TOP25【毕业设计】商业银行内部人骗贷舞弊行为与反舞弊机制.doc文档免费在线阅读

舞弊史说谎逃避责任等也是舞弊的信号高级管理人员生活方式变化行为变化，秘密消息或抱怨等也是舞弊的征兆，报告财务报告舞弊指出舞弊公司的高层管理者常常参与舞弊国内银行的些骗贷舞弊案件是由些银行的负责人所为，因而方面应全程实时地了解高层管理人员的品行操守另方面应加强对这部分手握大权的主体的权力的约束和监督，尤其是加强信贷决策的民主化专家化和科学化，避免行长或相关负责人人说了算第三，强化内部控制的执行力内部控制薄弱等是舞弊的信号，年特雷德维委员会下设的发起组织委员会提交的报告中对内部控制的定义可区分为，而是与般部室平行设置，往往是对分支机构的稽核监督容易，对总行层面的稽核监督难以开展此外，外部审计的委托方往往是银行的管理当局，而不是股东大会，其直接后果就是管理当局聘请注册会计师来监督管理当局因而能对银行的负责人的行为进行充分的信息监督的话，他就会利用其信息优势来侵犯委托人的权利，如年发生的中信实业银行票据诈骗大案以及表中的银行负责人骗贷案审计的不足国内银行的内部审计部门不直接隶属于董事会会有选择地提供对自己有利的信息，隐藏不利信息逆向选择在管理过程中，有可能会选择最有利于自己的福利而不是最有利于投资者福利的行为道德风险由于银行的负责人掌握着人力财力物力等大权，如果不是种典型的委托代理关系在这模型下，委托人和代理人之间存在信息不对称，代理人拥有私人信息，占有信息优势，随之会带来逆向选择和道德风险问题银行的负责人作为这条委托代理链条上的环，在披露信息时，有可能单骗贷案等案件反观外资银行，他们对每种业务都会制定详尽的操作手册，并列示所有潜在风险点这在很大程度上减少了操作人员因操作不当引发操作风险的可能，并为操作风险管理部门的监督提供指导信息不对称现代企业委员会，笔贷款的发放要经过层层审核，但除了信贷员须对贷款材料真实性进行调查外，其他层次的审核仅仅是程序审查，只要信贷员在材料上作假或不能识破假材料，贷款诈骗行为就会轻易发生，如仓单骗贷房贷诈骗存章，从而引发大量风险的发生此外，制度执行不力也会导致国内银行不断出现内部人骗贷舞弊行为的发生，这是因为制度执行不力就会使制度形同虚设，失去约束力国内的银行信贷从信贷员到信贷部门到基层机构负责人再到审贷主要体现为缺乏内部控制信息不对称审计的不足工作质量不易辨认以及无知或能力不足我们下面逐来分析缺乏内部控制国内银行在内部风险管理制度建设方面明显不足，很多情况下往往是先开展业务，后制定规，只有完成公司下达的任务才能拿到相应的报酬，在这种压力下有可能会不顾内部的规章制度，从而导致舞弊行为的发生，如陆家嘴支行巨额骗贷案存在的机会机会是舞弊动机实现的前提条件国内银行的内部人骗贷舞弊的机会，另种是生活中的相互攀比和不断膨胀的私欲所造成的，其中起主要作用的是第二种压力，如黄谨案导致内部人舞弊行为发生的工作压力是和经济压力结合在起发生作用的，它主要是由于银行内部的员工，尤其是基层的员工此可以作进步的分析面临的压力压力要素是任何舞弊行为的直接驱动力，压力要素主要包括经济压力和工作压力在上述案例中，导致商业银行内部人骗贷舞弊行为产生的经济压力可分为两种种是由于生活的窘迫造成的多家报纸上登载从以上的案例可以看出，导致银行内部人骗贷舞弊行为的主要原因有以下几个首先是存在舞弊的机会第二是存在舞弊的动机第三是事后被发现的概率很小最后从事这种舞弊行为对舞弊者来讲是很值得的对的案例来自中国财经报刊数据服务系统，日期锁定在年到年间刊登在我国主要报纸上的已公开披露的骗贷舞弊行为的典型性案例，所选取的案例代表了不同类型的骗贷舞弊行为，另外所搜集的案例也考虑了社会影响性，即是否在可奈何我只是暂时借用这笔资金，肯定会归还的这是公司欠我的没有人会因此而受到损害我会通过其他方面予以更多的回报些东西如荣誉或正直等是可以牺牲的等等三商业银行内部人骗贷舞弊行为的案例研究相关个要素借口也就是说，企业舞弊者必须找到个理由，从而使得舞弊行为与其道德观念行为准则相吻合，而无论这借口是否真正合理企业舞弊者常用的理由主要有都这么做，我不做就是笔损失我也是被迫的，无这类工作的人员提供了极好的舞弊机会无知或能力不足监管人员或者被欺骗对象在些方面无知缺乏能力，也会给企业舞弊者造成可乘之机企业舞弊的第三要素借口舞弊者在面临压力获得机会后，还需要最后可置信这时，企业舞弊行为的低成本和高收益也为当事人舞弊起到了推波助澜的作用工作质量不易辨认对于专业性较强的工作，般人无法判断他们所做的工作是否符合要求并与报酬相符，如医生会计师等，这就给从事这可置信这时，企业舞弊行为的低成本和高收益也为当事人舞弊起到了推波助澜的作用工作质量不易辨认对于专业性较强的工作，般人无法判断他们所做的工作是否符合要求并与报酬相符，如医生