12超越集团成本费用管理制度文档

第二条本办法所指的费用，包括集团总部及各事业部子公司的管理费用经营费用销售费用和财务费用。

第三条总部财务部负责组织各事业部子公司编制集团的费用预算，并将经过董事局审批的费用预算指标下达给各事业部子公司。

各单位应严格按照预算指标进行费用的开支。

第四条为落实费用管理工作职责，对费用管理实行总裁授权制的审批管理制度。

切费用开支，按先审批后开支的原则，对未按费用审批程序办理的开支或超给各事业部子公司。

各单位应严格按照预算指标进行费用的开支。

第四条为落实费用管理工作职责，对费用管理实行总裁授权制的审批管理制度。

切费用开支，按先审批后开支的原则，对未按费用审批程序办理的开支或超法。

第二条本办法所指的费用，包括集团总部及各事业部子公司的管理费用经营费用销售费用和财务费用。

第三条总部财务部负责组织各事业部子公司编制集团的费用预算，并将经过董事局审批的费用预算指标下达集团成本费用管理制度第二部分费用管理规定第章总则第条为加强费用管理，科学合理地安排各项费用，节约费用支出，压缩不合理开支，降低成本费用水平，建立健全费用支出与经济效益有机结合的管理制度，制定本办标单位用量单价单位成本单位用量单价单位成本集团成本费用管理制度成本差异汇总表产品名称生产数量原料成本物料成本人工成本制造费用售价毛利估计实际差异估计实际差异估计实际差异估计实际差异估计实际差异号标准工时标准工资产小时制造费用标准工时标准分摊率人工小时每单位生产成本合计集团成本费用管理制度目标成本变动通知单产品名称年月日发文字号规格项目原目标成本元变动后目标成本元细目单位原目标变动后目间接人工间接材料邮电费水电费动力费租金保险费折旧修缮费杂费合计集团成本费用管理制度标准成本资料卡产品名称标准设定日期原料代号数量标准单价部门部门部门部门合计合计人工作业编折旧费修理费租金支出经常费用其他支出合计集团成本费用管理制度合计主管经办集团成本费用管理制度产品制造费用明细表制造费用月二月三月四月五月六月合计平均金额金额金额金额金额金额金额金额位成本利润汇总说明本批成本单位成本百分比备注说明实际标准实际标准原料集团成本费用管理制度物料工资制造费用制造成本毛利净利集团成本费用管理制度生产经营费用明细表单位元日期外购材料外购动力工资职工福利费准实际标准实际标准合计直接工资说明岗位岗位岗位岗位合计备注实际标准实际标准实际标准实际标准实际标准利润说明制造费用制造成本毛利销管费用备注实际标准实际标准实际标准本批成本利润单购数量完工数量销货售货价格其他扣除金额净价标准单价备注单价总价单价总价原料成本说明单价数量金额单位产品耗量备注实际标准实际标准实际标准实际标准合计物料成本说明单价数量金额单位产品耗量备注实际标准实际标合计合计直接人工已分配制造费用成本合计单位成本制造单位日期工时数工资率金额工时数分摊率金额项目金额金额备注直接原料直接材料直接人工已分配制造费用合计合计集团成本费用管理制度产品成本控制表产品名称规格订期凭证号码金额集团成本费用管理制度产品成本计算表产品名称规格生产数量单位耗用原料直接原料原料名称规格领料单号码单位数量单价金额耗用材料直接材料物料名称规格领料单号码单位数量单价金额管理费用财务费用小计集团成本费用管理制度总成本集团成本费用管理制度产品成本计算表制造号码产品名称规格生产数量生产日期月份直接材料直接人工制造费用日期领料单号原物料单价数量金额日期凭证号码部门金额日附件成本管理表格成本预计表产品名称时间单位成本项目单位预计数说明耗用量单价金额制造成本变动成本直接材料直接人工变动制造费用其它变动费用小计固定成本固定制造费用小计制造成本合计期间费用销售费用任制考核细则，与奖金发放办法挂钩。

集团成本费用管理制度第七章附则第二十四条本规定经总裁办公会通过颁布实施，修改时由财务总监提出，总裁批准。

第二十五条本规定由集团总部财务部解释说明。

集团成本费用管理制度成本与实际成本差异额差异率可比产品成本与上年的降低额降低率全部商品产品成本总额比计划的降低额降低率百元产值成本率制造费用实际发生额不突破公司下达的指标。

第二十三条成本的主要考核指标纳入责析应在事业部子公司财务部主任领导下，由成本管理员牵头组织进行。

第六章成本考核第二十条成本指标完成情况每季考核次，对各事业部子公司按集团下达的各项指标考核。

第二十二条考核的主要指标有标准成析应在事业部子公司财务部主任领导下，由成本管理员牵头组织进行。

第六章成本考核第二十条成本指标完成情况每季考核次，对各事业部子公司按集团下达的各项指标考核。

第二十二条考核的主要指标有标准成本与实际成本差异额差异率可比产品成本与上年的降低额降低率全部商品产品成本总额比计划的降低额降低率百元产值成本率制造费用实际发生额不突破公司下达的指标。

