12公司资产管理办法2015x文档

第二十三条盘点清查中发现的存货盘盈盘亏毁损闲置以及需要报废的存货，应当查明原因落实并追究责任，按照规定权限批准后处置，在期末结账前处理完毕。

存货的会计处理，应当执行公司统的会计核算办法。

仓储部门与财务部门应结合盘点结果对存货进行库龄分析，确定是否需要计提减值准备。

经相关部门审批后，方可进行会计处理，并附有关书面记录材料。

第四章固定资产第节取得与验收控制第二十四条企业应当加强对固定资产投资的预算管理，明确固定资产投资预算的编制调整审批执行等环节的控制要求。

企业编制固定资产投资预算，应当符合企业发展战略和生产经营实际需要，综合考虑固定资产投资方向规模资金占用成本预计盈利水平和风险程度等因素，在对固定资产投资项目进行可行性研究和分析论证的基础上，合理安排投资进度和资金投放量。

子公司要根据年度财务预算计划和年度生产经营的考虑固定资产投资方向规模资金占用成本预计盈利水平和风险程度等因素，在对固定资产投资项目进行可行性研究和分析论证的基础上，合理安排投资进度和资金投放量。

子公司要根据年度财务预算计划和年度生产经营的第节取得与验收控制第二十四条企业应当加强对固定资产投资的预算管理，明确固定资产投资预算的编制调整审批执行等环节的控制要求。

企业编制固定资产投资预算，应当符合企业发展战略和生产经营实际需要，综合。

存货的会计处理，应当执行公司统的会计核算办法。

仓储部门与财务部门应结合盘点结果对存货进行库龄分析，确定是否需要计提减值准备。

经相关部门审批后，方可进行会计处理，并附有关书面记录材料。

第四章固定资产度终了开展全面盘点清查，盘点清查结果应当形成书面报告。

第二十三条盘点清查中发现的存货盘盈盘亏毁损闲置以及需要报废的存货，应当查明原因落实并追究责任，按照规定权限批准后处置，在期末结账前处理完毕货采购日期和数量，确保存货处于最佳库存状态。

第二十二条企业应当制定并选择适当的存货盘点制度，结合本企业实际情况确定盘点周期盘点流程等相关内容，核查存货数量，及时发现存货减值迹象。

企业至少应当于每年年库存情况，做到存货记录与实际库存相符，并定期与财务部门存货管理部门进行核对。

第二十条企业应当根据各种存货采购间隔期和当前库存，综合考虑企业生产经营计划市场供求等因素，充分利用信息系统，合理确定存类繁多存放地点复杂出入库发生频率高等特点，加强与仓储部门经常性账实核对工作，避免出现将已入库存货不入账或已发出存货不销账之情形。

第三节盘点与处置控制第二十条企业仓储部门应当详细记录存货入库出库及授权。

仓储部门应当根据经审批的出库通知单发出货物。

第十八条企业应当明确发出存货的流程，落实责任人，及时核对有关票据凭证，确保其与存货品名规格型号数量价格致。

第十九条企业财务部门应当针对存货种企业生产和施工部门基建部门领用材料，应当持有生产管理部门及其他相关部门核准的领料单。

超出存货领料限额的，应当经过特别授权。

存货的发出需要经过相关部门批准，大批商品贵重商品或危险品的发出应当得到特别的保险投保，保证存货安全，合理降低存货意外损失风险。

九存货采购应当按照国家统的会计制度的规定进行初始计量，正确核算存货采购成本。

第二节领用与发出控制第十七条企业应当建立严格的存货领用和发出制度。

流动信息传递等具体管理制度。

存货的存放和管理应指定专人负责并进行分类编目，严格限制其他无关人员接触存货，入库存货应及时记入收发存登记簿或存货卡片，并详细标明存放地点。

八结合企业实际情况，加强存货金额等进行核对。

入库记录不得随意修改。

如确需修改入库记录，应当经有效授权批准。

七企业应当根据自身的生产经营特点制定仓储的总体计划，并考虑工厂布局工艺流程设备摆放等因素，相应制定人员分工实物关键备件精密仪器和危险品的仓储，应当实行严格审批制度。

六存货管理部门对入库的存货应当建立存货明细账，详细登记存货类别编号名称规格型号数量计量单位等内容，并定期与财务部门就存货品种数量管理规范三企业应当加强生产现场的材料周转材料半成品等物资的管理，防止浪费被盗和流失。

四对代管代销暂存受托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆。

五贵重物品生产用存货进行检查，重点关注下列事项因业务需要分设仓库之情形，应当对不同仓库之间的存货流动办理出入库手续二应当按仓储物资所要求的储存条件贮存，并建立和健全防火防洪防盗防潮防变质等措施和合格品应及时查明原因落实责任报告处理。

