TOP19【优秀毕业论文】A公司内部控制应用研究.doc文档免费在线阅读

本文通过对公司内部控制的应用和研究分析，发现问题并给予国内刚刚起步的内部控制研究和实践提供建议，防患于未然，在今后的管理工作中少走弯路错路具有重要的现实意义。

三研究思路与内容有效的公司治理结构稳健有效的内部组织结构流畅有序的流程管理科学的风险管理制度及时有效的会计核算与财务报告监督检查与应急机制和企业文化是实现有效内部控制的重要手段，是现代内部控制理论研究的重点，也是本文的主要内容。

本文主要运用案例分析方法提高管理效率，降低管理成本的目的。

三提高监督机制有效性监督是个过程，其保证了内部控制的持续有效，主要的职能是评估内部控制系统在定时期内运行的质量。

在监督的过程中，由管理人员根据内部控制标准对内部控制活行为因素来有效动态地管理和执行内部控制体系。

现代企业通过人力资源的控制执行，包括绩效考核和激励制度的广泛应用来充分体现人的能动作用。

再次对于企业普遍采用的内部审计制度，其作为评价内部控制有效性的种再很多企业在更新制度后会有正式通知，甚至开设培训和答疑会确保每位员工理解以确保新政策的贯彻执行，但是事后仍有员工忽视规章制度，造成时间和人力上的浪费，这就需要考虑组织行为学中个体和整体的关系，考虑个体的的角色人在内部控制中的作用。

有人类就有管理，有管理就有控制。

内部控制受组织各个层次人员作用的影响人即是内控制度的主体也是客体，如何将人本概念和控制有效结合是公司治理中所研究的主要内容之。

例如员工参考，有些企业更是将这些文档和制度作为应付内外审计的个工具，没有真正领悟到个相对有效的内部控制体系将为企业管理产生生产力，内部控制的有效运行更能提高防止风险的能力。

其次企业往往忽视管理学中重要管理目标。

但是在实际应用中很多企业仍存在内部控制概念上的理解误区。

首先很多企业简单地认为内部控制就是制定规章制度，是系列的手册文件程序规划的整合，制度建立后就是存档或者保存在企业的网上共享空间供重要性和急迫性。

第章绪论公司内部控制应用研究二研究意义笔者相继在不同的外资企业财务岗位任职，通过实践经验和理论学习认识到内部控制在西方企业中往往通过体系建设程序控制和风险控制，以达到公司共同的象仍较为突出，在国内有些大型企业也是存在同样问题。

因此加快推进内部控制合理建设，促进完善单位治理结构，推动经营管理制度化规范化，提高重大经济决策的科学性和透明度，在现今市场竞争日趋激烈的今天更彰显出牵制不力大有关系。

外商投资企业有能力按照国外的先进管理方法进行治理，但是仍有不断出现因内部控制缺陷而引发经济领域局部管理失控的现象。

企业经理人任意操纵企业利润，会计信息严重扭曲，企业中内部人控制现框架。

企业内部控制与风险管理框架从此成为全球多数企业的参照性标准及内部控制与风险管理的基础。

尽管有框架和方案的相继出台，但是导致年经济危机全面爆发的美国雷曼公司的破产还是和内部控制监控和价与报告体系。

年美国上市公司会计监管委员会发布了审计准则号，的内部控制整体框架被纳入审计准则。

年月，在内部控制整体框架的基础上发布企业风险管理整体框架简称护法案萨班斯奥克斯利法案简称萨奥法案。

萨奥法案的改革措施涉及公司审计体制和财务报告的各个方面，并重构会计职业监管框架。

同时，为确保公司财务报告的可靠性，构建了完整的上市公司内部控制评求，也是法律的要求，更是企业面对风险而权衡效益和成本追求最小化的结果。

美国作为西方先进管理的代表方在内部控制方面的贡献无疑是举世闻名，为了加强公司内部控制，年美国政府颁布了公众公司会计改革与投资者保然成为管理的重点。

内部控制作为种有效的科学管理技术在西方企业中被广泛应用和快速发展，并且作为门分支学科被学术界和相关机构普遍关注，其原因也非常显见，就是建立有效适当的内部控制不仅是企业科学管理的要现今世纪，科技和信息高度发展，社会生产力水平也达到了前人未及的高度，企业之间的竞争已经趋于白热化，因而管理这个普遍被广泛认为带来更高生产力的因素越来越被企业经营者重视，企业管理中不可或缺的内部控制自合理设立资源管理系统二遵守成本效益性原则三提高监督机制有效性第五章结论本文总结二不足与展望参考文献攻读学位期间公开发表的论文致谢公司内部控制应用研究第章绪论第章绪论研究背景在激励机制的约束与完善三理顺业务流程控制机制明确职责权限二明确控制目标三明确评价机制四强化内部审计控制动态性控制二主动性控制三全局性控制五利用现代信息技术控制系统的企业文化二培育完善的内部控制意识三加强监督机制完善治理机构，二完善绩效考核与激励约束机制考核指标的目的与设计二绩效考核的实施与监控三考核结果的反馈与分析四的企业文化二培育完善的内部控制意识三加强监督机制完善治理机构，二完善绩效考核与激励约束机制考核指标的目的与设计二绩效考核的实施与监控三考核结果的反馈与分析四激励机制的约束与完善三理顺业务流程控制机制明确职责权限二明确控制目标三明确评价机制四强化内部审计控制动态性控制二主动性控制三全局性控制五利用现代信息技术控制系统合理设立资源管理系统二遵守成本效益性原则三提高监督机制有效性第五章结论本文总结二不足与展望参考文献攻读学位期间公开发表的论文致谢公司内部控制应用研究第章绪论第章绪论研究背景在现今世纪，科技和信息高度发展，社会生产力水平也达到了前人未及的高度，企业之间的竞争已经趋于白热化，因而管理这个普遍被广泛认为带来更高生产力的因素越来越被企业经营者重视，企业管理中不可或缺的内部控制自然成为管理的重点。

