TOP28【优秀毕业论文】公司股权结构对内部控制信息披露影响的研究.doc文档免费在线阅读

内部控制信息披露质量低下在很大程度上会误导投资者，也阻碍了监管部门及时发现并解决上市公司内部控制中存在的问题。

基于以上背景，本文选择以内部控制信息披露作为研信息的制度背景下，大股东拥有内部控制信息披露的决策权。

在缺乏有效的外部监督机制的情况下，大股东会基于自身利益诉求来选择披露多少以及怎样披露内部控制信息。

而内部控制信息披露是投资者了解公司内部控制状况的述原因之外，我国内部控制信息披露状况不尽如人意还有公司股权结构上的原因。

崔志娟指出中国资本市场是个股权相对集中的市场，投资者保护依然不足，大股东侵占小股东利益的欲望比较强烈。

在自愿披露内部控制市公司披露的内部控制信息缺乏实质性内容，内部控制信息披露制度还有待进步完善。

目前我国上市公司内部控制信息披露状况不理想，有些是由于企业执行不到位产生的，有些是由于标准不够明确产生的。

本文认为，除了前或是笼统的概括，真正涉及到实质问题的很少，第章绪论公司股权结构对内部控制信息披露影响的研究只有在证监会对些公司进行公开处分的时候，这些公司的内控问题才有可能被揭露出来，这也在定程度上说明了我国上露水平依然不高。

通过查阅样本公司披露的内部控制评价报告以及在年报中披露的内部控制信息，发现大多数公司对自己的内部控制比较满意。

即使真认为自身内控存在问题，报告中披露内部控制不足的地方也只是般性描述，月日起，该规定将在上海证券交易所和深圳证券交易所的主板上市公司中全面施行。

从这些法规的颁布我们发现，监管部门对内部控制信息披露的要求越来越高。

然而，我国虽然出台了系列的政策法规，但目前内部控制信息披评价报告，同时可聘请会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。

年月日，五部委再次联合颁布企业内部控制配套指引，该指引规定，从年月日起，境内外同时上市的公司需要聘请会计师事务所对内部控制进行审计。

自年。

上海深圳证券交易所于年分别发布上市公司内部控制指引。

年，财政部等五部委进步发布了企业内部控制基本规范，要求执行此规范的上市公司应当对其内部控制的有效性进行评价，并且还要披露公司年度的自我善资本市场的重中之重。

而我国的投资者也越来越看重内部控制信息披露的数量和质量问题。

面对此情况，我国相关监管部门也做出了诸多努力，颁布了系列的政策法规，来不断规范我国上市公司内部控制建设及信息披露机制务舞弊案，如中航油新加坡公司巨亏绿大地欺诈上市等。

违规事件的屡屡发生，无不显示着我国内部控制的薄弱以及内部控制信息披露的不规范。

西方国家已经将上市公司内部控制制度建设和规范内部控制信息披露行为作为完信息披露存在严重的问题。

针对这些财务欺诈事件，年美国通过了萨班斯奥克斯利法案，旨在通过立法强制公司建立透明有效的监督体制，以期恢复投资者对资本市场的信心。

我国证券市场上也出现了系列的上市公司财章绪论研究背景近年来，财务丑闻屡见不鲜。

年安然事件曝光之后，美国相继曝光了世界通讯默克制药等系列会计造假事件，这对资本市场造成了强大的冲击。

在这些财务丑闻的背后都反映出上市公司的内部控制制度建设及析研究结论第五章政策建议与研究展望政策建议基于上市公司角度的政策建议基于政府监管角度的政策建议研究局限性与研究展望参考文献攻读硕士期间研究成果致谢公司股权结构对内部控制信息披露影响的研究第章绪论第股权制衡度与内部控制信息披露第四章股权结构对内部控制信息披露影响的实证分析样本选择与数据来源样本选择数据来源变量选择与定义被解释变量解释变量控制变量模型构建实证检验及结果分析描述性统计相关性分析回归分低内部控制审计报告名称不统内部控制审计报告的审计依据不统披露内部控制缺陷的公司寥寥无几研究假设的提出实际控制人性质与内部控制信息披露高级管理层持股比例与内部控制信息披露股权集中度与内部控制信息披露结构对内部控制信息披露影响的研究文献述评第三章股权结构对内部控制信息披露的影响分析我国上市公司内部控制信息披露的状况内部控制评价报告披露比例较低内部控制评价报告的名称不统内部控制审计报告披露比例较低结构对内部控制信息披露影响的研究文献述评第三章股权结构对内部控制信息披露的影响分析我国上市公司内部控制信息披露的状况内部控制评价报告披露比例较低内部控制评价报告的名称不统内部控制审计报告披露比例较低内部控制审计报告名称不统内部控制审计报告的审计依据不统披露内部控制缺陷的公司寥寥无几研究假设的提出实际控制人性质与内部控制信息披露高级管理层持股比例与内部控制信息披露股权集中度与内部控制信息披露股权制衡度与内部控制信息披露第四章股权结构对内部控制信息披露影响的实证分析样本选择与数据来源样本选择数据来源变量选择与定义被解释变量解释变量控制变量模型构建实证检验及结果分析描述性统计相关性分析回归分析研究结论第五章政策建议与研究展望政策建议基于上市公司角度的政策建议基于政府监管角度的政策建议研究局限性与研究展望参考文献攻读硕士期间研究成果致谢公司股权结构对内部控制信息披露影响的研究第章绪论第章绪论研究背景近年来，财务丑闻屡见不鲜。