其他方式取得存货的验收，应当重点关注存货来源质量状况实际价值是否符合有关合同或协议的约定。

第十六条企业应当建立存货保管制度，加强存货的日常保管工作，定期对存货的数量质量规格等核对致。

涉及技术含量较高的货物，必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收。

自制存货的验收，应当重点关注产品质量，通过检验合格的半成品产成品才能办理入库手续，不合存货的数量质量规格等核对致。

涉及技术含量较高的货物，必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收。

自制存货的验收，应当重点关注产品质量，通过检验合格的半成品产成品才能办理入库手续，不合格品应及时查明原因落实责任报告处理。

其他方式取得存货的验收，应当重点关注存货来源质量状况实际价值是否符合有关合同或协议的约定。

第十六条企业应当建立存货保管制度，加强存货的日常保管工作，定期对存货进行检查，重点关注下列事项因业务需要分设仓库之情形，应当对不同仓库之间的存货流动办理出入库手续二应当按仓储物资所要求的储存条件贮存，并建立和健全防火防洪防盗防潮防变质等措施和管理规范三企业应当加强生产现场的材料周转材料半成品等物资的管理，防止浪费被盗和流失。

四对代管代销暂存受托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆。

五贵重物品生产用关键备件精密仪器和危险品的仓储，应当实行严格审批制度。

六存货管理部门对入库的存货应当建立存货明细账，详细登记存货类别编号名称规格型号数量计量单位等内容，并定期与财务部门就存货品种数量金额等进行核对。

入库记录不得随意修改。

如确需修改入库记录，应当经有效授权批准。

七企业应当根据自身的生产经营特点制定仓储的总体计划，并考虑工厂布局工艺流程设备摆放等因素，相应制定人员分工实物流动信息传递等具体管理制度。

存货的存放和管理应指定专人负责并进行分类编目，严格限制其他无关人员接触存货，入库存货应及时记入收发存登记簿或存货卡片，并详细标明存放地点。

八结合企业实际情况，加强存货的保险投保，保证存货安全，合理降低存货意外损失风险。

九存货采购应当按照国家统的会计制度的规定进行初始计量，正确核算存货采购成本。

第二节领用与发出控制第十七条企业应当建立严格的存货领用和发出制度。

企业生产和施工部门基建部门领用材料，应当持有生产管理部门及其他相关部门核准的领料单。

超出存货领料限额的，应当经过特别授权。

存货的发出需要经过相关部门批准，大批商品贵重商品或危险品的发出应当得到特别授权。

仓储部门应当根据经审批的出库通知单发出货物。

第十八条企业应当明确发出存货的流程，落实责任人，及时核对有关票据凭证，确保其与存货品名规格型号数量价格致。

第十九条企业财务部门应当针对存货种类繁多存放地点复杂出入库发生频率高等特点，加强与仓储部门经常性账实核对工作，避免出现将已入库存货不入账或已发出存货不销账之情形。

第三节盘点与处置控制第二十条企业仓储部门应当详细记录存货入库出库及库存情况，做到存货记录与实际库存相符，并定期与财务部门存货管理部门进行核对。

第二十条企业应当根据各种存货采购间隔期和当前库存，综合考虑企业生产经营计划市场供求等因素，充分利用信息系统，合理确定存货采购日期和数量，确保存货处于最佳库存状态。

第二十二条企业应当制定并选择适当的存货盘点制度，结合本企业实际情况确定盘点周期盘点流程等相关内容，核查存货数量，及时发现存货减值迹象。

企业至少应当于每年年度终了开展全面盘点清查，盘点清查结果应当形成书面报告。

第二十三条盘点清查中发现的存货盘盈盘亏毁损闲置以及需要报废的存货，应当查明原因落实并追究责任，按照规定权限批准后处置，在期末结账前处理完毕。

存货的会计处理，应当执行公司统的会计核算办法。

仓储部门与财务部门应结合盘点结果对存货进行库龄分析，确定是否需要计提减值准备。

经相关部门审批后，方可进行会计处理，并附有关书面记录材料。

第四章固定资产第节取得与验收控制第二十四条企业应当加强对固定资产投资的预算管理，明确固定资产投资预算的编制调整审批执行等环节的控制要求。

企业编制固定资产投资预算，应当符合企业发展战略和生产经营实际需要，综合考虑固定资产投资方向规模资金占用成本预计盈利水平和风险程度等因素，在对固定资产投资项目进行可行性研究和分析论证的基础上，合理安排投资进度和资金投放量。

子公司要根据年度财务预算计划和年度生产经营的需要编制固定资产购建的年度计划，经公司总经理办公会或董事会审批后，纳入企业财务预算管理。

购建固定资产单位单项价值超过万元含万元的，要进行项目的可行性研究，财务部门应提出决策参考意见。

购建或改造固定资产次或个项目的投资额超过万元含万元的，应当上报公司批准。

子公司下属无法人资格的内部核算单位，未经授权不得购建固定资产和处置企业资产。

子公司编制调整审批固定资产投资预算，应当符合公司预算管理相关制度的规定。

第二十五条子公司购建固定资产，应当严格按照公司审批的固定资产投资预算执行，减少直至杜绝预算外购建项目。

预算外固定资产的购建应当严格按照需求，由子公司总经理办公会或董事会研究通过后，报公司审批。

对于金额要根据年度财务预算计划和年度生产经营的需要编制无形资产购置的年度计划，经公司总经理办公会或董事会审批后，纳入企业财务预算管理。

购置无形资