负利率导致社会财富分配不公，贫富差距急剧拉大，社会矛盾频频出现。高贷款利息使实体经济萎缩银行利润的强势增长大大挤压了中小企业的利润空间，高贷款利率和变相收取的高额费用榨取了中小企业的大部分营收利润，使得实体经济利润低下，企业生存发展困难。佛山市高明区的项调查显示，中小工业企业利润率目前普遍低于，亏损面超过。年以来，国家的财政收入增长，银行利润同比增长，企业利润同比仅增长，其中不乏大型国有企业，可见大部分中小企业生存发展的困难。另方面，企业融资困难导致民间借贷的大规模发展。民间借贷的发展没有国家的正确引导和规范，势必造成市场秩序的混乱，温州企业倒闭潮正是民间借贷造成的严重后果。我国是典型的实体产业立国，银行业利润如此猛增导致实体经济萎缩，虚拟市场的空前繁荣掏空了实体经济市场。银行业自身风险扩大高收益往往伴随着高风险，商业银行利润越高，经理人的收益越高，但是经理人不必为经营不善支付工商银行债券投资收入及占总营收比单位百万元项目金额占比金额占比金额占比资料来源工商银行年和年年报风险控管不良贷款率下降，确保贷款收益在融资的过程中，尤其是以发行金融债券和股票的和。年，投资利息收入亿元，占比降低，但较年增加亿元，增长。其中，非重组类债券投资利息收入亿元，增长重组类债券投资利息收入亿元。因此，银行对投资风险的规避和投资组合的选择直接影响到当年利润。表收益稳步增长资金融通管理包括对银行资本金的筹措和资金的投资。其中，资金的投资收益是银行利润的三大来源之，其贡献率仅次于贷款利息收入。如表，工商银行在年年和年三年债券投资收入占总收入的比例分别为，为商业银行资产业务创造了良好的外部环境和前所未有的发展机遇。表工商银行年贷款利息收入及占总营收比单位百万元项目金额占比金额占比金额占比资料来源工商银行年和年年报资金融通管理投资业实现税后净利润亿元，同比增长资本回报率，全行业利润总额利润增长和资本回报率等指标名列全球第。其背后是国家为应对国际金融危机而推出的系列经济刺激计划，同时积极的财政政策和适度宽松的货币政策款量使得银行业以量保质。在国家政策的引导下，国有商业银行业贷款出现超常态的猛增，其后如此大的贷款规模陆续释放业绩，利息收入逐年增长，从而奠定了年之后国有商业银行利润高增长的基础。从全行业看，年中国银行商业银行主要的资产业务，贷款利息收入也是其赖以生存的最主要的盈利来源，从年至年三年的贷款利息收入均占到总营收的以上，且保持逐年增长。如表故在年，央行多次下调利息和缩小存贷款利差的情况下，万亿的贷市场投放万亿，而其中半以上的资金以国有商业银行向市场投放贷款的形式发放的，因此银行在年以后的贷款额出现超常规增长。如图图工商银行贷款总额变化年根据工商银行至年年报整理贷款是最大的收入来源。纵观至年工商银行的贷款总额，基本上呈现逐年上升的趋势，尤其从年开始，增长曲线陡然上升。原因在于，年由美国次贷危机引发的全球金融危机波及中国，政府采取了系列政策举措扩大国内市场需求，向业银行财务管理的内容主要表现在对银行资产负债管理资金融通管理风险控管和内部控制四个方面。资产负债管理贷款利息收入逐年增长商业银行资产负债管理主要表现在对银行贷款的管理上，贷款利息是商业银行正在不断创新突破中，处于由第二阶段向第三阶段的过渡时期，已实行风险控管机制绩效考核体系并逐步实行全面成本财务管理等系列先进的管理理念和技术手段。银行财务管理创新对利润的影响以工商银行为例我国商执行巴塞尔协议以来，财务管理只做事后的分析已远远不能满足快速发展的业务需求，依靠科学手段建立先进的财务管理模型成为财务管理的主要手段，管理会计的应用成为财务管理的主要内容。如今我国商业银行财务管理方法存在差异，中行交行使用借贷记账法，农行工行建行则使用现金收付记账法，年后各行才统采用借贷记账法，资产负债表取代了资金平衡表，增加了现金流量表，有了事后数据的初步分析。第三阶段从我国明确的流动过程，以资金平衡表的方式反映银行资金运动的结果。第二阶段随着股份制银行的逐渐成立，银行业之间的竞争加剧，电脑科技代替手工核算应运而生。核算原则实行权责发生制，在年以前我国银行会计核算记账段大体上可以分为以下三个阶段第阶段从年中央银行行使监管职能，到世纪年代末期股份制银行成立。这阶段银行的财务管理只是以手工薄记的方式简单反映资金来源和运用的情况，以收付实现制记录业务发展，税前利润图银行业金融机构税前利润情况表根据银监会年年报数据整理所得银行财务管理创新对利润的影响财务管理创新发展的三个阶段在国有商业银行财务重组的过程中，银行财务管理也随之发展，发展的阶财务重组后，整个银行业利润都大幅度攀升。如图四大国有商业银行在完成财务重组后财务状况明显转好，资产利用效率得到改善，盈利水平也逐步提升。年国有商业银行财务重组为商业银行利润高增长奠定了基础。