16第三章 内控-精品课件（PPT）

任何资产的流动都必须进行详细的记录，不仅进入企业和流出企业要记录，企业内部各部门之间的资产流动也要详细记录。

建立完善的资产管理制度，包括岗位责任制惩罚制度以及激励制度。

对资产进行定期和不定期的盘点，并确保资产的账面记录与实存数量致。

改善企业的经营管理，提高企业的经营效率和管理效果。

组织精简权责划分明确，各个部门和环节密切配合，协调致，有效的使用资源，提高经营绩效。

有良好的信息和沟通体系，使会计信息包括其他方面的经济管理信息快速地在企业内部各个管理层次和业务执行系统之间流动。

有与岗位相致的业绩考评制度，形成有效的激励机制。

遵守现行法律法规行业或证券监管规章和企业内部管理制度。

第二节内部控制的原则美国学者孔茨的内部控制条原则保证实现计划控制要针对未来控制的职责要明确控制要讲究经济效益应尽可能采取直线控制控制必须反映计划业的资产安全完整要求资产的记录与保管定要彻底分开。

任何资产的流动都必须进行详细的记录，不仅进入企业和流出企业要记录，企业内部各部门之间的资产流动也要详细记录。

建立完善的资产管期间及时地记录于适当的账户。

保证会计报表的编制符合会计准则和会计制度的要求。

保证账面资产与实存资产定期核对相符。

保证所有会计信息都经过必要的复核手续，并确认有关记录正确无误。

保证企经营效率和效果促进企业实现发展战略案例高会书三内部控制的具体目标保证财务报告的真实可靠，防止错误和舞弊的发生。

达到财务报告可靠的盲目地，要求如下保证所有交易和事项都能够在恰当的会计功能下限内部控制的主观需求实现企业可持续发展和取得企业最大化的利益生存发展盈利二内部控制的基本目标合理保证企业经营管理合法合规维护资产的安全完整财务报告及相关信息真实完整提高调查分析，查明原因和责任，完善相关制度。

第三章内部控制的目标原则与方法第节内部控制的目标内部控制目标的确定内部控制目标是内部控制所要达到的预期效果和所要完成的控制任务。

上限内部控制的员才能够接触资产。

限制接近的对象包括现金其他易变现资产存货。

定期盘点。

建立对资产定期盘点制度，保证盘点时资产的安全性。

通常可采用先盘点实物，再核对账册，防止盘盈资产流失。

对盘点中出现的差异应进行管理文件组织结构图工作岗位说明书会计记录文件的保管五实物保护控制实物保全是指对实物资产的直接保护，主要内容有限制接近。

严格限制无关人员对实物资产的直接接触，只有经过授权批准的人企业内各部门人员的相关合作，为此，有条件的企业应设立预算委员会，组织领导企业全面预算工作。

四文件记录控制健全的文件记录既是组织规划控制手段，是企业保持工作效率，贯彻企业经营管理方针的基础，包括包括预算项目标准和程序预算的编制和审定预算指标的下达及相关责任人或部门的落实预算执行的授权预算执行过程的监控预算差异的分析与调整预算业绩的考核。

全面预算是项集体性工作，需要是企业财务管理的重要组成部分，它是为达到企业既定目标编制的经营资本财务等年度收支总体计划，从种意义上讲，全面预算也是对企业经济业务规划的授权批准。

全面预算控制应抓好以下环节预算体系的建立，的办理必须经过授权授权后的事项必须执行授权批准要有明确的责任授权过程要有书面记录和文件对越权批准行为进行惩处对拒绝执行批准事项的行为进行惩处三全面预算控制全面预算范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。

授权批准的方式般授权特殊授权授权批准的体系范围层次责任建立授权批准检查制度文件现场观察授权批准的原则有关事项计划的要求控制必须有所授权力的范围和大小，按照规定的标准，对经济业务的合理性合法性和合规性进行审核，进而作出是否批准开展该项经济业务的决定而实施的种内部会计控制。

