【33页】唐山乾正建设工程材料有限公司会计制度.doc源文档全文在线看

构工程检测，地基 基础工程检测，室内环境检测，建筑工程见证取样检测等项目的单位。

其前身是唐 山市建设工程质量检测中心，年更名为唐山市乾正检测工程材料检测有限公 司，隶属于唐山市住建局。

同时公司还是唐山市建筑工程司法鉴定中心，承担唐 山市建筑工程质量司法鉴定任务。

在几年的发展中逐步完善规章制度，增添设备， 填补检测项目已经形成个较完善的建设工程质量检测机构本单位制定了完 善的内部质量管理体系，严格依照执行，并通过了河北省质量技术监督局的认证。

有形成完善的财务体系，公司内 部的会计制度存在不完善的地方，主要为以下几个方面 由于人员机构简单管理人员少，组织结构简单。

经营机构和内部组织机构 比较简单。

企业都没有设立相应的管理决策机构。

管理制度工作规范技术规 范等都很少，导致职责分工不明确，内部控制不完善。

制报表等切与会计 有关的工作。

三设计理由 由于该公司人员机构简单，规模较小，没在几年的发展中逐步完善规章制度，增添设备， 填补检测项目已经形成个较完善的建设工程质量检测机构本单位制定了完 善的内部质量管理体系，严格依照执行，并通过了河北省质量技术监督局的认同时公司还是唐山市建筑工程司法鉴定中心，承担唐 山市建筑工程质量司法其前身是唐 山市建设工程质量检测中心，年更名为唐山市乾正检测工程材料检测有限公 司，隶属于唐山市住建局。

区内，主要进行主体结构工程检测，地基 基础工程检测，室内环境检测，建筑工程见证取样检测等项目的单位材料有限公司属于建筑房地产类的国有企业。

该公司成 立于年，坐落于唐山新华东道号小部分内容简介 设计说明 部分内容简介 设计说明 企业概况 唐山乾正建设工程材料有限公司属于建筑房地产类的国有企业。

该公司成 立于年，坐落于唐山新华东道号小区内，主要进行主体结构工程检测，地基 基础工程检测，室内环境检测，建筑工程见证取样检测等项目的单位。

其前身是唐 山市建设工程质量检测中心，年更名为唐山市乾正检测工程材料检测有限公 司，隶属于唐山市住建局。

同时公司还是唐山市建筑工程司法鉴定中心，承担唐 山市建筑工程质量司法鉴定任务。

在几年的发展中逐步完善规章制度，增添设备， 填补检测项目已经形成个较完善的建设工程质量检测机构本单位制定了完 善的内部质量管理体系，严格依照执行，并通过了河北省质量技术监督局的认证。

能够做到管理体系完整合理，运行畅通。

检测手段技术方法科学先进，现行 有效，检测数据准确可靠，已经形成个较完善的质量检测机构公司设置有总经 理职，之下又设有业务科，建材科，综合科，财务科等各科室部门机构财务机 构中下设财务会计出纳岗位，会计核算形式采用科目汇总表核算形式。

二组织机构 该公司属于中小型企业，组织机构设置比较简单，组织机构图如下 说明该公司目前在职员工有人左右，由总经理领导，下设四个部门，分别是业务科， 材料科，财务科，综合科。

每个科室下设小分部，各负责其职能。

其中业务科主要负责往来 业务的处理，材料科主要负责工程检测，财务科主要负责公司的财务工作，综合科主要负责 些综合事项。

公司财务机构图 总经理 财务科综合科业务科材料科 财 务 主 管 会计 出纳说明出纳负责日常现金以及银行存款的结算银行存款的记账银行 往来款项的核对。

会计负责编制记账凭证登记明细账总账及编制报表等切与会计 有关的工作。

三设计理由 由于该公司人员机构简单，规模较小，没有形成完善的财务体系，公司内 部的会计制度存在不完善的地方，主要为以下几个方面 由于人员机构简单管理人员少，组织结构简单。

