TOP28信永中和_北京首创股份公司财务管理制度手册PPT_88页.ppt文档免费在线阅读

对预算内的采购，各级领导应当进行以下业务审批根据部门总经理或办公室主任的业务审核意见，总体把握采购申请的合理性，并按照主管副总总经理总经理和财务总监种不同的单笔限额审批权限签署审批意见。

对预算外的采购申请，总经理财务总监进行会签审批总体把握采购申请的合理性，会签后可以驳回不符合工作需要的采购申请。

采购申请经过正式批准后，应当由办公室专员统采购。

办公室专员应当办理借款申请，根据申请单的内容填写支票领用单。

办公室主任应当对借款全性。

当天未及时存入银行的现金应集中存放于保险柜中，并于次日及时送存银行。

当库存现金低于规定的最低限额时，出纳应及时提取现金以补足库存现金，以免影响经营的正常现金使用。

现金的提取需要补充库存现金时，出需要调整时，资金主管提出库存限额调整申请，说明调整原因以及建议库存限额，报计财部经理批准。

批准后，出纳按调整后的库存限额执行。

库存现金超过规定的最高限额时，出纳应将超过部分及时送存银行，以保证现金的安上是否遗漏“现金收讫”或“现金付讫”印戳，如发生遗漏，应及时补上印鉴。

现金的库存限额根据公司业务的特点和发展，资金主管制定库存现金最低限额和最高限额，报计财部经理批准。

库存限额确定后，出纳应严格遵守。

算是否正确审批程序和权限是否正确是否属现金开支范围。

上述工作完成后，出纳向领款人支付现金，在原始凭证上签字，加盖“现金付讫”印鉴，请领款人签字。

出纳在将现金收付款凭证传递给会计前，应检查收付款凭证司库存现金中支付，不得从收到的现金中直接支付。

应严格按照财务支出审批制度规定的审批程序和权限对现金支出申请进行审批。

出纳复核经业务审批和财务审核的原始凭证，检查原始凭证是否真实完整合法金额计的其他支出北京首创股份有限公司财务管理制度手册除上述使用范围，其他各项支出的款项原则上应以银行存款支付超过上述使用范围而确需支付现金的，报资金主管批准后，出纳可以以现金支付。

各种现金支付，应该从本公定的规定条例，颁发给个人的科学技术文化艺术体育等方面的各种奖金各种劳保福利以及国家规定的对个人的其他支出出差人员必须随身携带的差旅费结算起点元以下的零星支出人民银行确定需要现金支付查是否有假币。

完成上述工作后，出纳在原始凭证上签字，加盖“现金收讫”印鉴，请交款人签字，并将收到的现金存放于保险柜中。

公司的现金开支应在如下范围内使用职工工资津贴奖金个人劳务报酬根据国家指金是指公司的库存现金。

计财部出纳负责现金的收付和日常管理工作，现金的日常管理包括库存限额管理提取保管和盘点清查。

现金的收付收到现金时，出纳应当检查原始凭证是否真实完整合法，清点金额是否正确，检有限公司财务管理制度手册现金及银行存款管理制度总则目的为了加强公司资金的管理，确保公司资金的安全及合理使用，规范公司的现金及银行存款管理，特制定本制度。

适用范围本制度适用于首创股份公司总部。

现金管理现违反规定的处理方式附则附表北京首创股份会计档案的借阅和复制会计档案的移交和销毁会计档案的移交会计档案的销毁概念及分类会计档案的归档及保管会计档案的归档会计档案的保管计档案管理制度总则目的适用范围管及维护低值易耗品的盘查违反规定的处理方式附则会说明北京首创股份有限公司财务管理制度手册低值易耗品的日常管理日常管理的内容和方式低值易耗品的保程序及说明低值易耗品的领用基本原则程序及说程序及说明低值易耗品的领用基本原则程序及说明北京首创股份有限公司财务管理制度手册低值易耗品的日常管理日常管理的内容和方式低值易耗品的保管及维护低值易耗品的盘查违反规定的处理方式附则会计档案管理制度总则目的适用范围概念及分类会计档案的归档及保管会计档案的归档会计档案的保管会计档案的借阅和复制会计档案的移交和销毁会计档案的移交会计档案的销毁违反规定的处理方式附则附表北京首创股份有限公司财务管理制度手册现金及银行存款管理制度总则目的为了加强公司资金的管理，确保公司资金的安全及合理使用，规范公司的现金及银行存款管理，特制定本制度。

适用范围本制度适用于首创股份公司总部。

现金管理现金是指公司的库存现金。

计财部出纳负责现金的收付和日常管理工作，现金的日常管理包括库存限额管理提取保管和盘点清查。

现金的收付收到现金时，出纳应当检查原始凭证是否真实完整合法，清点金额是否正确，检查是否有假币。

完成上述工作后，出纳在原始凭证上签字，加盖“现金收讫”印鉴，请交款人签字，并将收到的现金存放于保险柜中。

公司的现金开支应在如下范围内使用职工工资津贴奖金个人劳务报酬根据国家指定的规定条例，颁发给个人的科学技术文化艺术体育等方面的各种奖金各种劳保福利以及国家规定的对个人的其他支出出差人员必须随身携带的差旅费结算起点元以下的零星支出人民银行确定需要现金支付的其他支出北京首创股份有限公司财务管理制度手册除上述使用范围，其他各项支出的款项原则上应以银行存款支付超过上述使用范围而确需支付现金的，报资金主管批准后，出纳可以以现金支付。

