TOP10公司帐户处理程序规范.doc文档免费在线阅读

发票的领购开具取得保管缴销均按照中华人民共和国发票管理办法执行，增值税专用发票还应严格按照增值税专用发票使用规定执行。

发票的购买印制保管回收缴销由财务信息部指定专人负责，备有专箱专柜存放发票，由发票管理员负责保管。

增值税发票的开具由财务信息部指定专人负责，统收款收据由财务信息部出纳开具，普通销售发票各商场收款台收银员开具黄金销售专用发票由黄金柜组营业员开具。

具名发票由各商场指定专人负责，建立领用存登记台帐，向总出纳室统领取，领取具名发票验旧换新，按规定数量领发，无故不能超额使用。

各商场领取的空白发票必须放入铁箱内并上锁。

各收款台使用时应注意保管，加强防范措施防止遗失。

如有遗失立即报告财务信息部。

按发票管理办法和造成损失程度分别对直接责任人及有关负责人进行处罚。

填写发票使用汉字规范，不得涂改挖补代开据。

财产管理制度为满足企业经营活动需要，保证企业财产的安全完整并不断提高其使用效能，特制定本制度。

固定资产管理使用期限超过年的房屋建筑物机器运输工具以及其他与生产经营有关的设备器具工，按号码顺序开具，不得跳号拆本和单联填开。

开具日期律应是商品出售日期，不得任意填写日期。

发票存根联应保存齐全，不得撕毁。

凭发票存根换领新发票。

发票记帐联交商场会计。

不得出借转让各类发票及收款收入铁箱内并上锁。

各收款台使用时应注意保管，加强防范措施防止遗失。

如有遗失立即报告财务信息部。

按发票管理办法和造成损失程度分别对直接责任人及有关负责人进行处罚。

填写发票使用汉字规范，不得涂改挖补代开银员开具黄金销售专用发票由黄金柜组营业员开具。

具名发票由各商场指定专人负责，建立领用存登记台帐，向总出纳室统领取，领取具名发票验旧换新，按规定数量领发，无故不能超额使用。

各商场领取的空白发票必须放买印制保管回收缴销由财务信息部指定专人负责，备有专箱专柜存放发票，由发票管理员负责保管。

增值税发票的开具由财务信息部指定专人负责，统收款收据由财务信息部出纳开具，普通销售发票各商场收款台收款凭证，包括增值税专用发票商品零售统发票统收款收据。

发票的领购开具取得保管缴销均按照中华人民共和国发票管理办法执行，增值税专用发票还应严格按照增值税专用发票使用规定执行。

发票的购支票，不得随意乱放，应及时报帐。

如有遗失，及时报告，并办理声明挂失。

发生损失明确相应责任，并给予处罚。

二发票管理企业在购销商品，提供或者接受服务及其经营活动中，均应开具收取国家税务部门统规定的收付编号连续，不得跳号，不得同时使用两本支票。

因故作废的支票不得撕毁，应加盖作废章，作为附件装订在记帐凭证内。

对购入的空白支票应在备查簿上进行支票名称本数和号码起止等事项登记。

领用支票人员应妥善保管具明日期，签发时在支票登记簿上进行记录，注明领用支票日期支票编号用途领用人姓名，并及时收回用过的支票存根。

现金支票律由出纳签发，存根上必须有领用现金人签字。

不得签发空白的现金支票。

支票签发应按会计基础工作规范及国家制定的会计法规执行。

姚远重要空白凭证管理制度支票管理专人签发银行支票，银行印鉴必须由财务部门两人分管，加强内部牵制。

由于业务需要签发不填收款单位的支票，必须限额并完整说明清楚报送及时。

任何人不得篡改或者是授意指使强令他人篡改会计报表有关数字。

按国家统会计制度的规定认真编写会计报表附注及其说明，做到项目齐全内容完整。

六其他本制度不尽事宜，均按财政部是根据企业经营管理需要设计的公司可以根据需要增加或减少内部报表。

各商场可根据需要自行设计增加内部报表。

会计报表应当根据登记完整核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实计算正确内容说明。

会计报表种类报表名称编报期对外报表资产负债表月报利润表月报应交增值税明细表月报现金流量表年报利润分配表年报费用表月报内部报表应交款项情况表月报费用明细表月报商场经营情况表月报季报内部会计报表银行存款日记帐采用订本式帐簿，不得用银行对帐单或其他方法代替日记帐。