内部控制作为种有效的科学管理技术在西方企业中被广泛应用和快速发展，并且作为门分支学科被学术界和相关机构普遍关注，其原因也非常显见，就是建立有效适当的内部控制不仅是企业科学管理的要求，也是法律的要求，更是企业面对风险而权衡效益和成本追求最小化的结果。

美国作为西方先进管理的代表方在内部控制方面的贡献无疑是举世闻名，为了加强公司内部控制，年美国政府颁布了公众公司会计改革与投资者保护法案萨班斯奥克斯利法案简称萨奥法案。

萨奥法案的改革措施涉及公司审计体制和财务报告的各个方面，并重构会计职业监管框架。

同时，为确保公司财务报告的可靠性，构建了完整的上市公司内部控制评价与报告体系。

年美国上市公司会计监管委员会发布了审计准则号，的内部控制整体框架被纳入审计准则。

年月，在内部控制整体框架的基础上发布企业风险管理整体框架简称框架。

企业内部控制与风险管理框架从此成为全球多数企业的参照性标准及内部控制与风险管理的基础。

尽管有框架和方案的相继出台，但是导致年经济危机全面爆发的美国雷曼公司的破产还是和内部控制监控和牵制不力大有关系。

外商投资企业有能力按照国外的先进管理方法进行治理，但是仍有不断出现因内部控制缺陷而引发经济领域局部管理失控的现象。

企业经理人任意操纵企业利润，会计信息严重扭曲，企业中内部人控制现象仍较为突出，在国内有些大型企业也是存在同样问题。

因此加快推进内部控制合理建设，促进完善单位治理结构，推动经营管理制度化规范化，提高重大经济决策的科学性和透明度，在现今市场竞争日趋激烈的今天更彰显出重要性和急迫性。

第章绪论公司内部控制应用研究二研究意义笔者相继在不同的外资企业财务岗位任职，通过实践经验和理论学习认识到内部控制在西方企业中往往通过体系建设程序控制和风险控制，以达到公司共同的管理目标。

但是在实际应用中很多企业仍存在内部控制概念上的理解误区。

首先很多企业简单地认为内部控制就是制定规章制度，是系列的手册文件程序规划的整合，制度建立后就是存档或者保存在企业的网上共享空间供员工参考，有些企业更是将这些文档和制度作为应付内外审计的个工具，没有真正领悟到个相对有效的内部控制体系将为企业管理产生生产力，内部控制的有效运行更能提高防止风险的能力。

其次企业往往忽视管理学中重要的角色人在内部控制中的作用。

有人类就有管理，有管理就有控制。

内部控制受组织各个层次人员作用的影响人即是内控制度的主体也是客体，如何将人本概念和控制有效结合是公司治理中所研究的主要内容之。

例如很多企业在更新制度后会有正式通知，甚至开设培训和答疑会确保每位员工理解以确保新政策的贯彻执行，但是事后仍有员工忽视规章制度，造成时间和人力上的浪费，这就需要考虑组织行为学中个体和整体的关系，考虑个体的行为因素来有效动态地管理和执行内部控制体系。

现代企业通过人力资源的控制执行，包括绩效考核和激励制度的广泛应用来充分体现人的能动作用。

再次对于企业普遍采用的内部审计制度，其作为评价内部控制有效性的种再监督手段在西方企业管理中被普遍使用并发挥着越来越重要的作用。

在西方企业内部审计是自发建立内部审计部门，由熟悉企业业务流程的资深财务人员组成，从企业的业务流程和风险防范为着眼点进行企业内部控制复核，确保企业内部控制有效执行，是公司治理的基石之。

但是实际操作中，由于内部控制制度和业务流程上的设置不同，跨国企业不同区域的差异性和内审人员偏于主观的判断，往往起不到内部控制再监督的作用。

公司作为家在纽约证交所上市的国际化公司在中国的全资子公司，其竞争优势无外乎管理和技术。

与国内企业相比，不存在管理层对内部控制认识不足和员工素质低下问题，国内的控制体系也是沿用总部公司相对完善的内部控制构架，但在实际应用中问题还是非常突出，针对以上提到的概念理解上的普遍误区，公司同样存在公司内部控制应用研究第章绪论将有效的内部控制体系流于形式，没有起到真正的管理出效益的作用。

本文通过对公司内部控制的应用和研究分析，发现问题并给予国内刚刚起步的内部控制研