装饰装修公司财务管理制度汇编文档23页全文阅读

四对账 帐证核对是指各种帐簿的记录与会计凭证的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和 记帐过程中进行月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对， 以保证帐证相符 帐帐核对每月次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额核对， 包括 差旅费市内交通费外出差旅费 福利费指公司内部集体活动的经费。

工资 折旧费 其他递延资产摊销等 预收账款 收工程款可好交定金期款二期款尾款计入预收账款科目，按凭证计入 二级帐贷方和按收据计入三级台帐贷方，发生可好退工程款用红字计入本科目贷方二三 级帐。

收款比例期款为签约额的二期款为签约额的尾款为签约额的 月末从预收账款借方转入工程结束收入科目贷方 业务招待费 汽修汽油费修理及保养费停车费过桥过路费汽车租赁费。

对帐簿记录与会计凭证进行核对， 以保证帐证相符 帐帐核对每月次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额核对， 包括财务部门的各种财产物资明细分类帐期末余额与财产物资管理部门和 四对账 帐证核对是指各种帐簿的记录与入有关帐簿本期 内所有的转帐业务，应编成记帐凭证计入有关帐簿，以调整帐簿记录，在全部业务登记入 帐的基础上，应结算所有的帐簿。

容，在旧帐的最后 行数字下面注明结转下年字样，结转以后的空白行格，包括不结转余额的帐 户， 年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各帐户的第行，并在 摘要栏内注明上年结转字样必要时，详细注明余额组成内部分内容简介细帐记载齐全，试算平衡，每个科 目的明细帐各帐户的数额相加总和同该部分内容简介细帐记载齐全，试算平衡，每个科 目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符不准先出报表， 后补记帐簿。

年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各帐户的第行，并在 摘要栏内注明上年结转字样必要时，详细注明余额组成内容，在旧帐的最后 行数字下面注明结转下年字样，结转以后的空白行格，包括不结转余额的帐 户，画条斜线注销或盖戳注销 三结帐 结帐是指结算各种帐簿记录，首先应将本期内所发生的经济业务计入有关帐簿本期 内所有的转帐业务，应编成记帐凭证计入有关帐簿，以调整帐簿记录，在全部业务登记入 帐的基础上，应结算所有的帐簿。

四对账 帐证核对是指各种帐簿的记录与会计凭证的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和 记帐过程中进行月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对， 以保证帐证相符 帐帐核对每月次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额核对， 包括财务部门的各种财产物资明细分类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管 帐相核对等 帐实核对分两类，第类是现金日记帐帐面余额与现金实际库存余额相核对，银行存 款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对次第二类是各种财产物资 明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债 权债务单位的帐目相核对等，要求每季核对次 第二节会计科目及使用 级科目 银行存款现金其他应收款待摊费用固定资产累计折旧固定资产清理递延资 产无形资产短期借款预收账款其他应付账款应付工资应付福利费应交税金 其他应交款预提费用预计负债长期应付款实收资本或股本资本公积盈余公 积未分配利润工程结算收入工程结算成本工程结算税金及附加其他业务收入 其他业务支出其他业务支出管理费用财务费用营业外收入营业外支出以前 年度损益调整所得本年利润利润分配。

二二级科目 管理费用 广告费电视广告报纸广告展会广告市场广告费点么宣传费。

房租费按月摊销或预提。

办公费水电费电话费复印费办公用品费饮用水费书刊资料费。

市场管理费市场管理费印花税。

业务招待费 汽修汽油费修理及保养费停车费过桥过路费汽车租赁费。

差旅费市内交通费外出差旅费 福利费指公司内部集体活动的经费。

工资 折旧费 其他递延资产摊销等 预收账款 收工程款可好交定金期款二期款尾款计入预收账款科目，按凭证计入 二级帐贷方和按收据计入三级台帐贷方，发生可好退工程款用红字计入本科目贷方二三 级帐。

