人员的培训，保证会计人员每年有定的 第六条各分公司会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。但出纳人员不得兼管稽核会 第四条主管财务经理人员应当具备下列基本条件 坚持原则，廉洁奉公。 二具有会计专业技术资格。 三主管财务经理的财务工作时间不少于三年。熟悉国家财经法律法规 规章和方针政策，掌握商业连锁财务管理的有关知识。 四有较强的管理能力沟通协调能力 第五条各分公司应当根据实际会计业务需要设置会计工作岗位，会计工作岗位可以人 岗人多岗或者岗多人。熟悉国家财经法律法规 规章和方针政策，掌握商业连锁财务管理的 三主管财务经理的财务工作时间不少于三年。坚持原则，廉洁奉公。 第四条主管财务经理人员应当具备下列基本条件 部分内容简介部分内容简介。 第四条主管财务经理人员应当具备下列基本条件 坚持原则，廉洁奉公。 二具有会计专业技术资格。 三主管财务经理的财务工作时间不少于三年。熟悉国家财经法律法规 规章和方针政策，掌握商业连锁财务管理的有关知识。 四有较强的管理能力沟通协调能力 第五条各分公司应当根据实际会计业务需要设置会计工作岗位，会计工作岗位可以人 岗人多岗或者岗多人。但出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入费 用应收款项的凭证填制工作。 第六条各分公司会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。 第七条各分公司财务经理应当合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年有定的时间 用于学习和参加培训。 第八条会计人员应当保守本公司的商业秘密。除法律规定和本公司领导人同意外，不能私 自向外界提供或者泄露公司的会计信息。 第九条会计人员工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没 有办清交接手续的，不得调动或离职。 第十条会计人员办理交接手续，必须编制移交清册，列明应当移交的各项内容，整理 应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。 第十条接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。接替人员应当 继续使用移交的会计帐目，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。 第十二条般会计人员交接由主管人员负责监交，财务主管交接由分管经理负责监交， 财务副经理交接有财务经理负责监交，财务经理交接由财务管理中心派人会同 监交。 第十三条出纳人员交接必须根据会计帐簿有关记录进行点交，库存现金有价证券必须 同会计帐簿记录保持致，不致时移交人员必须限期清查。银行存款帐户余 额要与银行对帐单核对致，不致时移交人员必须限期清查。 第十四条交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名。移交清册上注明公 司名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务姓名，移交清册页数以及需 要说明的问题和意见等。移交清册应当填制式三份，交接双方各执份 第十五条各分公司应当按照会计法和国家统会计制度的规定建立会计帐册，对发生 的各项经济业务进行会计核算，及时提供合法真实准确完整的会计信息。 第十六条会计年度自公历月日起至月日止，会计核算以人民币为记帐单位。 第十七条各分公司不得伪造变造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐不得向公司 总部报送虚假会计报表。 第十八条各分公司的会计凭证会计帐簿会计报表和其他会计资料应当建立档案，设 专人妥善保管。 第十九条各分公司在会计核算时必须取得或填制原始凭证，要加强对原始凭证的审核， 确保原始凭证的真实正确，要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。 第二十条记帐凭证可以分为收款凭证付款凭证转帐凭证。对于每月不超过张凭 证的法人单位可以使用通用记帐凭证。 第二十条结帐和更正的记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证必须附有原始 凭证。 第二十二条记帐凭证可以根据每张原始凭证或若干张同类原始凭证汇总填制，但不得将不 同内容和类别的原始凭证汇总填制在张凭证上。 第二十三条现金银行存款科目在填制记帐凭证时必须根据每张现金银行存款原始单 据填制收款付款凭证。 第二十四条记帐凭证的摘要应用简明扼要，正确运用会计科目，记帐凭证同所附原始凭证 的内容相符金额致。并注明附件张数。 第二十五条各分公司应设专人加强对记帐凭证的审核，以保证会计核算的质量，做到真实 可靠内容完整。