TOP23【毕业设计】我国铁路多经企业财务现状及对策分析.doc文档免费在线阅读

内部控制制度不健全。

由于铁路改革的不断加深，我们的管理模式不断改会计信息的真实准确完整，才能加强铁路局对多经企业的有效管理。

转贴于中国论文下载中心全面预算理论对铁路企业全面预算管理的指导来源中国论文下载中心作者沈梅编辑摘要本文通过对全面预算理论有关全面预算功能局限模式方法实施等内容的探讨，结合铁路企业全面预算管理现状进行分析与思考，以期促进铁路企业对经营管理的加强和内部控制的完善，充分发挥全面预算管理的功能与作用。

关键词铁路企业全面预算功能局限模式方法实施根据全面预算理论。

全面预算是指在企业战略目标的指导下，为合理利用企业资源，提高企业经济效益，而对企业的生产，销售和财务等各个环节进行统筹安排。

当前。

铁路企业面临推进铁路建设发展运量持续大幅度增长与提高经济增长质量的矛盾较为突出的面是运输进款的上缴二是对外支付流出的资金，包括支付营运中的工资费用支付的更新改造款等。

通过对资金流程的分析，我们认为资金管理中需关注的风险关键点主要有货币资金的流入流出。

涵盖四个方面的资金个大的方向是资金下拨的流入，即铁道部下拨营运资金和更新改造资金到路局，路局再下拨站段另部分为外部资金的流入，主要为运输进款的收入，另外还有少许其他业务收入资金的流入。

而资金流出也可以分成两个方身的特点，对铁路运输企业资金管理中存在的风险进行分析和控制。

资金风险的识别从资金流程图分析风险存在的关键点铁路运输企业实行收支两条线的管理模式，以铁路局为中心点，铁路运输企业其资金流入大体上可以分为两风险管理整合框架，还是中央企业全面风险管理指引都是对企业全面风险管理的种规范性指引，其范畴要远远大于我们所要研究的资金风险管理。

本文主要是借鉴其对风险管理的基本流程的研究，结合铁路运输企业自了规范。

指引中对风险管理的基本流程进行了重要阐述，即包括以下主要工作收集风险管理初始信息进行风险评估制定风险管理策略提出和实施风险管理解决方案风险管理的监督和改进。

无论是的企业识别风险评估风险对策控制活动信息与沟通监控在借鉴西方国家经验的基础上，年月国务院国有资产管理委员会颁布了中央企业全面风险管理指引以下简称指引，对中央企业如何进行全面风险管理进行风险管理理论基础年月美国发起机构委员会颁布了企业风险管理整合框架，对企业的全面风险管理提出了个目标个要素的基本框架，个目标即战略经营报告合规，个要素即内部环境目标设定事件见铁路运输企业资金管理的重要性。

未来几年，铁路将处于发展和建设的机遇期，如何构建套切实可行的资金风险管理体系，加强资金风险的分析与控制，是个亟需我们解决的问题。

关键词铁路企业资金风险成因控制实践作者孟妮编辑摘要资金的运转不仅关系到企业的生产经营，甚至与企业的管理水平和经济效益密切相关。

而仅就个铁路局而言，从年年，其每年运输经营和更新改造投资的资金流年均可高达多亿元，可量，增强企业的竞争能力，促使企业健康持续地向前发展。

转贴于中国论文下载中心首页上页铁路运输企业资金风险分析与控制研究来源中国论文下载中心对财会人员的工作考核，提高财会人员素质。

总之，铁路多种经营企业只有完善企业财务制度，加强财务管理，形成贯穿企业经营管理全过程的管理体系，才能充分发挥财务管理在企业管理中的重要作用，提高企业经济运行质的整体素质逐步提高。

实行财务稽查制度。

财务稽查是企业财务内部实行的种监督约束机制，通过对财务收支活动进行事中事后的检查监督指导，增强财会人员遵纪守法观念，对检查存在的问题及时纠正处理，同时理，实施监督职能。

竞争择优上岗，实施约束激励机制。

要彻底改革选人用人制度，对所有财会人员每年进行次考试和考核，实行全解重聘，竞争上岗，择优录用，使每个财会人员有种压力感紧迫感，促使财会人员工作。

财会人员要经常学习国家的有关方针政策财务制度财经法规以及企业内部制订的财务管理实施办法，不断丰富专业理论知识，提高工作能力。

还应了解些必要的生产经营知识，熟悉生产经营流程，以便参与经营管计技能培训，使财会人员不断掌握完成专业工作所需的基本知识，不断提高完成专业工作所需要的技术和工作能力。