收款比例期款为签约额的二期款为签约额的尾款为签约额的 月末从预收账款借方转入工程结束收入科目贷方并结转利润收入。

月末只做二级 帐结转，三级台帐为收款纪录，月末不结转，本项工程完成结算后清该台账 拨工程款按签约总额的确定施工总额，然后分三期付给施工队长。

进场费二 期工程拨款完工结算款按凭证计入预收账款二级借方，按拨款单计入三级台帐借方， 其中完工结算必须在本项工程完工验收后凭工期是否与合同致尾款是否已交合工程 完工结算单三项太哦见都具备时方可办理。

拨款比例进场费为总额的二期拨款 为总额尾款为总额的，其余施工总额的转入其他应付款质保金科目。

月末将本月工程拨款聪预收账款贷方转入工程结算成本科目借方并结转利润成本。

月末只做二级帐结转，三级台帐为收款纪录，月末不结转，本项工程完成结算后清该台 账。

第三节会计核算政策 固定资产 使用年限在二年以上，单价在元以上的属于经营设备的物品，作为固定资产。

折旧方法平均年限法，年限为年，残值率为，按月计提折旧。

二低值易耗品 使用年限在二年以下，单价在元以下的。

采用次摊销法核算。

三递延资产 在没有收入前的开办费用和以后店面的装修费用计入递延资产，按平均年限法摊销， 年限为年。

四其他应付款 按施工总额的提取质保金，从预收帐款转入其他应付款质保金施 工队长。

五其他业务收入 由于单纯的设计业务收取设计费，按给设计师提成，其余计入其他业务收入。

六其他业务支出 公司给客户做保洁等优惠政策所支付的保洁款计入其他业务支出。

七会计核算采取收付实现制 八会计结转日为每月最后天 第四节帐簿设置 设置总分类帐簿本，登记总分类帐。

二设置多栏式帐簿本，登记管理费用帐。

三设置二级明细分户管理。

收入必须当日存入公司指定银行帐户，禁止挪作他用，禁止设立小金库。

备用金限额为元，主要用于公司的零星开支，不得挪作他用或转借个人使用，使 用时应按支出规定严格控制使用，不得超支，如有超支，费用由其个人承担。

应属本公司所有的其他收入，包括其他业务收入和营业外收入，应及时入帐，不得无 故拖延入帐。

第三节成本费用支出管理 成本费用支出管理 每项费用支出必须审核原始凭证手续是否齐全，由经手人会计经理签字，出纳 方可支出。

支出时由会计核对本月费用计划，凡属计划内的由会计公司经理签字即可，凡属 计划外的支出，由经手人填写预算外支出报告，然后经会计审核，公司经理同意方 可支付。

广告宣传活动经费，由公司企划部统报计划管理并于每月末向财务部报告。

工程款拨付的比例为进场费为施工总额的二期拨款为施工总额的尾 款为施工总额的，其余施工总额的作为质保金暂不拨付，以后若发生工程维修 费用从质保金中扣除。

第五章财务管理规定 第节财务部门工作规定 依年度财务计划，办理有关银行款项和往来事项，提供稳定的运营资金来源，有 效地运用公司资金。

二 二按公司的经营计划，提出年度财务计划。

三 三定期进行公司资产的盘点，确保资产实际存量与帐列数字相符。

四 四依据公司经营计划，拟订本单位工作计划，进而编制本单位年度预算，并加以控 制。

第二节财务管理细则 财务工作管理 财务人员工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，会 计人员办理交接手续必须有监交人负责监交，交接人和监交人分别在交接清单上签 字后，移交人员方可调离或离职。

财务人员对不真实不合法的原始凭证不予受理对记载不准确不完整的原始凭 证予以退回，要求更正补充。

财务人员发现帐簿记录与实物款项不符时，应及时向公司经理书面报告，请求查 明原因，作出及时处理。

财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核后的原始凭证编制记 帐凭证会计出纳记帐，都必须在记帐凭证上签字。

财务人员应当会同行政部门人员定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物款项相 符。

财务人员应根据帐簿记录编制会计报表，上报公司经理会计报表每月由会计编制 并上报次会计报表须会计签名或盖章。

二现金管理 严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据本公司实际需要，合理核实现 金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行，不得留存超额现金在公司。

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