记帐凭证当月发生应当重新填制。 第二十六条已结帐如发现记帐凭证，应先用负数填写张与原内容相同的记帐凭证， 在摘要栏内注明注销月日号凭证。同时再重新填制张正确的记帐 凭证，注明订正月日号凭证。如果科目没有，只是金额，可 以将正确的金额与数字之间的差额，另编张调整的记帐凭证。调增用正 数，调减用负数。 第二十七条记帐凭证应当连同所附的原始凭证，按照编号顺序，折叠整齐，按月装订成册， 并加具封面，注明单位名称年度月份和起讫日期凭证种类起讫号码， 由装订人在装订线封签处盖章。 第二十八条次年月底前必须将前年的会计帐薄打印，帐薄包括总帐明细帐现金银 行日记帐。打印的帐薄必须连继编号，经审核无误后装订成册，并由财务经理 签字或盖章。 第二十九条打印的记帐凭证的内容金额应同明细帐的记录致。 第三十条各分公司应当按照规定每月定期结帐，结帐前必须将本月发生的各项经济业务 全部填制好记帐凭证，审核记帐。 第三十条各分公司对外财务报表应按会计制度规定的格式和要求编制，内部使用的财务 报表按财务管理中心的规定，各类财务报表按规定日期上报。 第三十二条各分公司上报的各类报表必须做到数字真实计算准确内容完整说明清楚。 财务经理对上报的各类报表负责。 第三十三条各分公司财务应依据法律法规和制度对全公司的各项经济活动进行会计监 督。 第三十四条各分公司应当对会计凭证进行审核监督。对实物款项进行监督。严格执行 财产清查制度。对手续不齐全的财务收支，应当退回，要求更正补充。 款项进行监督。严格执行 财产清查制度。对手续不齐全的财务收支，应当退回，要求更正补充。 第三十五条对违反法律法规会计制度的财务收支不予以制止和纠正的，又不向财务管 理中心提出书面意见的，应当承担责任。 第三十六条本规范从二三年十月日起实施。 第三十七条具体核算规定详见会计核算细则 第二节赠送礼金券的要求和账务处理 税法要求 以赠送元礼金券为例 开高发票价，交纳增值税及附加税元 代顾客缴纳偶然所得个人所得税元 赠送礼金券和缴纳个人所得税列入营业外支出科目，不得税后列支，计缴所得税 元 合计赠送元礼金券后，公司还需缴纳税金元 二公司利润要求 按每元赠送元礼金券计算，所列支成本为 按公司目前平均费用率计算，商品保本毛利率必须达到以上方可赠送。 三操作规定 代厂方赠送的礼金券，而且礼金券为厂方提供和相关费用由厂方承担，不属此要求范 围内。 凡需赠送礼金券的商品毛利率必须达到以上，否则不得赠送。 赠送礼金券活动必须经相关部门领导及财务部审核通过后方可举行，未经审核通过不 得发布广告张贴宣传。 财务部对赠送的礼金券必须提取相应的个人所得税，并将礼金券额和个人所得税计入 营业外支出科目。 凡营销部需赠送礼金券的，必须列出赠送计划，注明商品毛利率。 财务部返利结算员审核毛利率填写的真实性，财务部副经理核算提出操作要求和 账务处理规定，通知门店按规定执行。 四赠送礼金券活动审批流程 业务员填写礼金券赠送计划审批表 营销部经理签字确认 返利结算员审核 财务部副经理核算签字，并拟定赠送礼金券操作通知书 分公司经理审批 业务员通知市场部门进行广告策划 低于规定毛利率的，般不允许赠送，经总裁特批的除外。 五考核制度 各分公司所有财务人员必须按此要求进行操作和帐务处理，违规操作者律除名。 未经审核赠送礼金券的，所赠礼金券和相关税费由责任人全额赔偿，罚款元。 因虚报毛利率，使赠送礼金券的商品毛利率低于的经特批的除外，差额部分 由业务员全额赔偿，罚款元。财务部返利结算员负审核责任罚款元。 第三节促销活动中赠送商品或礼金券代扣个人所得税的规定 摘自永财通字第号 为了保证公司的利益，按税法要求规范促销活动中的涉税行为，现对促销活动中赠 送商品或礼金券代扣个人所得税作如下规定。 税法要求 中华人民共和国个人所得税法规定，有奖销售活动中取得的奖金或赠品应按偶然所得， 交纳个人所得税，税率为。 二操作规定 在促销活动中，无论赠送商品包括供应商提供的赠品，如系统中不反映的赠品 还是赠送礼金券或是送现金都必须代扣个人所得税注若用礼金券抵减货款后，发票 低开低收的，则无需代扣个人所得税，按所赠商品价格或所送金额的计算代扣个 人所得税额。所赠金额在元以下的，个人所得税由公司承担所赠金额在元以 上的，个人所得税由消费者承担。 市场管理部门在制作促销活动的广告宣传资料和制定促销活动细则时，应将所送金额和 代扣个人所得税金额说明清楚，让消费者明白所获赠品或奖金须交纳个人所得税的具体 金额。 业务部门在促销活动通知书中写明所送金额，以便门店在进行促销活动时按规范操 作。另外，在策划促销活动时，对赠品价格定位要适当，如果价格定得偏高，是增加 增值税金额，提高了促销活动的成本，缩小了所销商品的利润空间二是加大了个人所 得税的计税基数。 财务部门在促销活动通知书财务流程栏中应注明该次促销活动中应由消费者承 担的个人所得税金额，并由门店财务向消费者开具代扣个人所得税收据。 门店在举行促销活动时，应按赠品金额或礼金券金额的代扣个人所得税，并开具 专用收据。收据