各种现金支付，应该从本公司库存现金中支付，不得从收到的现金中直接支付。

应严格按照财务支出审批制度规定的审批程序和权限对现金支出申请进行审批。

出纳复核经业务审批和财务审核的原始凭证，检查原始凭证是否真实完整合法金额计算是否正确审批程序和权限是否正确是否属现金开支范围。

上述工作完成后，出纳向领款人支付现金，在原始凭证上签字，加盖“现金付讫”印鉴，请领款人签字。

出纳在将现金收付款凭证传递给会计前，应检查收付款凭证上是否遗漏“现金收讫”或“现金付讫”印戳，如发生遗漏，应及时补上印鉴。

现金的库存限额根据公司业务的特点和发展，资金主管制定库存现金最低限额和最高限额，报计财部经理批准。

库存限额确定后，出纳应严格遵守。

需要调整时，资金主管提出库存限额调整申请，说明调整原因以及建议库存限额，报计财部经理批准。

批准后，出纳按调整后的库存限额执行。

库存现金超过规定的最高限额时，出纳应将超过部分及时送存银行，以保证现金的安全性。

当天未及时存入银行的现金应集中存放于保险柜中，并于次日及时送存银行。

当库存现金低于规定的最低限额时，出纳应及时提取现金以补足库存现金，以免影响经营的正常现金使用。

现金的提取需要补充库存现金时，出纳填写支票领用单，注明金额以及用途，报资金主管批准，资金主管审核后，在现金支票上加盖公司财务专用章。

出纳将现金支票送交银行，提取现金，提取的现金应存放在保险柜中。

从银行提取元以上的大额现金时，应有两人同往，并尽量使用本公司车辆，作好安全防范工作。

北京首创股份有限公司财务管理制度手册现金的保管公司的库存现金应存放于保险柜中，保险柜应配备两把钥匙，把由出纳经常使用，另把由计财部经理负责保管。

保险柜有转字结构的，由出纳掌握，同时向计财部经理登记备查。

计财部应当设置现金日记账，出纳按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记现金日记账每日终了，应当结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数进行核对，确保账实相符月份终了值明细账管理采购盘查处置验收编号申请盘查清单处置申请单验收单发票购货清单申请单固定资产管理实物台账管理固定资产的实物管理实行分级管理，分为以下两个管理级次办公室是公司固定资产的统归口管理部门，般设置以下两个岗位，个具体负责固定资产的采购保管领用盘点处置登记台账等工作，般由办公室行政后勤专员以下简称办公室专员担任个负责各类业务的审核审批及监督，般由办公室主任或副主任担任。

各部门应当设置固定资产专员岗位以下简称固资专员，主要职责是根据公司的管理规定做好本部门固定资产的管理，般由部门的文员兼职担任。

固定资产的实物管理般应当实行“个编号个标签个卡片本台账”的方式，即固定资产按照分类进行编码见下表，领用后贴上标签，设置固定资产卡片，记入固定资产台账。

北京首创股份有限公司财务管理制度手册固定资产的采购基本原则公司的固定资产般应当由办公室统进行采购。

程序及说明程序见下图程序说明使用部门办公室根据工作需要采购时，应当由部门员工或办公室专员填写采购申请单附表。

办公室专员的采购申请应当由办公室主任审核，使用部门的申请应当由部门总经理和办公室主任共同审核，同时对比预算。

审核的内容是申请采购的资产是否在预算内，是否符合工作需要，资产的配置档次是否高出预算标准，如果超出，原因是否合理。

之后在申请单上签署审核意见。

固定资产编码说明资产种类编码说明办公家具电子设备交通工具其他英文字母代表资产种类的汉语拼音的缩写，后面的位数字代表资产的编号，编号在同类资产中顺序排列。

数字范围是。

固定资产的价值管理由公司的计财部负责，主要职责是资产日常记录核算盘查以及资金的筹措安排等。

北京首创股份有限公司财务管理制度手册部门总经理或办公室主任业务审核支票领用单同意不同意采购申请单主管副总经理总经理财务总监对比预算是否在预算内预算外会签审批否是业务审批相应限额内业务审批相应限额内业务审批相应限额总经理会计借款申请部门员工或办公室专员采购申请审批办公室主任办公室专员北京首创股份有限公司财务管理制度手册资金主管出纳办理借款支票计财部经理财务审核审批采购申请单办公室主任专员及其他人资金主管出纳办公室专员验收报销结算支票发票计财部经理采购验收单登记贴标签办公室主任办公室专员固定资产卡片财务审核财务审核财务审核北京首创股份有限公司财务管理制度手册会计进行预算对比，划分预算内预算外的采购申请。

对预算内的采购，各级领导应当进行以下业务审批根据部门总经理或办公室主任的业务审核意见，总体把握采购申请的合理性，并按照主管副总总经理总经理和财务总监种不同的单笔限额审批权限签署审批意见。

对预算外的采购申请，总经理财务总监进行会签审批总体把握采购申请的合理性，会签后可以驳回不符合工作需要的采购申请。

采购申请经过正式批准后，应当由办公室专员统采购。

办公室专员应当办理借款申请，根据申请单的内容填写支票领用单。

办公室主任应当对借款申请进行以下审批支票领用单的借款用途金额是否与采购申请单内容致。

如无误，可以办理借款否则重新办理。

资金主管应当对借款申请进行以下财务审核审批程序权限是否正确，相关文件是否齐备完整，是否已经正式批准，借款金额计算是否正确。

之后签署审核意见。

采购申请单式三联，分别由计财部办公室采购申请部门留存。

计财部经理进行以下财务审核根据资金主管的审核意见，总体把握借款支出的合理性，以及是否符合公司的