TOP24毕业论文_基金业内部审计制度的地位及作用研究.doc文档免费在线阅读

基金持有人为基金的投资者，暂不属于本文的研究对象。

基金管理人指基金产品的募集者和管理者，由基金管理公司担任。

基金托管人指为保障基金财产安全，基金资产必须由于基金管理人之基金市场上，存在许多不同的参与主体。

依照它们所承担的职责和作用不同，可以将基金市场的参与主体分为基金当事人基金市场服务机构和监管与自律机构三大类。

基金当事人是指签署基金合同的当事人。

分别指基金持有现实具有可实操作性，内审制度制定及实行制度化规范化。

这些建议和要求的提出体现了行业对内审工作规范化的需要并寻求通过内审制度的研究发掘出更多功能的渴望。

三基金业内审制度的地位基金业的参与主体在园地，和政府审计准则相协调的中国内部审计准则，实现内部审计的制度化规范化和职业化。

上述历往文献虽研究方向不同，但有着共同的特点。

内审制度从原先的会计监督发展到现在的内部控制监督，要求内审制度着眼间审计中华人民共和国审计署政务公开审计法规北京中华人民共和国审计署官网，王光远内部审计的发展历程北京财会月刊，年期谢芳上市公司内审准则制定研究北京审计计机构和人员的执业行为和执业过程，保证内部审计质量，提高内部审计效率。

明确内部审计机构和人员的责任，发挥内部审计在加强内部控制，改善风险管理和完善公司治理方面的功能。

建立与国际内部审计惯例相衔接，与民会副会长，中国内部审计准则委员会副主任王光远财会月刊•光远论坛•会计论述了制定内部审计准则要达到的四个目标贯彻落实审计法及相关法律法规，使内部审计工作做到依法审计，适法而为。

规范内部审。

审计准则从本质上看是种非完全契约。

相对应的，她提出了若干建议审计准则在制定过程中应该体现充分博弈。

提高审计准则的可操作性。

完善相应的实施机制建设，建立刚柔并重的监管制度。

中国内部审计协是内审工作失真，致使投资者遭受巨大经济损失，扰乱了正常的金融市场秩序。

主要原因是审计准则制定缺乏必要的社会博弈过程，制度的制定较空泛。

审计准则超前于审计实务，可操作性较差。

在应用中缺乏相应的实施机制而随着人们对内审制度作用认识的深化，伴随着委托财务责任向受托管理责任的发展，内部审计制度的制定也逐渐的脱离会计导向，进入管理导向。

谢芳认为，近年来，国内金融业相继爆发了上市公司财务舞弊案，伴随的有无疏忽引发的，检查会计记录过程是否正确，有无营私舞弊，资产是否完整保险，公司所制定的政策和程序是否遵守等。

制度规定内部审计部门附属于财务成会计部门之下，内部审计师通常是外部审计师的影子。

审查和评价经营活动及内部控制的适当性合法性和有效性来促进组织目标的实现。

二相关研究发现和评述王光远回顾了内审制度的发展，他提出早期的内审制度建立只关注制度的会计控制的功能，它主要规定审计。

年中国内部审计师协会颁发了内部审计准则，陆续发布了内部审计基本准则和系列内部审计具体准则。

我国内部审计准则将内部审计定义为内部审计是指组织内部的种客观的监督和评价活动，它通过工作。

年月，审计长郭振乾颁布中华人名共和国审计署第号审计署关于内部审计工作的规定取代了年版的规定。

年月，审计长李金华签署中华人名共和国审计署第号审计署关于内部审计工作的规定，规定于年月日起实行关于内审工作的法规文件审计署关于内部审计工作的若干规定。

年，中国内部审计师协会成立，同年加入了国际内部审计师协会。

年月，审计署重新颁布此规定，并废止了年版的规定，以对原规定进行查漏补缺的我国各部门单位开始初步开展内审工作。

年月，中国石化成为首个成立审计部并开展内审监督活动的公司。

年月，国务院发布内部审计暂行规定，为内审工作的开展提供了法律依据。

年月，审计署发布了其成立后第个关我国各部门单位开始初步开展内审工作。

年月，中国石化成为首个成立审计部并开展内审监督活动的公司。

年月，国务院发布内部审计暂行规定，为内审工作的开展提供了法律依据。

年月，审计署发布了其成立后第个关于内审工作的法规文件审计署关于内部审计工作的若干规定。

年，中国内部审计师协会成立，同年加入了国际内部审计师协会。

年月，审计署重新颁布此规定，并废止了年版的规定，以对原规定进行查漏补缺的工作。

年月，审计长郭振乾颁布中华人名共和国审计署第号审计署关于内部审计工作的规定取代了年版的规定。

年月，审计长李金华签署中华人名共和国审计署第号审计署关于内部审计工作的规定，规定于年月日起实行。

年中国内部审计师协会颁发了内部审计准则，陆续发布了内部审计基本准则和系列内部审计具体准则。

我国内部审计准则将内部审计定义为内部审计是指组织内部的种客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性合法性和有效性来促进组织目标的实现。

