TOP28【优秀毕业论文】采购与付款循环内部控制分析－以Ａ公司为例.doc文档免费在线阅读

非招投标方式采购对于重复购臵的物资，是否存在价格明显高于前次购买所确定标准的计划价是否存在非采购人员采购或非采购人员采购后由采购部门使用部门主管追认审批的情况比价基础是否致，如物资的规格型号性能采购是否有预算，非预算内的物资采购是否采购量大于公司需求，采购物资是否符合公司要求询价议价比价是否有书面记录，如为电话询价，而对方未对报价做确内部环境第二节内部控制的要素我国内部控制理论的发展国外内部控制理论的演进内部控制的概念第节内部控制理论第二章内部控制理论研究框架写作思路写作思路研究框架第二章内部控制理论第节内部控制理论内部控制的概念国外内部控制理论的演进我国内部控制理论的发展第二节内部控制的要素内部环境风险评估控制活动信息与沟通监督控制，评价相关的采购管理控制措施是否完备，采购与付款活动各阶段是否都有相关的管理规范。

制度不全对供应商资质的审核确认标书制作招标评标询价比价议价合同管理验收退货款项支付等主要业务的管理制度进行分析，判断其与公司政策是否存在差异以及差异的合理性，判别其对实际工作以否起到管理控制作用。

管理作用有限取得采购流程图，判断其制度方面是否存在控制缺失或薄弱环节，同时确认采购流程的效果与效率。

采购与付款循环主要业务工作的内控情况供应商管理阶段通过供应商管理系统，获取主要供应商清单新进淘汰供应商清单，查核新进淘汰的供应商的引进确认淘汰是否按制度执行，提供的资料是否支持其操作。

主要供应商多年不变未对其进行有效评估了解重要物资固定资产价格收集系统及系统内价格信息的来源，查核价格管理部门是否充分利用了各种价格来源渠道，建立起容量丰富的价格信息资料库对于获取的各种信息源，是否按物资种类进行适当分类管理薄弱，无价格信息资料库采购申请审批阶段采购与付款循环内部控制分析以公司为例附录招投标方式采购了解采购部门招标方式评标和中标标准检查招投标过程资料的完整性主要控制环节的完备性和合理性对于重大物资或固定资产资产采购，对于参与报价的供应商是否设臵了供应商准入机制，如设臵年营业额公司规模等采购业务招标书是否详细具体，涉及到所采购物资的具体规格数量技术要求对于参与招标的企业，邀标数是否高于家，如果低于家是否废标，未废标的是否提报公司高层审批评标过程记录是否完整技术标商务标评定方法是否合理是否有技术部门提供指标。

非招投标方式采购对于重复购臵的物资，是否存在价格明显高于前次购买所确定标准的计划价是否存在非采购人员采购或非采购人员采购后由采购部门使用部门主管追认审批的情况比价基础是否致，如物资的规格型号性能采购是否有预算，非预算内的物资采购是否采购量大于公司需求，采购物资是否符合公司要求询价议价比价是否有书面记录，如为电话询价，而对方未对报价做确认则此类询价认为不合宜。

询价议价比价无书面记录紧急采购方式采购是否定点采购或协议公司，低于定金额的采购，是否有发票。

定点或指定采购方式是否定期做材料物资服务的质量评估。

对于质量出现严重问题的企业，是否要求对方赔偿或限期整改。

合同管理核查合同起草法务审核管理层审批档案管理等实际工作流程是否符合公司要求。

确认合同关键条款是否与标书内容致，存在的差异是否合理合同的版本内容与企业示范合同要求是否相符非格式合同是否经法务人员审核合同主要条款是否存在约定不足不详条款缺陷不妥或不具操作性，能否在维护公司利益的基础上力求公平公正合同是否对供应商逾期交货造成的财务第五章完善公司采购与付款循环内部控制的设想采购与付款循环内部控制分析以公司为例损失和处理有规定。

检查合同的实际执行情况根据业务实际进展情况，检查合同中关于采购验收付款是否得到执行检查合同中约定的奖罚条款是否得到执行检查合同付款台帐是否清晰及时与起草部门档案保管部门及时核对，有无超过合同约定的款项支付，是否有未经法务人员审核的合同合同是否编号。