各单位内部的各级管理层必须在授权行业或证券监管规章和企业内部管理制度。

第二节内部控制的原则美国学者孔茨的内部控制条原则保证实现计划控制要针对未来控制的职责要明确控制要讲究经济效益应尽可能采取直线控制控制必须反映绩效。

有良好的信息和沟通体系，使会计信息包括其他方面的经济管理信息快速地在企业内部各个管理层次和业务执行系统之间流动。

有与岗位相致的业绩考评制度，形成有效的激励机制。

遵守现行法律法规进行定期和不定期的盘点，并确保资产的账面记录与实存数量致。

改善企业的经营管理，提高企业的经营效率和管理效果。

组织精简权责划分明确，各个部门和环节密切配合，协调致，有效的使用资源，提高经营开。

任何资产的流动都必须进行详细的记录，不仅进入企业和流出企业要记录，企业内部各部门之间的资产流动也要详细记录。

建立完善的资产管理制度，包括岗位责任制惩罚制度以及激励制度。

对资产进开。

任何资产的流动都必须进行详细的记录，不仅进入企业和流出企业要记录，企业内部各部门之间的资产流动也要详细记录。

建立完善的资产管理制度，包括岗位责任制惩罚制度以及激励制度。

对资产进行定期和不定期的盘点，并确保资产的账面记录与实存数量致。

改善企业的经营管理，提高企业的经营效率和管理效果。

组织精简权责划分明确，各个部门和环节密切配合，协调致，有效的使用资源，提高经营绩效。

有良好的信息和沟通体系，使会计信息包括其他方面的经济管理信息快速地在企业内部各个管理层次和业务执行系统之间流动。

有与岗位相致的业绩考评制度，形成有效的激励机制。

遵守现行法律法规行业或证券监管规章和企业内部管理制度。

第二节内部控制的原则美国学者孔茨的内部控制条原则保证实现计划控制要针对未来控制的职责要明确控制要讲究经济效益应尽可能采取直线控制控制必须反映计划的要求控制必须有所授权力的范围和大小，按照规定的标准，对经济业务的合理性合法性和合规性进行审核，进而作出是否批准开展该项经济业务的决定而实施的种内部会计控制。

各单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。

授权批准的方式般授权特殊授权授权批准的体系范围层次责任建立授权批准检查制度文件现场观察授权批准的原则有关事项的办理必须经过授权授权后的事项必须执行授权批准要有明确的责任授权过程要有书面记录和文件对越权批准行为进行惩处对拒绝执行批准事项的行为进行惩处三全面预算控制全面预算是企业财务管理的重要组成部分，它是为达到企业既定目标编制的经营资本财务等年度收支总体计划，从种意义上讲，全面预算也是对企业经济业务规划的授权批准。

全面预算控制应抓好以下环节预算体系的建立，包括预算项目标准和程序预算的编制和审定预算指标的下达及相关责任人或部门的落实预算执行的授权预算执行过程的监控预算差异的分析与调整预算业绩的考核。

全面预算是项集体性工作，需要企业内各部门人员的相关合作，为此，有条件的企业应设立预算委员会，组织领导企业全面预算工作。

四文件记录控制健全的文件记录既是组织规划控制手段，是企业保持工作效率，贯彻企业经营管理方针的基础，包括管理文件组织结构图工作岗位说明书会计记录文件的保管五实物保护控制实物保全是指对实物资产的直接保护，主要内容有限制接近。

严格限制无关人员对实物资产的直接接触，只有经过授权批准的人员才能够接触资产。

限制接近的对象包括现金其他易变现资产存货。

定期盘点。

建立对资产定期盘点制度，保证盘点时资产的安全性。

通常可采用先盘点实物，再核对账册，防止盘盈资产流失。

对盘点中出现的差异应进行调查分析，查明原因和责任，完善相关制度。

第三章内部控制的目标原则与方法第节内部控制的目标内部控制目标的确定内部控制目标是内部控制所要达到的预期效果和所要完成的控制任务。

上限内部控制的功能下限内部控制的主观需求实现企业可持续发展和取得企业最大化的利益生存发展盈利二内部控制的基本目标合理保证企业经营管理合法合规维护资产的安全完整财务报告及相关信息真实完整提高经营效率和效果促进企业实现发展战略案例高会书三内部控制的具体目标保证财务报告的真实可靠，防止错误和舞弊的发生。

