12【毕业设计】应收账款管理文档

如此高水平的应收账款，不仅影响公司的资金周转速度，还影响经营活动的现金流量，增加公司的财务费用。

企业为什么会有如此高的应收账款水平呢，这主要是由于公司的大客户多数是长期与公司合作的，公司对这些大客户的信用度评价较高，因此对这些客户进行赊销。

二账龄分析存在问题由于应收账款账龄长短与坏账发生的可能性呈正相关关系，随账龄增加计提比例逐渐增加就有定的科学性，能合理的估计企业坏账。

但是表所示公司从第三个月开始计提坏账，这里的第个月指交易日后第个月而不是逾期个月。

般客户的付款信用期为发票日起天天，第三个月的应收账款加就有定的科学性，能合理的估计企业坏账。

但是表所示公司从第三个月开始计提坏账，这里的第个月指交易日后第个月而不是逾期个月。

般客户的付款信用期为发票日起天天，第三个月的应收账款公司的大客户多数是长期与公司合作的，公司对这些大客户的信用度评价较高，因此对这些客户进行赊销。

二账龄分析存在问题由于应收账款账龄长短与坏账发生的可能性呈正相关关系，随账龄增加计提比例逐渐增应收账款万元，销售额元，淡季也占当期销售额。

如此高水平的应收账款，不仅影响公司的资金周转速度，还影响经营活动的现金流量，增加公司的财务费用。

企业为什么会有如此高的应收账款水平呢，这主要是由于厂借应交税金暂估应交税金销项上海乐宝贷应交税金应交增值税销项上海乐宝二应收账款管理工作中存在的问题应收账款占销售额的比重偏高应收账款余额保持较高水平，淡季应交税金销项上海乐宝开立增值税发票后，先在系统将发票号码和发票日期改成增值税发票的号码和日期。

凭专用发票在总账系统中做笔记账凭证，冲暂估收入暂估税金。

借暂估收入贷主营业务收入内销应交税金暂估应交税金销项。

整个销售环节流程，如图，财务需仓库提供的成品交运单，按照业务订单上的客户信息立账，具体账务如下借应收账款非关联企业内销上海乐宝贷暂估收入应交税金暂估单生管排交期生产本公司生产的东西成品入库仓库出货财务立账图发生销货交易，全部通过应收账款科目，对于发生的收入未开增值税发票前先计入暂估收入发生的销项税未开票前计入坏账表四公司应收账款账务处理公司使用系统处理日常事务，各个部门信息都系统的关联起来，公司没有单独的财务软件，而是使用专门为定制的系统进行财务核算。

业务接应收账款提取比例为，账龄为个月的应收账款提取比例为，而账龄大于个月的提取比例为。

表是年月份计提坏账的方法未包括催收账款单位元账龄个月个月个月个月个月个月以上账列计提比例单位的实际财务状况和现金流量等相关信息以交易日期为依据，采用账龄分析法即根据应收账款入账时间的长短来估计坏账损失，账龄越长，计提坏账的比例越大，如表，账龄为个月的应收账款提取比例为，账龄为个月的如此大规模的应收账款，必然存在坏账风险，而且账龄越长，坏账风险越大。

既然存在坏账风险就应提取坏账准备，计提坏账准备的方法有很多种，有账龄分析法余额百分比法销售百分比法，根据以往的经验债务部分的流动资金，应收账款的大量存在，影响流通过程的顺利实现。

表是以年报表数据计算得到单位万元平均月销售额每月产生应收款应收账款占销售额比重旺季淡季表三账龄分析法计提坏账准备对应收账款占销售额的比例应收账款的规模很大，主要是每个会计期间产生的应收账款占当期销售额的比重过大，如表，旺季每个月应收账款占当期销售额的淡季应收账款占当期销售额的，也可以看出仅应收账款就占用大，财务凭成品交运单立账。

公司规定，发生销售业务立账时全部通过应收账款科目，即使有预收款或收到支票和现金也应先立预收或打印收款单，待出货单送到财务处立账后再冲掉预收款或银行存款，减少应收账款。

二维持企业规模，扩大收益，对客户级别为级以上的客户，公司多以赊销为主对多数新客户信用资料不健全信用评价低的客户，则以款到发货或预收货款方式结算。

销售业务发生即签订销售合同，待出货后均销售额万元，淡季月平均产生应收账款多万元。

公司有千多家客户，大多数客户与公司长期保持业务往来，如此繁多的客户公司内部有专门的客户信用管理部门营管课建立每家客户的信用档案。

为了适应市场竞争收账款的规模及结算方式每年月是本公司生产的东西行业的旺季，有限公司旺季平均月销售额万元，旺季每月平均产生应收账款万元。

每年月为本公司生产的东西行业的淡季，淡季月平均收账款的规模及结算方式每年月是本公司生产的东西行业的旺季，有限公司旺季平均月销售额万元，旺季每月平均产生应收账款万元。