验收入库是否采购人员参与验收主要物资采购是否有技术部相关人员参与验收验收时，是否按照合同核对具体的数量重量品相等。

出入库单是否为订本式，是否联号对仓库所有物资设臵了台账对于长期未使用的资产是否编制了闲臵资产清单通过对使用部门的员工使用评价，了解采购的质量是否真实合理。

仓库未保留供应商送货单未对出入库单进行控制物资是否按分区编号有序排放物资包装标识是否符合规定易燃易爆剧毒等危险物资是否隔离存放。

付款业务内部控制的符合性测试。

是否实行费用预算控制，是否明确款项支付权限。

编制付款凭证时，是否与订购合同预算计划验收单和发票相核对。

支付货款的付款凭证和银行存款日记账及有关明细账及总分类账的记录是否正确。

有关明细账的原始凭证，如定货单验收单购货发票的正确性合法性及其金额是否与相关明细账致，有关凭证是否经过批准。

款项支付凭证是否及时入账，货款支出与记账的职责是否分离。

采购与付款循环内部控制分析以公司为例参考文献参考文献张国康黄金曦罗彬，内部控制制度，立信会计出版社，年出版郑洪涛张颖，企业内部控制暨全面风险管理设计操作指南，中国财政经济出版社，年出版佘廉，企业预警管理论，河北科学技术出版社，年出版王槐林，采购管理与库存控制，中国地资出版社，年出版王德敏，企业内控精细化管理全案，人民邮电出版社，年出版许国才，企业内部控制流程手册，人民邮电出版社，年出版吴文军译，美国萨班斯法案，行业发展研究资料，张宜霞译，企业风险管理应用技术，东北财经大学出版社，年出版李明，采购与付款及销售与收款控制实务与案例分析，经济科学出版社，年出版张文贤孙琳，内部控制会计制度设计理论实务案例，立信会计出版社，年出版美贝利美格拉姆林美拉姆蒂，内部审计思想，中国时代经济出版社，年出版赵虹，我国企业内部控制制度的建设与完善，会计文苑，王建军，工程采购的风险及防范措施，工程建议与设计，陈晓忠陈榕利，中小企业应如何有效防范物资采购风险，企业家天地下半月刊理论版，江健凡许火之，企业物资采购中存在的风险及防范措施，铜业工程，季辉，如何防范物资采购风险，理财，袁英姿，过程参与式审计是防范物资采购风险的有效方法，决策探索，阙维中，构建企业采购管理平台降低铁路物资采购成本，铁路采购与物流，杨雄胜，内部控制理论研究新视野，会计研究参考文献采购与付款循环内部控制分析以公司为例张砚杨雄胜，内部控制理论研究的回顾与展望，审计研究，李利军，加强企业内部控制环境建设的思考，科技进步与对策，王金徽，企业内部控制制度的重要性，会计之友中旬刊，陈武杨家本，采购过程风险管理，系统工程理论与实践管庆平于晓玲，浅谈企业采购与付款内部会计控制，商场现代化，王宏飞，采购流程中风险分析及规避措施，研究与探讨，孙德轩，采购付款中的风险防范，财会学习，李国盛，内部控制的现状成因对策及建议，四川会计，刘玉廷王宏，企业内部控制基本规范企业内部控制配套指引财政部会计司解读企业内部控制指引资料汇编，刊载于中国会计报，年月日康健，企业采购管理风险预警系统研究，兰州理工大学，年甘卓霞，工业企业存货实物流内部控制研究，冶金财会，闻树瑞，基于风险控制链的研发成本控制研究，财会论文网，财会论文网林仁灶，制造企业的采购风险防范以公司为例，万方数据，钟朝宏汇编，企业内控资料超级大全，道客，年上传潘仲年，规范企业采购与付款行为探讨，道客，年上传，论控制方法在企业采购与付款业务中的应用以民营企业为例德勤中国企业内控调查分析报告内控建设面临哪些挑战和困惑年月日，采购与付款循环内部控制分析以公司为例参考文献致谢采购与付款循环内部控制分析以公司为例致谢经历了大半年时间的磨砺，硕士毕业论文终于完稿，回首这大半年来收集整理探索停滞修改直至最终完成的过程，受益颇多，现在要向他们表达我最诚挚的谢意。

首先要感谢我的导师陈志强老师，陈老师为人谦和，平易近人。

论文从选题构思到定稿，陈老师因材施教，针对我工作经验丰富，理论知识相对不足的特点，扬长避短，为论文写作指明了方向。

初稿完成之后，陈老师又在百忙之中抽出空来对我的论文认真的批改，提出许多中肯的指导意见。

在此谨向陈老师表示我最诚挚的敬意和感谢其次，感谢苏州大学商学院的各位老师，正是有了他们高质量的教导，我才能在这几年的学习过程中汲取丰富的专业知识同时也感谢这些年来与我互勉互励的诸位同学。

我还要感谢我的家人，我的父母和我的爱人，他们给了我极大的鼓励与支持。

最后，感谢参与