经营机构和内部组织机构 比较简单。

企业都没有设立相应的管理决策机构。

管理制度工作规范技术规 范等都很少，导致职责分工不明确，内部控制不完善。

经营规模较小，经济业务简单。

我所在单位是乾正公司的个分部。

会计 核算简单，对会计人员的要求也低，造成会计信息因会计人员素质低下而质量不 高，企业的会计资料少。

业务处理方法存在些不合理，应收账款控制主要从以下几个方面来进行 财务核算准确翔实，债权债务关系明确。

没有完整的应收账款核算体系，企业财 务管理首先应该关注现金流量，公司业务得不到妥善的处理。

在公司的业务处理中还有些不符合会计制度的规定。

为适应市场经济的需要，保证会计信息资料的真实完整，保护财产物资的 安全完整，使各部门之间互相制约，达到弥补企业会计制度缺陷符合新会计制 度的要求的目的，加强公司会计管理工作，统会计核算，促进内部会计控制建 设和内部会计监督，以满足企业发展，提高企业管理水平，使其更好的发展。

通 过查阅相关会计制度设计的文献，我将从会计科目会计凭证会计核算业务 处理程序等方面为该公司设计企业会计制度。

总则 为了规范本企业的会计核算，保证公司的会计信息的真实性，完整 性，有效发挥会计工作的核算与监督职能，促进公司经营业务的发挥，提 高公司的效益，加强公司对企款 收银长短款 按商品种类设置 按固定资产类别设置 机器 打印机 按固定资产和项目设置 损益类 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 主营业务成本 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税费用 按收入单位和种类设置 按收入单位和种类设置 按单位和项目设置 按收入单位和种类设置 电话费 交通运输费 业务招待费 差旅费 手续费 其他 交通罚款 捐赠支出 其他 说明单位可根据实际经济业务核算内容需要，在二级科目下设置三级明细 科目 会计科目使用说明 应收账款 应收账款是指企业因销售商品提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受 劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取 的价款及代购货单位垫付的运杂费等。

本科目按债务人进行明细核算。

应收账款 的借方登记应收账款科目期末借方余额，反映公司尚未收回的应收账款期末贷 方余额，反映公司预收的账款。

应付账款 应付账款对于采用非商业汇票结算的应付而未付给供应商的款项，借记商品 采购和周转材料的实际成本支付的应负担的运输费等费用以及运输送货途中的合理损耗成本，贷记实际应付账款金额。

本科目按债权人进行明细核算。

应付账 款科目期末贷方余额，反映公司尚未支付的应付账款余额。

坏账准备 本科目来核算应收款项的坏账准备计提转销等情况。

本账户是资产类。

坏账准备科目的借方登记实际发生的无法收回的应收账款和冲销多提的坏账 准备，贷方登记资产负债表日应收账款发生减值的金额和本期应计提的坏账准备 大于其账面余额的差额，企业当期计提的坏账准备应当计入资产减值损失。

期末 余额般在贷方，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。

企业计提坏账准备时，按应减记的金额，借记资产减值损失计提的 坏账准备科目，贷记坏账准备科目。

冲销多计提的坏账准备时，借记坏 账准备科目，贷记资产减值损失计提的坏账准备科目。

应付职工薪酬 本科目用来核算付给工人的各种薪酬，属于负债类账户，适用于三栏式明 细账。

本科目借方登记支付给职工的各种薪酬及工会经费等费用，贷方登记应付 给公认的各种薪酬。

期末余额在贷方表示公司应付给职工的薪酬而实际未付的数 额。

本科目下设二级明细科目工资福利费社会保险工会经费住房公 积金职工教育经费等 ④业务举例每月末计提工资借管理费用工资贷应付职工薪酬 工资发放工资时借应付职工薪酬工资贷应交税费个人所得贷其他 应付款社保个人贷其他应付款公积金个人贷库存现金 以上列举了使用频繁的会计科目，其他未举例的会计科目的使用详见企业会计 制度中的规定。

主要经济业务举例 业务号经济业务内容借方科目贷方科目 收到现金库存现金主营业务收入 发放工资应付职工薪酬库存现金利润结转主营业务收入本年利润本年利润主营业务成本 收到出租出借包装物的 押金 库存现金其他应付款 固定资产的累计折旧借记制造费用 销售费用管理 费用研发支出 其他业务成本 累计折旧 会计凭证 本公司的会计凭证分为原始凭证和记账凭证。

原始凭证 借款单 用途本凭证用于借款事项。

借款单 年月日 借款人姓名 所在单位或 部门 借款事由借款金额 预计还款日 期 人民币 大写 备注 总经理审批借款人出纳 说明该借款单为联，由借款人填写，交与经理审核签字，总经理签字后， 再由财务部门负