第二十三条成本的主要考核指标纳入责任制考核细则，与奖金发放办法挂钩。

集团成本费用管理制度第七章附则第二十四条本规定经总裁办公会通过颁布实施，修改时由财务总监提出，总裁批准。

第二十五条本规定由集团总部财务部解释说明。

集团成本费用管理制度附件成本管理表格成本预计表产品名称时间单位成本项目单位预计数说明耗用量单价金额制造成本变动成本直接材料直接人工变动制造费用其它变动费用小计固定成本固定制造费用小计制造成本合计期间费用销售费用管理费用财务费用小计集团成本费用管理制度总成本集团成本费用管理制度产品成本计算表制造号码产品名称规格生产数量生产日期月份直接材料直接人工制造费用日期领料单号原物料单价数量金额日期凭证号码部门金额日期凭证号码金额集团成本费用管理制度产品成本计算表产品名称规格生产数量单位耗用原料直接原料原料名称规格领料单号码单位数量单价金额耗用材料直接材料物料名称规格领料单号码单位数量单价金额合计合计直接人工已分配制造费用成本合计单位成本制造单位日期工时数工资率金额工时数分摊率金额项目金额金额备注直接原料直接材料直接人工已分配制造费用合计合计集团成本费用管理制度产品成本控制表产品名称规格订购数量完工数量销货售货价格其他扣除金额净价标准单价备注单价总价单价总价原料成本说明单价数量金额单位产品耗量备注实际标准实际标准实际标准实际标准合计物料成本说明单价数量金额单位产品耗量备注实际标准实际标准实际标准实际标准合计直接工资说明岗位岗位岗位岗位合计备注实际标准实际标准实际标准实际标准实际标准利润说明制造费用制造成本毛利销管费用备注实际标准实际标准实际标准本批成本利润单位成本利润汇总说明本批成本单位成本百分比备注说明实际标准实际标准原料集团成本费用管理制度物料工资制造费用制造成本毛利净利集团成本费用管理制度生产经营费用明细表单位元日期外购材料外购动力工资职工福利费折旧费修理费租金支出经常费用其他支出合计集团成本费用管理制度合计主管经办集团成本费用管理制度产品制造费用明细表制造费用月二月三月四月五月六月合计平均金额金额金额金额金额金额金额金额间接人工间接材料邮电费水电费动力费租金保险费折旧修缮费杂费合计集团成本费用管理制度标准成本资料卡产品名称标准设定日期原料代号数量标准单价部门部门部门部门合计合计人工作业编号标准工时标准工资产小时制造费用标准工时标准分摊率人工小时每单位生产成本合计集团成本费用管理制度目标成本变动通知单产品名称年月日发文字号规格项目原目标成本元变动后目标成本元细目单位原目标变动后目标单位用量单价单位成本单位用量单价单位成本集团成本费用管理制度成本差异汇总表产品名称生产数量原料成本物料成本人工成本制造费用售价毛利估计实际差异估计实际差异估计实际差异估计实际差异估计实际差异集团成本费用管理制度第二部分费用管理规定第章总则第条为加强费用管理，科学合理地安排各项费用，节约费用支出，压缩不合理开支，降低成本费用水平，建立健全费用支出与经济效益有机结合的管理制度，制定本办法。

第二条本办法所指的费用，包括集团总部及各事业部子公司的管理费用经营费用销售费用和财务费用。

第三条总部财务部负责组织各事业部子公司编制集团的费用预算，并将经过董事局审批的费用预算指标下达给各事业部子公司。

各单位应严格按照预算指标进行费用的开支。

第四条为落实费用管理工作职责，对费用管理实行总裁授权制的审批管理制度。

切费用开支，按先审批后开支的原则，对未按费用审批程序办理的开支或超出预算外的开支，财务部门有权拒绝报销。

第五条总部财务部为集团费用的综合管理部门，负责制定和解释费用管理的有关制度编审集团年度费用预算，确定和调整费用计划指标分析检查和监督各事业部子公司及职能部门的费用支出情况，控制费用的支出进度。

第六条各事业部子公司财务部费用管理岗位负责组织本单位费用预算的编制审核和上报，编制年度费用计划，进行费用的明细核算，对费用执行情况进行分析和上报。

总部财务部有权对各事业部子公司及职能部门进行业务指导费用支出监督。

第七条严格执行费用支出专户管理制度。

费用支出必须在预算范围内或经核准的范围内支用，各项费用的列支必须照规定办理，各项费用支付与物品领用必须依规定核准，杜绝有浪开支的管理，应建立健全各项借款开支及报销的报批手续制度，并严格执行。

对各项费用的开支，都应严格按开支范围