退休年龄规定 何时才能退休并开全部进入个人账户，雇主缴费则全部进入统筹账户。费比例则要求般不超过企业工资总额的。按年开始做实个人账户 的要求，雇员缴费将不缴养老保险费 的现象。与税缴付的最高年收入限额，超 过部分不予缴付税。 例如，年和年，税的最大应税年度工资基数限制分别为 美元和美元。也就是说，在年，雇员年度工薪超过美元 的，最多只按美元缴付税，超过这限额的工薪收入部分不得缴纳 税。 相比之下，我国的社会养老保险的筹资模式则不同，它主要是通过缴费而 非税收形式的方式来筹资，它同样具有强制性，但由于缴费不如纳税那般的严目前，世界上许多国家的法定退休年龄大体在岁左右。目前我国法定退 休年龄的具体规定是般情况下，男性员工为岁女性员工为岁。由此 可见，我国现行的法定退休年龄也有可以推延的空间，考虑到女性人口平均预期 寿命长于男性，因此，我国也可以将男女退休年龄调整统。 五养老金给付标准及物价因素调整 美国养老金给付计算有套完整而系统的方法，大致地，它是按如下步骤操 作的 第步，将雇员全部工作年限的 为了应付人口老年化带来的财务支付压力，大多数发达国家法定退休年龄变 化都呈现出了以下两个特点是男女退休年龄趋向致二是退休年龄不断延 长。相比之下，我国的社会养老保险的筹资模式则不同，它主要是通过缴费而 非税收形式的方式来筹资，它同样具有强制性，但由于缴费不如纳税那般的严 格而存在较大的随意性，例如，经常存在雇主有意少缴漏缴或多只按美元缴付税，超过这限额的工薪收入部分不得缴纳 税。 美元和美元。也就是说，在年，雇员年度工薪超过美元 的，最税。是种福利性计划，为了 防止在退休给付上的贫富悬殊，也是为了防止高收入者借计划逃避联邦所 得税，因此，美国每年都制定并公布了参与税缴付的最高年收入限额，超 过部分不予缴付部分内容简介有的 州规定它还可以免征州所得税。部分内容简介有的 州规定它还可以免征州所得税。再加上计划毕竟是种福利性计划，为了 防止在退休给付上的贫富悬殊，也是为了防止高收入者借计划逃避联邦所 得税，因此，美国每年都制定并公布了参与税缴付的最高年收入限额，超 过部分不予缴付税。 例如，年和年，税的最大应税年度工资基数限制分别为 美元和美元。也就是说，在年，雇员年度工薪超过美元 的，最多只按美元缴付税，超过这限额的工薪收入部分不得缴纳 税。 相比之下，我国的社会养老保险的筹资模式则不同，它主要是通过缴费而 非税收形式的方式来筹资，它同样具有强制性，但由于缴费不如纳税那般的严 格而存在较大的随意性，例如，经常存在雇主有意少缴漏缴或不缴养老保险费 的现象。我国养老保险缴费规则是雇员缴费比例为本人缴费工资的，雇主 缴费比例则要求般不超过企业工资总额的。按年开始做实个人账户 的要求，雇员缴费将全部进入个人账户，雇主缴费则全部进入统筹账户。 目前，我国尚无养老保险缴费的最高应费收入限制统标准，这也许是个 有待解决的问题。四法定退休年龄规定 何时才能退休并开始领取养老金给付，美国规定了三个年龄界线是正常 退休年龄二是提前退休年龄三是推迟退休年龄。正常退休年龄的标准是动态 的见下表，只有达到正常退休年龄的人才能获得完全的退休给付提前退休 年龄不得低于岁，提前退休者只能获得低于正常退休年龄的退休给付相反， 美国鼓励推延退休，因此，凡是推迟退休者，均能获得大于正常退休年龄的退休 给付，但最大奖励退休年龄不能超过岁。 正常退休年龄表 出生年份正常退休年龄出生年份正常退休年龄 年及以前岁岁个月 岁个月岁个月 岁个月岁个月 岁个月岁个月 岁个月岁个月 岁个月年及以后岁 年岁 为了应付人口老年化带来的财务支付压力，大多数发达国家法定退休年龄变 化都呈现出了以下两个特点是男女退休年龄趋向致二是退休年龄不断延 长。目前，世界上许多国家的法定退休年龄大体在岁左右。目前我国法定退 休年龄的具体规定是般情况下，男性员工为岁女性员工为岁。由此 可见，我国现行的法定退休年龄也有可以推延的空间，考虑到女性人口平均预期 寿命长于男性，因此，我国也可以将男女退休年龄调整统。 五养老金给付标准及物价因素调整 美国养老金给付计算有套完整而系统的方法，大致地，它是按如下步骤操 作的 第步，将雇员全部工作年限的各年度工薪收入按同基期指数化，即可得 到雇员各年的指数化收入第二步，选择个最大的年度指数化收入相加总后，除以年，再除 以月，即得到雇员月平均指数化收入 第三步，根据每年公布的两个拐点数据，通过三级超额 累退法计算，即可得到基本保险额。这便是每月支付给在正常退休年 龄退休的雇员的养老金基本额度。 