会计人员只有掌握了相应的职业技能，才能搞好事前预测，事中核算控制，事后分析考核，完成好会计基本事，不受任何部门和集体利益的影响。

④道德自律性。

财会人员应自觉地规范自己的行动，不能有任何有损于职业形象的行为。

加强业务培训，提高业务素质和工作水平。

工作技髓是圆满完成会计工作的技术条件，要加强会括廉政性。

会计人员要有强烈的事业和责任心，坚持原则，秉公办事，正直无私，廉洁奉公，不以权谋私。

客观性。

财会人员在处理业务中实事求是，保持公正立场，不弄虚作假。

性。

会计人员工作中要按制度办事括廉政性。

会计人员要有强烈的事业和责任心，坚持原则，秉公办事，正直无私，廉洁奉公，不以权谋私。

客观性。

财会人员在处理业务中实事求是，保持公正立场，不弄虚作假。

性。

会计人员工作中要按制度办事，不受任何部门和集体利益的影响。

④道德自律性。

财会人员应自觉地规范自己的行动，不能有任何有损于职业形象的行为。

加强业务培训，提高业务素质和工作水平。

工作技髓是圆满完成会计工作的技术条件，要加强会计技能培训，使财会人员不断掌握完成专业工作所需的基本知识，不断提高完成专业工作所需要的技术和工作能力。

会计人员只有掌握了相应的职业技能，才能搞好事前预测，事中核算控制，事后分析考核，完成好会计基本工作。

财会人员要经常学习国家的有关方针政策财务制度财经法规以及企业内部制订的财务管理实施办法，不断丰富专业理论知识，提高工作能力。

还应了解些必要的生产经营知识，熟悉生产经营流程，以便参与经营管理，实施监督职能。

竞争择优上岗，实施约束激励机制。

要彻底改革选人用人制度，对所有财会人员每年进行次考试和考核，实行全解重聘，竞争上岗，择优录用，使每个财会人员有种压力感紧迫感，促使财会人员的整体素质逐步提高。

实行财务稽查制度。

财务稽查是企业财务内部实行的种监督约束机制，通过对财务收支活动进行事中事后的检查监督指导，增强财会人员遵纪守法观念，对检查存在的问题及时纠正处理，同时对财会人员的工作考核，提高财会人员素质。

总之，铁路多种经营企业只有完善企业财务制度，加强财务管理，形成贯穿企业经营管理全过程的管理体系，才能充分发挥财务管理在企业管理中的重要作用，提高企业经济运行质量，增强企业的竞争能力，促使企业健康持续地向前发展。

转贴于中国论文下载中心首页上页铁路运输企业资金风险分析与控制研究来源中国论文下载中心作者孟妮编辑摘要资金的运转不仅关系到企业的生产经营，甚至与企业的管理水平和经济效益密切相关。

而仅就个铁路局而言，从年年，其每年运输经营和更新改造投资的资金流年均可高达多亿元，可见铁路运输企业资金管理的重要性。

未来几年，铁路将处于发展和建设的机遇期，如何构建套切实可行的资金风险管理体系，加强资金风险的分析与控制，是个亟需我们解决的问题。

关键词铁路企业资金风险成因控制实践风险管理理论基础年月美国发起机构委员会颁布了企业风险管理整合框架，对企业的全面风险管理提出了个目标个要素的基本框架，个目标即战略经营报告合规，个要素即内部环境目标设定事件识别风险评估风险对策控制活动信息与沟通监控在借鉴西方国家经验的基础上，年月国务院国有资产管理委员会颁布了中央企业全面风险管理指引以下简称指引，对中央企业如何进行全面风险管理进行了规范。

指引中对风险管理的基本流程进行了重要阐述，即包括以下主要工作收集风险管理初始信息进行风险评估制定风险管理策略提出和实施风险管理解决方案风险管理的监督和改进。

无论是的企业风险管理整合框架，还是中央企业全面风险管理指引都是对企业全面风险管理的种规范性指引，其范畴要远远大于我们所要研究的资金风险管理。

本文主要是借鉴其对风险管理的基本流程的研究，结合铁路运输企业自身的特点，对铁路运输企业资金管理中存在的风险进行分析和控制。

资金风险的识别从资金流程图分析风险存在的关键点铁路运输企业实行收支两条线的管理模式，以铁路局为中心点，铁路运输企业其资金流入大体上可以分为两个大的方向是资金下拨的流入，即铁道部下拨营运资金和更新改造资金到路局，路局再下拨站段另部分为外部资金的流入，主要为运输进款的收入，另外还有少许其他业务收入资金的流入。

而资金流出也可以分成两个方面是运输进款的上缴二是对外支付流出的资金，包括支付营运中的工资费用支付的更新改造款等。

通过对资金流程的分析，我们认为资金管理中需关注的风险关键点主要有货币资金的流入流出。

涵盖四个方面的资金风险应收账款风险对外投资风险项目融资风险资金支付风险。

资金结算过程中资金的流入流出。

资金流入流出过程中会计核算资金管理系统的风险。

包括现金收款的资金是否安全运输进款的存缴是否规范，有无被侵占或挪用的风险收入的资金是否全额入账，有无形成小金库的风险④长期无法收回的应收款是否有成为坏账的风险账户的使用是否合规，是否存在私设账户违规使用账户的风险专项资金的支付是否合规，是否存在挪用乱投资违规套现的风险等。

通过问卷调查和座谈研讨的方式分析风险成因为了更加全面的分析出铁路运输企业尚存的资金风险，我局开展了次全面的问卷调查。

问卷的调查的内容分四项您所了解的近几年铁路系统或其他系统发生资金风险的案例有哪些，是何种原因造成的从本单位本系统到铁路局层面，您认为产生资金风险的成因是什么控制资金风险存在哪些关键点有关资金业务流程中哪个环节最薄弱不易掌控您认为我局现行有关资金风险控制的相关制度如账户管理工资支付控制大额资金联签等是否切实发挥作用，不完善或影响执行效果的方面有哪些④您对于改进现行的资金风险内控制度有哪些建议目前还需建立哪些内部控制制度调查的对象主要是与资金相关