财务重组后，整个银行业利润都大幅度攀升。如图四大国有商业银行在完成财务重组后财务状况明显转好，资产利用效率得到改善，盈利水平也逐步提升。年国有商业银行财务重组为商业银行利润高增长奠定了基础。税前利润图银行业金融机构税前利润情况表根据银监会年年报数据整理所得银行财务管理创新对利润的影响财务管理创新发展的三个阶段在国有商业银行财务重组的过程中，银行财务管理也随之发展，发展的阶段大体上可以分为以下三个阶段第阶段从年中央银行行使监管职能，到世纪年代末期股份制银行成立。这阶段银行的财务管理只是以手工薄记的方式简单反映资金来源和运用的情况，以收付实现制记录业务发展的流动过程，以资金平衡表的方式反映银行资金运动的结果。第二阶段随着股份制银行的逐渐成立，银行业之间的竞争加剧，电脑科技代替手工核算应运而生。核算原则实行权责发生制，在年以前我国银行会计核算记账方法存在差异，中行交行使用借贷记账法，农行工行建行则使用现金收付记账法，年后各行才统采用借贷记账法，资产负债表取代了资金平衡表，增加了现金流量表，有了事后数据的初步分析。第三阶段从我国明确执行巴塞尔协议以来，财务管理只做事后的分析已远远不能满足快速发展的业务需求，依靠科学手段建立先进的财务管理模型成为财务管理的主要手段，管理会计的应用成为财务管理的主要内容。如今我国商业银行财务管理正在不断创新突破中，处于由第二阶段向第三阶段的过渡时期，已实行风险控管机制绩效考核体系并逐步实行全面成本财务管理等系列先进的管理理念和技术手段。银行财务管理创新对利润的影响以工商银行为例我国商业银行财务管理的内容主要表现在对银行资产负债管理资金融通管理风险控管和内部控制四个方面。资产负债管理贷款利息收入逐年增长商业银行资产负债管理主要表现在对银行贷款的管理上，贷款利息是商业银行最大的收入来源。纵观至年工商银行的贷款总额，基本上呈现逐年上升的趋势，尤其从年开始，增长曲线陡然上升。原因在于，年由美国次贷危机引发的全球金融危机波及中国，政府采取了系列政策举措扩大国内市场需求，向市场投放万亿，而其中半以上的资金以国有商业银行向市场投放贷款的形式发放的，因此银行在年以后的贷款额出现超常规增长。如图图工商银行贷款总额变化年根据工商银行至年年报整理贷款是商业银行主要的资产业务，贷款利息收入也是其赖以生存的最主要的盈利来源，从年至年三年的贷款利息收入均占到总营收的以上，且保持逐年增长。如表故在年，央行多次下调利息和缩小存贷款利差的情况下，万亿的贷款量使得银行业以量保质。在国家政策的引导下，国有商业银行业贷款出现超常态的猛增，其后如此大的贷款规模陆续释放业绩，利息收入逐年增长，从而奠定了年之后国有商业银行利润高增长的基础。从全行业看，年中国银行业实现税后净利润亿元，同比增长资本回报率，全行业利润总额利润增长和资本回报率等指标名列全球第。其背后是国家为应对国际金融危机而推出的系列经济刺激计划，同时积极的财政政策和适度宽松的货币政策为商业银行资产业务创造了良好的外部环境和前所未有的发展机遇。表工商银行年贷款利息收入及占总营收比单位百万元项目金额占比金额占比金额占比资料来源工商银行年和年年报资金融通管理投资收益稳步增长资金融通管理包括对银行资本金的筹措和资金的投资。其中，资金的投资收益是银行利润的三大来源之，其贡献率仅次于贷款利息收入。如表，工商银行在年年和年三年债券投资收入占总收入的比例分别为，和。年，投资利息收入亿元，占比降低，但较年增加亿元，增长。其中，非重组类债券投资利息收入亿元，增长重组类债券投资利息收入亿元。因此，银行对投资风险的规避和投资组合的选择直接影响到当年利润。表工商银行债券投资收入及占总营收比单位百万元项目金额占比金额占比金额占比资料来源工商银行年和年年报风险控管不良贷款率下降，确保贷款收益在融资的过程中，尤其是以发行金融债券和股票的方式进行融资，银行财务管理通过风险控管机制积极避免流动性风险利率变动风险和资本成本风险，最大程度的保障了银行资本金。同时，财务管理又对银行贷款风险进行有效评估和严格控制，在分析宏观政策货币政策经济形势和产业状况的前提下对借款人的还款意愿还款能力资产状况抵押品的变现能力和变现的价值经济状况等因素进行考察。相比股份制改革之前借款人尤其是国有企业向国有银行借款可以不给予抵押资产的情况，银行这种强调风险控管的财务管理制度大大减少了信用风险带来的损失。国有商业银行财务重组以来，由于国家资金的注入，冲销了银行常年累积的大量不良贷款，然而短暂时间之后，不良贷款余额继续上升，风险控管机制的建立在真正意义上控制住了不良贷款率，贷款收益得到保障，使得银行盈利能力大大提升。如图，从年至年，银行不良贷款余额和不良贷款率直呈现双降趋势。截至年底，银行业金融机构不良贷款余额万亿元，比年初减少，亿元，