信用担保，上海财政大学出版社，年月，。关的结构调整科技创新财税扶持资金融通服务体系外部环境加强领导等作了规定。该文件还专章列出了信用担保节，并明确提出了加快和完善全国中小企业信用担保体系的要求。年月日正式实施的中华人民共和国中小企业促进法在第二章第十三条指出国家设立的中小企业发展基金将用于支持建立中小企业信用担保体系，明确地予以立法支持。这都标志着我国中小企业信用担保工作进入了完善阶段。可以看口，决定在全国范围内开展中小企业信用担保体系试点工作，自此，中小企业信用担保业务迅速在我国全面铺开。国在中小企业信用担保实践上开展较晚，从发展顺序来看，主要分以下几个阶段起步阶段年年。我国中小企业信用担保实际起步于年的区域性实践，主要以互助担保基金会形式为代表，如重庆私营中小企业互助担保基金会和上海工商联企业互助担保基金会，各基金会由当地政府牵头，提供主要注册资金，各企业会员单位按定比例出资，信用担保服务范围也主要限于会员单位。二发展阶段年年。年年月，为了切实推动中小企业发展，政府将解决中小企业融资难担保难问题作为推动中小企业发展工作的突破会员单位按定比例出资，信用担保服务范围也主要限于会员单位。我国中小企业信用担保实际起步于年的区域性实践，主要以互助担保基金会形式为代表，如重庆私营中小企业互助担保基金会和上海工商联企业互助担保基金会，各基金会由当地政府牵头，提供主要注册资金，各企业部分内容简介等信用担保机构。与这些经济较发达的国家和地区相比，我国在中小企业信用担保实践上开展较晚，从发展顺序来看，主要分以下几个阶段起步阶段年年。我国中小企业信用担保实际起步于年的区域性实践，主要以互助担保基金会形式为代表，如重庆私营中小企业互助担保基金会和上海工商联企业互助担保基金会，各基金会由当地政府牵头，提供主要注册资金，各企业会员单位按定比例出资，信用担保服务范围也主要限于会员单位。二发展阶段年年。年月，为了切实推动中小企业发展，政府将解决中小企业融资难担保难问题作为推动中小企业发展工作的突破口，决定在全国范围内开展中小企业信用担保体系试点工作，自此，中小企业信用担保业务迅速在我国全面铺开。从年年底开始，中小企业信用担保全国范围的试点工作在江苏镇江山东济南吉林长春安徽铜陵及北京河南等地陆续展开。参加试点的各地政府相应成立中小企业齐力然，姜梅中小企业政策巧用，中国经济出版社，年月，。李德良防范风险稳健经营，中国担保论坛文集，经济科学出版社，年月，。张利胜，狄娜中小企业信用担保，上海财政大学出版社，年月，。中小企业信用担保风险控制与实践信用担保机构，担保对象针对符合国家产业政策，有产品有市场有发展前景有利于技术进步与创新的技术密集型和扩大城乡就业的劳动密集型的各类中小企业。三规范阶段年年。在各地试点实践的基础上，国家经贸委于年月日下发了关于建立中小企业信用担保体系试点的指导意见，就试点的指导原则模式体系担保机构的资金来源职责与程序协作银行风险控制及责任分担内外部监管及其组织实施等作了明确规定，规范中小企业信用担保工作。四完善阶段年至今。年月日，国务院办公厅转发国家经贸委关于鼓励和促进中小企业发展若干政策意见的通知下发，文件就中小企业发展相关的结构调整科技创新财税扶持资金融通服务体系外部环境加强领导等作了规定。该文件还专章列出了信用担保节，并明确提出了加快和完善全国中小企业信用担保体系的要求。年月日正式实施的中华人民共和国中小企业促进法在第二章第十三条指出国家设立的中小企业发展基金将用于支持建立中小企业信用担保体系，明确地予以立法支持。这都标志着我国中小企业信用担保工作进入了完善阶段。可以看到，我国的中小企业信用担保发展相当迅速，特别是近三年来，我国的中小企业信用担保机构数量增长较快，据国家经贸委中小企业司提供的数字显示截止年底，全国已有个省自治区直辖市的多个地市州盟区成立了专门为中小企业提供担保服务的各类担保机构，募集的各类担保资金已达亿元，筹集方式主要为政府预算拨款资产划拨会员企业风险保证金企业入股等从已进入试点范围的家担保机构情况看，家为企业法人，家为事业法人，家为社团法人，共募集担保资金亿元。按照倍的放大倍数和发放年以内银行贷款推算，可陈洪隽信用担保推动中小企业发展，中国保险报，年月日，。为中小企业提供近亿元的信用担保贷款，在定程度上缓解中小企业融资难的问题。二中小企业信用担保现阶段的主要困难我国的中小企业信用担保从无到有，在几年来的发展中取得了较为明显的成绩，但与国外成功经验比较，我国的中小企业信用担保发展尚不成熟，中小企业信用担保机构在运营中遇到了些困难和障碍，主要包括信用制度建设滞后。总体上说，我国目前的信用缺失现象比较严重，信用状况堪忧，信用制度建设滞后于社会经济的发展。