第四步，为了保证物价上涨不影响退休者的养老金购买力，美国从年 开始构建了生活费用自动调整机制 使养老金给付随物价涨幅而同步调整。年美国公布的值为。它是 将年第三季度与年第三季度的月平均消费者价格指数对比的 涨幅，分子与分母均采用定基指数计算。假设退休者年的每月退休金 为美元，则他在年的月退休金就调整为美元即 。 目前，我国城镇职工基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。退休 时的基础养老金月标准为省自治区直辖市或地市上年度职工月平均工资 的，个人账户养老金月标准为本人账户储存额除以。而在退休金水平调 整上，我国并未完全与物价指数挂钩，而是种阶段性的累积式调整，这种 调整尚未能制度化规范化。 六养老金给付的充足性衡量 养老金给付标准是高或是低，或者说，养老金给付是否充足，这是个十分 敏感的问题。美国学者认为，至少有以下三种标准可以衡量养老金给付的充足性 给付替代率。即雇员第笔退休给付与退休前年收入的比率。 这指标既可以用的，但你不应该提前退休或是正常 退休后不足岁仍继续工作。既然你退休了，就应该是真正意义上的退休不再工作。否则，就有悖社会保障的游戏规则，因为退休金应该是给予 因不能继续工作而真正退休的投保人的。 此外，美国的给付是需要缴纳联邦所得税的。这规定是根据 年社会保障法修正案而制定的。当时规定，凡个人申报纳税的，含给付在 内的综合收入超过美元的，其给付的至多要作为应税收入参与 缴纳联邦所得税凡夫妻联合申报纳税的，含给付在内的综合收入超过 美元的，则其给付的至多要作为应税收入缴纳联邦所得税。该笔 税金直接记入信托基金中。 年再次立法规定凡个人申报纳税的，含给付在内的综合收入 超过美元的，其给付的要作为应税收入参与缴纳联邦 所得税凡夫妻联合申报纳税的，含给付在内的综合收入超过美元 的，则其给付的要作为应税收入缴纳联邦所得税。该笔税金 不再记入信托基金中，而是记入医院保险信托基金。 关于给付是否应该做收入检测是否应该纳税，这些都是值得争 议的问题，但美国目前仍然在坚持这做法。目前，在我国的养老金给付制度中 尚无这方面的相关设计和安排，我们是否需要借鉴这做法，也是值得我们思 考的。 八社会养老保险中的妇女及孩子福利 从种意义上讲，家庭的稳定是社会保障的有力支持。相反，如果家有残疾 离异遗属未成年小孩子，则该家庭收入就会受损，甚至经济无保障。因此， 在美国计划中充分体现了对家庭亲情的照顾。是个复合式养老计 划，个家庭只要有个主要成员多为丈夫参加了该计划，则他本人及其配 偶包括离异或是遗属的退休福利，以及残疾子女和未成年孩子的抚养均由 给付。 以丈夫作为家庭主要创收者为例，可以区分为两类不同的给付待遇第类情形的待遇只要丈夫参加了计划，并且满足正常退休的完 全给付资格，则其家庭成员包括维持婚姻年以上的离异者可以同时享 受由他带来的捆绑式按月发放的福利待遇。这些连带的受益人群包括 达到正常退休年龄的妻子即使她辈子不工作有岁以下子女需要 抚养，或是照看在岁之前残疾的任何年龄的子女的配偶岁以下的 未婚子女岁以上的未婚残疾子女在岁之前严重残疾的。这四 类人群每人均可以按月领取基于丈夫或父亲退休给付的， 第二类情形的待遇如果丈夫参加了计划，但由于未到正常退休年龄 而早逝的，则其家庭成员包括维持年以上婚姻的离异者可以同时享受由 他带来的捆绑式福利待遇。这些连带的受益人群包括岁以下的未 婚子女未婚伤残子女岁前致残且未愈抚养有岁以下子 女的在世配偶包括照看残疾子女需要赡养的岁以上的老父母 岁以上的在世配偶岁间的残疾寡妇鳏夫。前四类人群每 人可按月获得死者收入给付的后两类人群每人可按月获取给付的， 第五类人群若达到正常退休年龄可获得死者月给付的。 目前，我国社会养老保险名义上只保障投保者本人的退休给付，但实际上的 较高水平的养老给付替代率也应该说已经考虑到了其家庭成员的基本生活需要 问题，不过，毕竟尚不能按人头照顾。因为我们目前的整体社会保障水平还 不够高，法律也未列举明示这些细节性规定。 九社会养老保险基金的投资与管理 在美国，由于计划是联邦统筹的，因此，州及地方政府没有管理的义 务和权利。计划设有两个全国性的信托基金，即信托基金和信托 基金两个账户。这便是全美的社会养老保险基金总资产。 在管理上，两个信托基金是分帐收付和核算的。在投资方面，两个基金直 坚守对证券市场说的原则，它们主要投资财政部专门为它们内部发行的特 别债券，该债券不可以转让，只能由财政部赎回，而且利率设计也是参照联邦政 府在公开市场发行的可流通债券利率为基础计算得来的。在美国这样个崇尚个