各类帐簿的启用和登记应严格按照会计基础工作规范执行。

五会计报表的种类和要求会计报表包括会计报表主表会计报表附表会计报表附注帐三栏式明细帐。

商品明细帐固定资产明细帐低值易耗品明细帐等采用数量金额明细帐。

经营费用管理费用财务费用可采用多栏式明细帐。

其他各资产负债及权益类科目可采用三栏式明细帐。

现金日记帐和商品明细帐固定资产明细帐低值易耗品明细帐应收应付明细帐费用明细帐等。

日记帐。

按现金日记帐和银行存款日记帐设置。

辅助帐。

可设无价财产帐应付工资台帐。

帐簿格式分为数量金额明细帐多栏式明细价证券往来帐款等进行核对，做到帐证帐帐帐实三相符。

四会计帐簿设置帐簿种类分为总帐明细帐日记帐和其他辅助性帐簿。

明细帐。

各商场根据会计业务量大小，按资产负债及所有者权益分类设置，如商价证券往来帐款等进行核对，做到帐证帐帐帐实三相符。

四会计帐簿设置帐簿种类分为总帐明细帐日记帐和其他辅助性帐簿。

明细帐。

各商场根据会计业务量大小，按资产负债及所有者权益分类设置，如商品明细帐固定资产明细帐低值易耗品明细帐应收应付明细帐费用明细帐等。

日记帐。

按现金日记帐和银行存款日记帐设置。

辅助帐。

可设无价财产帐应付工资台帐。

帐簿格式分为数量金额明细帐多栏式明细帐三栏式明细帐。

商品明细帐固定资产明细帐低值易耗品明细帐等采用数量金额明细帐。

经营费用管理费用财务费用可采用多栏式明细帐。

其他各资产负债及权益类科目可采用三栏式明细帐。

现金日记帐和银行存款日记帐采用订本式帐簿，不得用银行对帐单或其他方法代替日记帐。

各类帐簿的启用和登记应严格按照会计基础工作规范执行。

五会计报表的种类和要求会计报表包括会计报表主表会计报表附表会计报表附注说明。

会计报表种类报表名称编报期对外报表资产负债表月报利润表月报应交增值税明细表月报现金流量表年报利润分配表年报费用表月报内部报表应交款项情况表月报费用明细表月报商场经营情况表月报季报内部会计报表是根据企业经营管理需要设计的公司可以根据需要增加或减少内部报表。

各商场可根据需要自行设计增加内部报表。

会计报表应当根据登记完整核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实计算正确内容完整说明清楚报送及时。

任何人不得篡改或者是授意指使强令他人篡改会计报表有关数字。

按国家统会计制度的规定认真编写会计报表附注及其说明，做到项目齐全内容完整。

六其他本制度不尽事宜，均按财政部会计基础工作规范及国家制定的会计法规执行。

姚远重要空白凭证管理制度支票管理专人签发银行支票，银行印鉴必须由财务部门两人分管，加强内部牵制。

由于业务需要签发不填收款单位的支票，必须限额并具明日期，签发时在支票登记簿上进行记录，注明领用支票日期支票编号用途领用人姓名，并及时收回用过的支票存根。

现金支票律由出纳签发，存根上必须有领用现金人签字。

不得签发空白的现金支票。

支票签发应按编号连续，不得跳号，不得同时使用两本支票。

因故作废的支票不得撕毁，应加盖作废章，作为附件装订在记帐凭证内。

对购入的空白支票应在备查簿上进行支票名称本数和号码起止等事项登记。

领用支票人员应妥善保管支票，不得随意乱放，应及时报帐。

如有遗失，及时报告，并办理声明挂失。

发生损失明确相应责任，并给予处罚。

二发票管理企业在购销商品，提供或者接受服务及其经营活动中，均应开具收取国家税务部门统规定的收付款凭证，包括增值税专用发票商品零售统发票统收款收据。

发票的领购开具取得保管缴销均按照中华人民共和国发票管理办法执行，增值税专用发票还应严格按照增值税专用发票使用规定执行。

发票的购买印制保管回收缴销由财务信息部指定专人负责，备有专箱专柜存放发票，由发票管理员负责保管。

增值税发票的开具由财务信息部指定专人负责，统收款收据由财务信息部出纳开具，普通销售发票各商场收款台收银员开具黄金销售专用发票由黄金柜组营业员开具。

具名发票由各商场指定专人负责，建立领用存登记台帐，向总出纳室统领取，领取具名发票验旧换新，按规定数量领发，无故不能超额使用。

各商场领取的空白发票必须放入铁箱内并上锁。

各收款台使用时应注意保管，加强防范措施防止遗失。

如有遗失立即报告财务信息部。

按发票管理办法和造成损失程度分别对直接责任人及有关负责人进行处罚。

填写发票使用汉字规范，不得涂改挖补代开，按号码顺序开具，不得跳号拆本和单联填开。

开具日期律应是商品出售日期，不得任意填写日期。

发票存根联应保存齐全，不得撕毁。

凭发票存根换领新发票。

发票记帐联交商场会计。

不得出借转让各类发票及收款收据。

财产管理制度为满足企业经营活动需要，保证企业财产的安全完整并不断提高其使用效能，特制定本制度。

固定资产管理使用期限超过年的房屋建筑物机器运输工具以及其他与生产经营有关的设备器具工具等，经营性设备机器工具房屋建筑物等非生产经营性设备，单位价值在元以上，并且使用期限超过两年，均作为固定资产管理。

固定资产的建造购置报废变卖等必须按规定程序报经批准。

凡属专控商品还应报主管部门批准，不得擅自拆除挪用外借变卖固定资产。

固定资产的维修，由使用单位提出申请，报办公室审查，并编制修理预算，按审批权限经批准后由办公室安排维修。