二相关研究发现和评述王光远回顾了内审制度的发展，他提出早期的内审制度建立只关注制度的会计控制的功能，它主要规定审计有无疏忽引发的，检查会计记录过程是否正确，有无营私舞弊，资产是否完整保险，公司所制定的政策和程序是否遵守等。

制度规定内部审计部门附属于财务成会计部门之下，内部审计师通常是外部审计师的影子。

而随着人们对内审制度作用认识的深化，伴随着委托财务责任向受托管理责任的发展，内部审计制度的制定也逐渐的脱离会计导向，进入管理导向。

谢芳认为，近年来，国内金融业相继爆发了上市公司财务舞弊案，伴随的是内审工作失真，致使投资者遭受巨大经济损失，扰乱了正常的金融市场秩序。

主要原因是审计准则制定缺乏必要的社会博弈过程，制度的制定较空泛。

审计准则超前于审计实务，可操作性较差。

在应用中缺乏相应的实施机制。

审计准则从本质上看是种非完全契约。

相对应的，她提出了若干建议审计准则在制定过程中应该体现充分博弈。

提高审计准则的可操作性。

完善相应的实施机制建设，建立刚柔并重的监管制度。

中国内部审计协会副会长，中国内部审计准则委员会副主任王光远财会月刊•光远论坛•会计论述了制定内部审计准则要达到的四个目标贯彻落实审计法及相关法律法规，使内部审计工作做到依法审计，适法而为。

规范内部审计机构和人员的执业行为和执业过程，保证内部审计质量，提高内部审计效率。

明确内部审计机构和人员的责任，发挥内部审计在加强内部控制，改善风险管理和完善公司治理方面的功能。

建立与国际内部审计惯例相衔接，与民间审计中华人民共和国审计署政务公开审计法规北京中华人民共和国审计署官网，王光远内部审计的发展历程北京财会月刊，年期谢芳上市公司内审准则制定研究北京审计园地，和政府审计准则相协调的中国内部审计准则，实现内部审计的制度化规范化和职业化。

上述历往文献虽研究方向不同，但有着共同的特点。

内审制度从原先的会计监督发展到现在的内部控制监督，要求内审制度着眼现实具有可实操作性，内审制度制定及实行制度化规范化。

这些建议和要求的提出体现了行业对内审工作规范化的需要并寻求通过内审制度的研究发掘出更多功能的渴望。

三基金业内审制度的地位基金业的参与主体在基金市场上，存在许多不同的参与主体。

依照它们所承担的职责和作用不同，可以将基金市场的参与主体分为基金当事人基金市场服务机构和监管与自律机构三大类。

基金当事人是指签署基金合同的当事人。

分别指基金持有人基金管理人与基金托管人。

基金持有人为基金的投资者，暂不属于本文的研究对象。

基金管理人指基金产品的募集者和管理者，由基金管理公司担任。

基金托管人指为保障基金财产安全，基金资产必须由于基金管理人之外的托管人托管，我国基金托管人由具有托管资格的商业银行担任。

基金市场服务机构是基金市场上面向基金提供各类服务的其他机构。

这些机构主要包括基金销售机构注册登记机构律师事务所会计师事务所基金投资咨询机构基金评级机构等。

基金监管机构对基金运作中违法违规进行查处，起到重要作用。

基金自律组织是由基金管理人托管人或销售机构等行业组织成立的同业协会。

证券交易所就是基金自律组织之。

二我国内审制度在基金行业的发展基金作为种实行组合投资专业管理利益共享风险共担的集合投资方式，其资产管理安全性运作透明度很早就受到了政府和社会的关注。

在年月日，国务院转发审计署的关于开展审计工作几个问题的请示中第条就有提出对国营企业基本建设单位金融保险机构，以及县以上人民政府管理的相当于国营的集体经济组织的财务收支，进行审计监督，并考核其经济效益。

年月，国务院发布内部审计暂行规定第三条明确指出国家机关金融机构企业事业组织社会团体以及其他单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。

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之后历次审计署关于内部审计工作的规定的变动中也未更改过此条。

三业内内审制度的普及情况我国金融行业实行准入制度。

从业人员须持有从业资格证书才具有相应从业资格，机构单位须有相应制度建立才有资格进行金融服务。

基金作为金融行业的重要组成部分同样实行准入制度，目前从事基金相关工作的行业部门必须建立公司内部审计制度。

相关部门包括基金管理公司商业银行证券公司注册登记机构律师事务所会计师事务所基金投资咨询机构基金评级机构等。

而我国基金行业的内审制度属于国家强制规定的被动式建立，相关行业缺乏对内审制度规范性的王光远光远论坛北京财会月刊，中国证券业协会证券投资基金北京中国财经经济出版社验证码，用户名或者密码，请重新输入，进货及退货查询代码哈尔滨工业大学华德应用技术学院本科毕业设计论文