条结算中心是公司的资金管理中心，负责公司各单位资金的协调及网上银行资金日常运作和监督管理，保障公司资金安全运行。

对资金运行的合规性安全性效益性进行分析考核与监督。

第二十五条实行以公司结算中心为核心的资金管理体系，生产经营单位货币资金通过网上银行实行收支两条线集中统管，预算管理，有偿占用，构建高效快捷的网络资金运作平台。

第二十六条强化货币资金预算管理。

各单位和部门每月日前将资金预算报送资产财务部，经公司资金平衡会批准后，由资产财务部安排资金拨付并汇总上报集团公司。

第二十七条货币资金收入必须及时入账，不得私设小金库，经发现全部收缴，并按财经纪律追究相关人员的责任，杜绝账外资金循环。

第二十八条建立银行账户管理制度，严禁各单位在商业银行私自开户，确需开设其它账户的必须报公司资产财务部审批备案登记。

各单位不得出借银行账户，为外单位代收代付款项。

第二十九条任何单位未经批准不得随意对外投资联营购买有价证券或期货交易。

第三十条由公司结算中心统向集团公司办理信贷事项，严禁各单位提供切形式的担保和抵押，不得向职工和社会进行任何形式的集资。

第三十条各单位内部借款由结算中心按规定程序办理。

借款须提出借款申请，公司按规定程序审批发放。

贷款到期后应主动归还，否则结算中心将直接从网上银行的收入户中扣划。

第三十二条公司控股或参股单位计提的维简及井巷工程费折旧资金等专项资金除按有关规定应上交公司以外的，应专户分别核算，按规定的范围使用。

第三十三条各单位应加强对应收账款的管理，合理划分客户信用等级，规范抵抹帐交易管理，制定本单位有效收款政策，及时清收欠款，减少坏账损失，煤炭产品销售要实行银货两清，严禁赊销。

应收账款应收票据年末余额较上年末必须合理下降。

第三十四条各单位应积极清理内部单位和个人欠款，催收资金，核对账目，不得单方挂账或潜亏挂账。

第三十五条各单位应严格执行公司内部网上银行管理办法，对开户单位的存贷款实行存贷计息，资金拨付实行预算管理。

第三十六条各单位要加强网上银行资金的安全管理，明确责任，建立网上银行岗位责任制度。

第四章资产管理第三十七条各单位取得的各项资产，应当严格按照企业会计准则的规定，准确地进行计价，合理的确定其入账价值。

第三十八条加强应收账款的管理，及时足额回收款项，健全完善应收款项账龄分析制度和逾期应收款项催收制度，对可能成为坏账的应收款项报经批准后确认为坏账，并查明坏账原因，明确责任。

第三十九条各单位无权与银行等金融机构之间从事应收债权融资控制应收票据结算等有关业务。

各单位以应收债权进行抵抹账必须先上报应收债权拟抵进物资及作价等，经公司抵抹账领导小组批准后方可进行。

第四十条各单位每年及时核对与个人经营性单位非经营性单位间的业务往来挂账，对存在差异的，要查清原因及时处理，避免单