专业合作社规模， 增强合作社带动效益。本项目市场前景广阔，选址恰当，技术成熟 可靠，建设方案合理，实施风险较小，带动农户多，社会效益和生 态效益显著，经济效益良好。 可行性研究表明，本项目建设是必要的，也是可行的。建议尽 快立项实施。 第二章背景及必要性 第二章背景及必要性 项目建设背景 项目提出的主要依据 国家产业政策 中共中央国务院在国民经济和社会发展第十个五年规划 中要求提高农业综合生产能力，积极发展品种优良特色明显附 加值高的优势农产品。中共中央国务院关于年促进农业稳定 发展农民持续增收的若干意见中提出支持优势产区积极推进蔬菜 水果茶叶花卉等产业发展。 地区产业政策 茶叶是重庆山区的主导及优势农产业。重庆是世界茶树原产地 之，全市个区县中有个区县种植加工茶叶，其中万亩 以上连片茶园的区县有个，千亩以上连片茶园的乡镇近个， 有茶叶生产企业个专业公司余个，相关从业人员在万 人以上。茶业是解决三峡库区产业空心化问题的特色产业，也 是重庆市山区农村经济的优势产业。但目前重庆茶业发展不平衡， 无性系良种比例小，种植不规范，单产低，茶叶经营组织化程度低， 这系列问题需要我们大力加强茶树种植基地建设。 本项目实施是提升云阳茶产业的重要措施。茶叶是云阳县的支 柱农产业，该县按照统推广无性系良种统采摘标准统加 工工艺流程统质量分级标准的四统要求，着力打造标准化 无公害茶叶示范区，从而促进全县茶叶产业持续快速健康发展。第二章背景及必要性 第页 同时，作为云阳县重点培育的茶叶专业合作社岐阳茶叶专业合 作社通过本项目建设将进步扩大自身规模，增强带动能力。 项目提出理由 重庆是世界茶树原产地之，茶业是解决三峡库区产业空心 化问题的特色产业，也是重庆市山区农村经济的优势产业，目前， 重庆茶业发展不平衡，无性系良种比例小，加工设施陈旧，茶叶经 营组织化程度低，重庆市长期外调市外茶叶的情况还将长期存在。 茶叶是云阳县的支柱产业，项目实施有利于进步提高云阳山 地茶业在农业中的地位，更好的服务三农。该县按照统推广无性 系良种统采摘标准统加工工艺流程统质量分级标准的四 统要求，着力打造标准化无公害茶叶示范区，从而促进全县茶叶 产业持续快速发展。同时，作为云阳县重点培育的茶叶专业合作 社，岐阳茶叶专业合作社通过本项目建设将进步扩大自身规模， 增强带动能力。本项目的提出正是以重庆市茶叶产业现状为背景， 云阳县打造标准化无公害茶叶示范去为基础，岐阳茶叶专业合作社 自身的需要为前提提出的。 项目建设的必要性 是提升茶叶产品市场竞争力，带动区域经济发展的需要 茶叶质量安全事关广大人民群众的身体健康和生命安全，随着 人民生活水平的快速提高和茶叶进口国绿色壁垒的日益森严，茶叶 的质量安全问题越来越引起政府和消费者的重视。为进步提升当 地茶叶产业市场竞争力，推广应用标准化无公害名优茶叶种植生产 技术迫在眉睫。通过本项目建设，推广标准化无公害茶叶种植技术， 可提高当地茶叶的整体品质，增强茶叶产品市场竞争力，从而带动第二章背景及必要性 项目区区域经济发展。 是实现劳动力良性转移，完善农业产业链条的需要 重庆茶区大多处于盆周山区及深丘地带，远离中心城市及交通 要道，中小城镇建设相对滞后，交通不便，就业门路亦较狭窄。 茶业属于劳动力密集性产业，这对吸纳农村劳动力具有十分重要的 作用。随着土地流转政策的逐步落实，茶园将进入专业承包，规模 经营，实现龙头企业带动的规模化专业化产加销体化的产业 化经营格局。实现茶树良种化及茶园耕作，采茶制茶都需要大量 农村劳动力，从而促使农村劳动力实现良性转移，缓解大中城市 剩余劳动力的就业压力，完善农业产业链条。 是建设社会主义新农村增加农民收入的需要 项目区周围的农民种植茶叶还是按照传统的家户分散种 植，规模小产量低，由于受缺乏规范的茶叶种植管理技术与正确 的病虫防治知识及农民自由性种植等影响，种植的茶叶品质低下， 产量低，市场竞争力弱。目前，项目区农民迫切需要提高种植技术 平，增加种植效益。通过本项目建设，引导农户集约化规模化 科学化种植茶叶，实行统管理，统耕作，统供种，统种植， 为农民免费提供技术服务和技术培训，提高茶叶产量和质量。同时， 通过示范推广，带动农户科学种植，提高农民茶树种植技术水平， 引导农民根据市场需求逐步实施适度规模种植，降低种植的市场风 险，切实增加农民收入，促进当地社会主义新农村建设。 