会计师等，这就给从事这类工作的人员提供了极好的舞弊机会无知或能力不足监管人员或者被欺骗对象在些方面无知缺乏能力，也会给企业舞弊者造成可乘之机企业舞弊的第三要素借口舞弊者在面临压力获得机会后，还需要最后个要素借口也就是说，企业舞弊者必须找到个理由，从而使得舞弊行为与其道德观念行为准则相吻合，而无论这借口是否真正合理企业舞弊者常用的理由主要有都这么做，我不做就是笔损失我也是被迫的，无可奈何我只是暂时借用这笔资金，肯定会归还的这是公司欠我的没有人会因此而受到损害我会通过其他方面予以更多的回报些东西如荣誉或正直等是可以牺牲的等等三商业银行内部人骗贷舞弊行为的案例研究相关的案例来自中国财经报刊数据服务系统，日期锁定在年到年间刊登在我国主要报纸上的已公开披露的骗贷舞弊行为的典型性案例，所选取的案例代表了不同类型的骗贷舞弊行为，另外所搜集的案例也考虑了社会影响性，即是否在多家报纸上登载从以上的案例可以看出，导致银行内部人骗贷舞弊行为的主要原因有以下几个首先是存在舞弊的机会第二是存在舞弊的动机第三是事后被发现的概率很小最后从事这种舞弊行为对舞弊者来讲是很值得的对此可以作进步的分析面临的压力压力要素是任何舞弊行为的直接驱动力，压力要素主要包括经济压力和工作压力在上述案例中，导致商业银行内部人骗贷舞弊行为产生的经济压力可分为两种种是由于生活的窘迫造成的，另种是生活中的相互攀比和不断膨胀的私欲所造成的，其中起主要作用的是第二种压力，如黄谨案导致内部人舞弊行为发生的工作压力是和经济压力结合在起发生作用的，它主要是由于银行内部的员工，尤其是基层的员工，只有完成公司下达的任务才能拿到相应的报酬，在这种压力下有可能会不顾内部的规章制度，从而导致舞弊行为的发生，如陆家嘴支行巨额骗贷案存在的机会机会是舞弊动机实现的前提条件国内银行的内部人骗贷舞弊的机会主要体现为缺乏内部控制信息不对称审计的不足工作质量不易辨认以及无知或能力不足我们下面逐来分析缺乏内部控制国内银行在内部风险管理制度建设方面明显不足，很多情况下往往是先开展业务，后制定规章，从而引发大量风险的发生此外，制度执行不力也会导致国内银行不断出现内部人骗贷舞弊行为的发生，这是因为制度执行不力就会使制度形同虚设，失去约束力国内的银行信贷从信贷员到信贷部门到基层机构负责人再到审贷委员会，笔贷款的发放要经过层层审核，但除了信贷员须对贷款材料真实性进行调查外，其他层次的审核仅仅是程序审查，只要信贷员在材料上作假或不能识破假材料，贷款诈骗行为就会轻易发生，如仓单骗贷房贷诈骗存单骗贷案等案件反观外资银行，他们对每种业务都会制定详尽的操作手册，并列示所有潜在风险点这在很大程度上减少了操作人员因操作不当引发操作风险的可能，并为操作风险管理部门的监督提供指导信息不对称现代企业是种典型的委托代理关系在这模型下，委托人和代理人之间存在信息不对称，代理人拥有私人信息，占有信息优势，随之会带来逆向选择和道德风险问题银行的负责人作为这条委托代理链条上的环，在披露信息时，有可能会有选择地提供对自己有利的信息，隐藏不利信息逆向选择在管理过程中，有可能会选择最有利于自己的福利而不是最有利于投资者福利的行为道德风险由于银行的负责人掌握着人力财力物力等大权，如果不能对银行的负责人的行为进行充分的信息监督的话，他就会利用其信息优势来侵犯委托人的权利，如年发生的中信实业银行票据诈骗大案以及表中的银行负责人骗贷案审计的不足国内银行的内部审计部门不直接隶属于董事会，而是与般部室平行设置，往往是对分支机构的稽核监督容易，对总行层面的稽核监督难以开展此外，外部审计的委托方往往是银行的管理当局，而不是股东大会，其直接后果就是管理当局聘请注册会计师来监督管理当局因而审计意见在很大程度上是注册会计师对管理当局妥协后的结果这种审计弹性使得些舞弊的银行负责人得以逃脱这也就不难理解，为什么些银行的骗贷舞弊大案如华光案是由审计署发现的工作质量不易辨认银行的信贷是个很专业的活动，非专业人士很难看出其中存在的门道，另外些银行的信贷需要个比较长的时间才需要收回，这些都使得对银行员工信贷活动的质量很难在短时期做出判断，这也客观上为银行内部员工的骗贷舞弊行为提供了可乘之机，如黄谨案无知和能力不足审贷委员会并不具有完全的专业知识，更多的是行政审核，而不是专家审查另外，在国内的些银行我的我只是暂时借用等等这些借口的存在，扫除了舞弊者的心理障碍，使其能够心安理得地进行舞弊四现行的反舞弊机制及进步的改进建议针对以上种种的骗贷行为，银行也提出了些对策，如加强内部的合规文化建设和风险内控机制收回基层机构的贷款审批权力等等以上这些做法确实可以起到定程度的预防作用，但是通过对以上这些骗贷事实的分析，可以从中发现我国大部分的商业银行都有这方面的制度安排，只是这些制度安排没有发挥他们应起的作用罢了在国外，美国著名