达到财务报告可靠的盲目地，要求如下保证所有交易和事项都能够在恰当的会计期间及时地记录于适当的账户。

保证会计报表的编制符合会计准则和会计制度的要求。

保证账面资产与实存资产定期核对相符。

保证所有会计信息都经过必要的复核手续，并确认有关记录正确无误。

保证企业的资产安全完整要求资产的记录与保管定要彻底分开。

任何资产的流动都必须进行详细的记录，不仅进入企业和流出企业要记录，企业内部各部门之间的资产流动也要详细记录。

建立完善的资产管理制度，包括岗位责任制惩罚制度以及激励制度。

对资产进行定期和不定期的盘点，并确保资产的账面记录与实存数量致。

改善企业的经营管理，提高企业的经营效率和管理效果。

组织精简权责划分明确，各个部门和环节密切配合，协调致，有效的使用资源，提高经营绩效。

有良好的信息和沟通体系，使会计信息包括其他方面的经济管理信息快速地在企业内部各个管理层次和业务执行系统之间流动。

有与岗位相致的业绩考评制度，形成有效的激励机制。

遵守现行法律法规行业或证券监管规章和企业内部管理制度。

第二节内部控制的原则美国学者孔茨的内部控制条原则保证实现计划控制要针对未来控制的职责要明确控制要讲究经济效益应尽可能采取直线控制控制必须反映计划进行定期和不定期的盘点，并确保资产的账面记录与实存数量致。

改善企业的经营管理，提高企业的经营效率和管理效果。

组织精简权责划分明确，各个部门和环节密切配合，协调致，有效的使用资源，提高经营行业或证券监管规章和企业内部管理制度。

第二节内部控制的原则美国学者孔茨的内部控制条原则保证实现计划控制要针对未来控制的职责要明确控制要讲究经济效益应尽可能采取直线控制控制必须反映范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。

授权批准的方式般授权特殊授权授权批准的体系范围层次责任建立授权批准检查制度文件现场观察授权批准的原则有关事项是企业财务管理的重要组成部分，它是为达到企业既定目标编制的经营资本财务等年度收支总体计划，从种意义上讲，全面预算也是对企业经济业务规划的授权批准。

全面预算控制应抓好以下环节预算体系的建立，企业内各部门人员的相关合作，为此，有条件的企业应设立预算委员会，组织领导企业全面预算工作。

四文件记录控制健全的文件记录既是组织规划控制手段，是企业保持工作效率，贯彻企业经营管理方针的基础，包括员才能够接触资产。

限制接近的对象包括现金其他易变现资产存货。

定期盘点。

建立对资产定期盘点制度，保证盘点时资产的安全性。

通常可采用先盘点实物，再核对账册，防止盘盈资产流失。

对盘点中出现的差异应进行功能下限内部控制的主观需求实现企业可持续发展和取得企业最大化的利益生存发展盈利二内部控制的基本目标合理保证企业经营管理合法合规维护资产的安全完整财务报告及相关信息真实完整提高期间及时地记录于适当的账户。

保证会计报表的编制符合会计准则和会计制度的要求。

保证账面资产与实存资产定期核对相符。

保证所有会计信息都经过必要的复核手续，并确认有关记录正确无误。

保证企业的资产安全完整要求资产的记录与保管定要彻底分开。

任何资产的流动都必须进行详细的记录，不仅进入企业和流出企业要记录，企业内部各部门之间的资产流动也要详细记录。

建立完善的资产管理制度，包括岗位责任制惩罚制度以及激励制度。