是优化经营模式，促进统筹城乡发展的需要 国务院关于推进重庆市统筹城乡改革和发展的若干意见国 发„‟号提出重庆是集大城市大农村大库区大山区第二章背景及必要性 第页 和民族地区于体，城乡二元结构矛盾突出，始终把解决好三农 问题作为全部工作的重中之重。国家把重庆确定为城乡统筹发展的 综合改革试验区，其目的就是解决城乡统筹问题。项目采用专业合 作社基地农户经保自筹资金及时到位，专款专用。第九章财务评价 第页 第九章财务评价 财务评价依据原则方法 依据 建设项目经济评价方法与参数第三版。 本项目投资成本收入等预测数据。 现行国家和重庆市有关税费征收政策。 其它有关资料。 原则 财务评价本着稳妥可靠的原则，在计算费用时取上限， 在计算效益时取下限，以确保项目经济效益计算的可靠性。 遵循动态分析为主静态分析为辅定量分析为主定 性分析为辅的原则。 遵循效益与成本费用计算口径致的原则。 假设条件和评价方法 假设条件 假设工程建设内容和规模按预定方案实施，建设进度如期完成， 项目建成后功能发挥和经营状况达到预期目标，国家地方宏观经 济政策保持相对稳定。 评价方法 本项目属于农业产业化项目，财务收支受到诸多因素的影响， 有些收支情况难以准确定量测算，本着稳妥可靠的原则，只对主要 收支项目进行测算。第九章财务评价 第页 财务评价的价格体系采用报告期基价计算，即不考虑通货膨 胀因素的影响。 财务评价只对增量效益进行计算，费用和效益都为有无项目对 比差异值。 基本参数的选取 计算期按年含建设期年 计算期第三年达产率，第四年达产率，第五年 以后每年达产率 本项目属农业产业化项目，根据相关要求，基准收益率 按计算 所有价格均为不含税价格。本项目属于农业种植项目，按 税法规定不征收销售税金及附加和所得税率 其他计算参数按照国家和功能行业有关法规并结合项目 的具体情况选取，见表。 表其他计算参数 序号项目名称计算参数备注 固定资产折旧建构筑物年，设备年平均年限法，残值 无形资产摊销年平均摊销 工资及福利费元月福利占工资比例 修理费设备购置费为基数 盈余公积金所得税后利润为基数 销售费用按销售收入 管理费用按销售收入 营业收入营业税金和附加估算 营业收入 新增亩茶叶基地按公斤亩计算，改建亩按亩增产第九章财务评价 第页 公斤，达产期年新增鲜茶叶吨。本项目所产鲜茶叶均价为 元吨。 达产期年销售收入万元。 营业税金及附加 根据相关税法规定，本项目不计营业税金及附加。 总成本及经营成本估算 单位产品生产成本估算 单位产品生产成本包括鲜茶叶收购费包装材料费燃料动力及 水费工资福利费制造费等，各产品单位产品生产成本详见附表。 项目总成本估算 达产期年均总成本费用万元 原辅材料费 每年购买肥料等原材料万元。 燃料动力费 每年用电等动力费用万元。 工资福利费 项目新增员工人，工资按元月人，福利费按工资的 取合计季节性用工工时，单价元工时。正常生产年份 共需工资福利费万元年。 修理费 按设备购臵安装费的计算，每年万元。 其他费用 管理费用按销售收入的计提，达产年每年需万元。 销售费用按销售收入的计提，达产年每年需万元。第九章财务评价 第页 折旧费 按分类折旧法计算，从运营期第二年开始折旧，正常年折旧费 总计万元，建构筑物按直线法计算折旧，折旧年限以年计算， 残值率。机器设备折旧年限年，残值率。 摊销费 无形及递延资产按年摊销，年摊销费万元。 财务费用 财政资金全部为无偿资金，又无银行贷款。运营期无利息。 年平均总成本费用万元。其中平均固定成本万元， 可变成本万元。 经营成本估算 达产期经营成本万元。 财务效益分析 盈利能力分析 指标计算 总投资额年均利息年均利润投资利润率 总投资额年均利息年均折旧年均利润投资收益率 税后财务净现值万元 税后财务内部收益率 动态投资回收期年。 评价指标 财务分析表明，税后财务内部收益率为，高于基准收益 率，税后财务净现值万元，税后投资净现值大于，上述指 标表明无论从那个角度来看，项目都具备财务可行性。第九章财务评价 第页 清偿能力分析 根据现金流量表可以得出，动态投资回收期年，小于国家标 准静态投资回收期年，表明项目回收投资成本能力较强，经济效 益较好，偿债能力较强。 不确定分析 盈亏平衡分析 本项目以经营能力利用率表示的盈亏平衡点 销售税金及附加可变成本经营收入固定成本 项目生产能力达到设计能力的，合作社可以保本经营， 实现盈亏平衡。生产安全盈余，项目抗风险能力较强。 盈亏平衡分析图详见附图。 敏感性分析 在项目计算期内可能发生变化的因素有产品的价格经营成本 和固定资产投资额等。本项目选用固定资产投资及销售收