年安然事件曝光之后，美国相继曝光了世界通讯默克制药等系列会计造假事件，这对资本市场造成了强大的冲击。

在这些财务丑闻的背后都反映出上市公司的内部控制制度建设及信息披露存在严重的问题。

针对这些财务欺诈事件，年美国通过了萨班斯奥克斯利法案，旨在通过立法强制公司建立透明有效的监督体制，以期恢复投资者对资本市场的信心。

我国证券市场上也出现了系列的上市公司财务舞弊案，如中航油新加坡公司巨亏绿大地欺诈上市等。

违规事件的屡屡发生，无不显示着我国内部控制的薄弱以及内部控制信息披露的不规范。

西方国家已经将上市公司内部控制制度建设和规范内部控制信息披露行为作为完善资本市场的重中之重。

而我国的投资者也越来越看重内部控制信息披露的数量和质量问题。

面对此情况，我国相关监管部门也做出了诸多努力，颁布了系列的政策法规，来不断规范我国上市公司内部控制建设及信息披露机制。

上海深圳证券交易所于年分别发布上市公司内部控制指引。

年，财政部等五部委进步发布了企业内部控制基本规范，要求执行此规范的上市公司应当对其内部控制的有效性进行评价，并且还要披露公司年度的自我评价报告，同时可聘请会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。

年月日，五部委再次联合颁布企业内部控制配套指引，该指引规定，从年月日起，境内外同时上市的公司需要聘请会计师事务所对内部控制进行审计。

自年月日起，该规定将在上海证券交易所和深圳证券交易所的主板上市公司中全面施行。

从这些法规的颁布我们发现，监管部门对内部控制信息披露的要求越来越高。

然而，我国虽然出台了系列的政策法规，但目前内部控制信息披露水平依然不高。

通过查阅样本公司披露的内部控制评价报告以及在年报中披露的内部控制信息，发现大多数公司对自己的内部控制比较满意。

即使真认为自身内控存在问题，报告中披露内部控制不足的地方也只是般性描述，或是笼统的概括，真正涉及到实质问题的很少，第章绪论公司股权结构对内部控制信息披露影响的研究只有在证监会对些公司进行公开处分的时候，这些公司的内控问题才有可能被揭露出来，这也在定程度上说明了我国上市公司披露的内部控制信息缺乏实质性内容，内部控制信息披露制度还有待进步完善。

目前我国上市公司内部控制信息披露状况不理想，有些是由于企业执行不到位产生的，有些是由于标准不够明确产生的。

本文认为，除了前述原因之外，我国内部控制信息披露状况不尽如人意还有公司股权结构上的原因。

崔志娟指出中国资本市场是个股权相对集中的市场，投资者保护依然不足，大股东侵占小股东利益的欲望比较强烈。

在自愿披露内部控制信息的制度背景下，大股东拥有内部控制信息披露的决策权。

在缺乏有效的外部监督机制的情况下，大股东会基于自身利益诉求来选择披露多少以及怎样披露内部控制信息。

而内部控制信息披露是投资者了解公司内部控制状况的有效途径，其质量将直接影响投资者做出的决策。

内部控制信息披露质量低下在很大程度上会误导投资者，也阻碍了监管部门及时发现并解决上市公司内部控制中存在的问题。

基于以上背景，本文选择以内部控制信息披露作为研究对象，在相关理论基础及内控信息披露现状分析的基础之上，研究股权结构对内部控制信息披露的影响。

根据实证研究的结果，本文为上市公司提高内部控制信息披露水平提出建议措施，同时为相关监管部门提出完善政策法规的建议，以期不断完善我国的证券市场。

研究意义对于大部分上市公司来说，将在年和年加强对企业内部控制基本规范及配套指引的学习和实践。

在此背景下，本文在分析我国上市公司内部控制信息披露现状的基础上，通过实证分析，找出股权结构对我国上市公司内部控制信息披露水平的影响，并提出对策建议。

本文的研究具有以下几点意义方面，通过对我国上市公司内部控制信息披露现状的描述，可以找出我国上市公司在执行内部控制规范体系时存在的问题，根据存在的问题提出相应的解决措施，有利于我国上市公司内部控制信息披露水平的提高，以期帮助投资者更好地做出决策。

另方