原先人们对个人信用的认识只停留在道德层次上，伴随着个人消费信贷的逐渐热化，意识到信用问题成为途中的块绊脚石。从企业层面上来说，各种假冒伪劣产品充斥商品市场，三角债问题在金融市场上十分严重，赖债逃债频频，不良资产居高不下。信用缺失，使个人之间企业之间个人企业和政府之间缺乏正常沟通交往的平台和正常运行的基础，让人没有安全感。这种状况，轻则损害个人形象和消费者的利益，重则扰乱经济秩序，加大交易的风险和成本，阻碍市场主体间的正常经济交往，压抑资本的活跃程度。有关信用制度建设的法律法规行业自律规范企业和个人信用征询系统等尚在创立阶段，信用制度建设严重滞后于市场经济的发展，增大了担保机构运营的风险。二担保对象风险较大。信用担保所面对的中小企业群体在经营及财务管理上普遍存在定的不规范，产业结构不合理，专业化程度低，管理水平不高，资产规模相对较小，抗风险能力弱并且由于经营及财务上的不规范，中小企业在工商税务等方面的些公开信息失真，信息不对称现象尤为突出，为取得贷款或担保，多数企业往往只提供其好的或经修饰的面，道德风险系数较大。三风险收益不对称。信用担保是高风险行业，在完全市场化的情况下，高风险应以高收益作为补偿，但是由于中小企业信用担保作为政府扶持中小企业信用担保风险控制与实践中小企业发展的政策性手段，担保收费标准又必须考虑到中小企业普遍的承受能力。根据国家财政部年月日颁发的中小企业融资担保机构风险管理暂行办法规定，担保机构收取的担保费不得高于银行同期贷款利率的。目前我国中小企业信用担保机构的担保业务年收费标准普遍在，而银行给予中小企业的实际贷款利率在基准贷款利率上普遍上浮以上幅度，担保收费远低于银行的利息收入目前我国的中小企业信用担保机构般畴，具体指与被担保企业所属区县等基层担保机构担保合作基金进行比例担保。区县等担保机构由于资金实力及人力有限，般尚不具备审查担保项目的条件，并且就担保实力而言，难于得到银行的认可，故最佳方式即与省市级和其他具有较强实力的担保机构合作进行比例担保，而作为后者，同时可以通过基层担保机构更直接了解被担保企业的些情况，有利于对担保客体风险的控制。如市担保公司与市两个主要行政区财政局合作，区财政与担保公司按定比例出资设立共同担保基金，由区财政推荐本区企业，并提供相关的纳税情况，市担保公司负责调查评审，进行比例担保，建立了良好的担保服务体系。而担保公司通过比例担保分散了原需独自承担的担保客体风险，并从区财政获取了较为重要的企业纳税信息，在此条件下也扩大了对中小企业的服务面。四风险转移风险转移措施是通过必要可行的方式业务手段将担保机构承担的担保客体风险部分转移给其他单位或个人，风险转移方式有特定风险转移和综合风险转移两类。特定风险转移是对于担保机构承担的特定担保客体风险进行转移，如担保公司接受的物品抵押，有可能发生缺损风险被担保企业重要的经营性资产，如存货生产设备等，可能因火灾水灾等原因灭失或损坏，造成企业无法正常生产运转，等等。为转移类似特定的担保客体风险，担保机构可以强制要求被担保企业对相应物品以担保机构作为受益人进行投保。综合风险转移即将担保机构承担的整体担保客体风险进行转移，如要求被担保企业提供具有定实力的企业作为反担保人向再担保机构申请再担保等。担保机构提供担保服务的意义主要在于为中小企业缓解融资难的问题，而从定程度上也是为社会解决融资互保问题，因此般情况下，在担保业务实际操作中，如担保申请企业可以提供反担保单位，为不增加担保申请企业的负担，仅会要求其关联企业提供反担保但如果担保申请企业规模太小，抗风险能力弱，不能提供较强的自身资源作为反担保措施，但经营尚好，符合担保机构扶持的条件，可以要求经营者通过其个人资源寻求其他具有较大规模的企业提供反担保，借以部分转移担保机构承担的担保客体风险。五风险补偿担保机构承担着巨大的担保客体风险，风险的损失在所难免，风险补偿是担保机构维持连续经营的重要基础。以目前情况来看，担保机构的外部补偿机制尚待建立，而正规的内部补偿来源却十分有限根据财政部颁发的中小企业融资担保机构风险管理暂行办法规定，担保机构收取的费率不得超过银行同期利率的，而在通常情况下，为减轻大多数中小企业负担，担保机构实际收取的担保费普遍远低于此标准，与其承担的风险极不匹配。同时为了保证担保资金的安全性，该规定要求担保资金只能用于银行存款购买国债企业债券部分投资基金中小企业信用担保风险控制与实践等风险较低收益率低的投资品种并且规定担保机构应按当年担保费的提取未到期责任准备金，按不超过当年年末担保责任余额的比例以及所得税后利润的定比例提取风险准备金，用于担保赔付。风险准备金累计达到担保责任余额的后，实行差额提取建立风险损失准备金。而正常的担保费收入及投资收益在维持担保机构的经营费用支出后，远无法补偿担保代偿的缺口。因此担保机构在呼吁政府建立有效补偿机制