每年月为本公司生产的东西行业的淡季，淡季月平均销售额万元，淡季月平均产生应收账款多万元。

公司有千多家客户，大多数客户与公司长期保持业务往来，如此繁多的客户公司内部有专门的客户信用管理部门营管课建立每家客户的信用档案。

为了适应市场竞争维持企业规模，扩大收益，对客户级别为级以上的客户，公司多以赊销为主对多数新客户信用资料不健全信用评价低的客户，则以款到发货或预收货款方式结算。

销售业务发生即签订销售合同，待出货后，财务凭成品交运单立账。

公司规定，发生销售业务立账时全部通过应收账款科目，即使有预收款或收到支票和现金也应先立预收或打印收款单，待出货单送到财务处立账后再冲掉预收款或银行存款，减少应收账款。

二应收账款占销售额的比例应收账款的规模很大，主要是每个会计期间产生的应收账款占当期销售额的比重过大，如表，旺季每个月应收账款占当期销售额的淡季应收账款占当期销售额的，也可以看出仅应收账款就占用大部分的流动资金，应收账款的大量存在，影响流通过程的顺利实现。

表是以年报表数据计算得到单位万元平均月销售额每月产生应收款应收账款占销售额比重旺季淡季表三账龄分析法计提坏账准备对如此大规模的应收账款，必然存在坏账风险，而且账龄越长，坏账风险越大。

既然存在坏账风险就应提取坏账准备，计提坏账准备的方法有很多种，有账龄分析法余额百分比法销售百分比法，根据以往的经验债务单位的实际财务状况和现金流量等相关信息以交易日期为依据，采用账龄分析法即根据应收账款入账时间的长短来估计坏账损失，账龄越长，计提坏账的比例越大，如表，账龄为个月的应收账款提取比例为，账龄为个月的应收账款提取比例为，账龄为个月的应收账款提取比例为，而账龄大于个月的提取比例为。

表是年月份计提坏账的方法未包括催收账款单位元账龄个月个月个月个月个月个月以上账列计提比例坏账表四公司应收账款账务处理公司使用系统处理日常事务，各个部门信息都系统的关联起来，公司没有单独的财务软件，而是使用专门为定制的系统进行财务核算。

业务接单生管排交期生产本公司生产的东西成品入库仓库出货财务立账图发生销货交易，全部通过应收账款科目，对于发生的收入未开增值税发票前先计入暂估收入发生的销项税未开票前计入应交税金暂估应交税金销项。

整个销售环节流程，如图，财务需仓库提供的成品交运单，按照业务订单上的客户信息立账，具体账务如下借应收账款非关联企业内销上海乐宝贷暂估收入应交税金暂估应交税金销项上海乐宝开立增值税发票后，先在系统将发票号码和发票日期改成增值税发票的号码和日期。

凭专用发票在总账系统中做笔记账凭证，冲暂估收入暂估税金。

借暂估收入贷主营业务收入内销厂借应交税金暂估应交税金销项上海乐宝贷应交税金应交增值税销项上海乐宝二应收账款管理工作中存在的问题应收账款占销售额的比重偏高应收账款余额保持较高水平，淡季应收账款万元，销售额元，淡季也占当期销售额。

如此高水平的应收账款，不仅影响公司的资金周转速度，还影响经营活动的现金流量，增加公司的财务费用。

企业为什么会有如此高的应收账款水平呢，这主要是由于公司的大客户多数是长期与公司合作的，公司对这些大客户的信用度评价较高，因此对这些客户进行赊销。

二账龄分析存在问题由于应收账款账龄长短与坏账发生的可能性呈正相关关系，随账龄增加计提比例逐渐增加就有定的科学性，能合理的估计企业坏账。

但是表所示公司从第三个月开始计提坏账，这里的第个月指交易日后第个月而不是逾期个月。

般客户的付款信用期为发票日起天天，第三个月的应收账款般为逾期应收款也有部分客户为发票日起天付款，所以第三个月的应收账款仍在信用期内，应收账款未逾期不应计前面已经提到有限公司在的销售业务在进行账务处理时全部通过应收账款科目，这种结算方法更清晰省时，便于财务核算。

核算销项税金，立账时借助于暂估收入和暂估税金科目，系统中发票号码用代替。

等到拉出对账单和客户核对相符后开立增值税专用发票，以发票为附件做两笔记账凭证借方冲掉暂估收入和暂估税金如上面的分录，并将系统中的发票号码改成增值税的发票上的号码。

这种账务处理在每个月检查未开票交易时就方便许多，不用每笔交易都要查找，只需在系统中按照发票号码这条件查询，显示的即为还没开票的。

每个月将未开票交易信息反馈给业务和营管，分析未及时开票原因，催客户拉对账单对账尽快开票送给客户，因为客户般都以发票日期计算应收账款的到期日，发票开的越及时越利于尽快收回款项。

三针对存在问题的改进措施减少应收账款增加现金流动实现的营业额很大旺季平均每月万元，但应收账款数额也很大，旺季平均每月万元，应收账款占用万元的流动资产，仅万元的现金流动，所以我们必须下大力气采用切办法减少和降低应收账款。

可以采用以下两种方法降低应收账款提供现金优惠政策对支付现金购买本公司生产的东西的客户提供优惠条件，如免运费送货上门。

这样客户可以免去笔运费，减少费用开支，增加利润，因此客户会愿意以现金支付货款，公司可以减少应收账款的金额。

签订分期付款合同二签订合同时就规定分期收回货款。

分