【18页】2015年电大专科税收基础期末复习必备小抄完整版.doc在线文档

般纳税人是指年应税销售额超过财政部规定标准的企业机关作出的具体行政行为不服，依法向原处理税务机关的上级税务机关提出申诉，上级税务机关对引起的具体行政行为审查并做出裁决的项行政司法活动。

部分内容简介纳税人是否正确履行纳税义务的情况进行检查和监督的种管理活动。

税务行政处罚是指公民法人或者其他组织有违反税收征管秩序的违法行为，尚未构成犯罪，依法应当承担行政责任的，由税务机关给予行政处罚。

税务行政复议是指纳税人扣缴义务人纳税担保人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法向原处理税务机关的上级税务机关提出申诉，上级税务机关对引起的具体行政行为审查并做出裁决的项行政司法活动。

般纳税人是指年应税销售额超过财政部规定标准的企业企业性单位及个体工商户等目前标准定为工业万元，商业为万元。

小规模纳税人指经营规模较小，年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全的纳税人。

进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或者负担的增值税税额，即购买货物或应税劳务时购货上注明的增值税税额。

混合销售是指现实生活中有些销售行为同时涉及货物和非增值税应税劳务，即在同项销售行为中即包括销售货物又包括提供非应税劳务。

兼营行为兼营非应税劳务行为是指纳税人的经营范围即包括销售货物和应税劳务，又包括提供非应税劳务。

委托加工产品是指委提供原料和主要材料，受委托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。

营业额营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务的营业额转让无形资产的转让额或者销售不动产的销售额，统称营业额。

关税是由海关依法对进出我国关境的货物和物品征收的种税。

海关进出口税则简称进出口税则，是国家通过定的立法程序制定和公布实施的按货物类别排列的征免进出口货物的关税税率表，通常还包括实施税则的法令使用税则的有关说明和附录等。

到岸价格是指货品在采购地正常批发价格，加上国外已征的出口税以及运到我国输入地点起卸前的包装费运费保险费手续等费用组成的种价格。

成交价格是般贸易项下进口货物的买方为购买该项货物向卖方实际支付或应当支付的价格。

离岸价格应以该项货物运离关境前的最后个口岸的离岸价格为实际离岸价格，补包括装船后发生的费用。

行邮税行李和邮递物品进口税，是海关对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的种进口税。

船舶吨税简称吨税，是对近处我国港口的国际航行船舶征收的种税。

教育费附加是对缴纳增值税消费税营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为依据征收的种附加费。

车船使用税是指对行驶于我国境内公共道路的车辆和航行于我国境内的河流湖泊或者领海的船舶，按其种类和吨位定额征收的种税。

财产税是对以纳税人所拥有的财产作为征税对象的税种的统称。

土地增值税是对在我国境内转让国有土地使用权。

地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值收入征收的种税。

城镇土地使用税简称土地使用税，是对在城市县城建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人，按其实际占用的土地面积和规定的土地等级征收的种级差资源税。

耕地占用税是国家对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，按其实际占用的耕地面的和规定税额次性征收的种税。

应纳税所得额是企业所得税的计税依据，税纳税人个纳税年度的收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。

中外合资经营企业中外合资经营企业，是指中国合营者与外国合营者依照中国法律的规定，在中国境内共同投资共同经营，并按投资比例分享利润分担风险及亏损的企业。

中外合作经营企业是指中国的企业或其他经济组织与外国企业其他经济组织和个人依照中国法律的规定，在中国境内共同举办的，按合作企业合同的约定分配收益或产品分担风险和亏损的企业。

外资企业是指按照中国法律的规定，在中国境内设立的，全部资本由外国投资者投资的企业，包括外国的企业和其他经济组织在中国境内的分支机构。

外商投资企业和外国企业所得税是对在我国境内投资企业和外国企业的生产经营所得和其他所得征收的种税。

预提所得税是对在国境内未设立机构场所的外国企业所得的来源于该国的股息利息租金特许权使用费和其他所得的征收办法的统称。

居民纳税人是指在中国境内有居所，或者无住所而在境内居住满年的人。

非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满年的个人。

应纳税所得额是按各应税项目分别确定的，即以各应税项目的收入额减去税法规定的费用扣除后的余额作为该项所得的应纳税所得额。

农业税俗称公粮，是国家对从事农业生产的单位和个人就其取得的农业收入征收的种税。

常年产量是根据各地区的自然条件和当地的般情况以及种植习惯而专门核定的在正常年景下单位面积所收获的农作物产量。

税务登记是税务机关对纳税人的圣餐经营活动及其他应税行为实行依法登记的项管理制度，也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的项法律手续。

完税价格是指以进出口货物的实际成交价格为基础，由海关审定的价格。

二填空题税收是国家凭借政治权利取得财政收入的种工具能强。

消费税征税范围虽然有限，但列入征税范围的消费品消费数量般都比较大，因而税源大。

这种情况使得消费税在征税范围有限的情况下，聚财功能却很强。

些发达国家的消费税收入占各税总收入的比重大约在，发展中国家则可达到。

纳税环节集中，便于征管。

消费税般都选择在生产环节征收，从而使税源比较集中，征收成本低，征管效率高。

般没有减免税规定。

开征消费税是为了对特殊消费品或消费行为进行调节，增加财政收入。

征收消费税不会影响居民的基本生活，如确实需要照顾，可以不列入征税范围。

因此，除出口产品外，消费税没有必要实行减免税。

营业税有哪些特点营业税与其他税种相比，有如下特点税源广泛。

营业税是对切提供应税劳务转让无形资产或者销售不动产的单位和个人的营业额转让额销售额以下简称营业额进行普遍征收，征收范围大，税源广泛。

税率低。

营业税是价内税，为了保证国家物价水平的基本稳定，商品价格或服务收费标准中包含的税金不宜太高营业税又是间接税，最终要由商品的购买者或服务的受益人负担。

为了保证人民群众的劳动收入与交换的商品或享受的服务在比价上比较合理，国家对属于营业税征收项目的税率设臵，始终坚持低税率的原则税负均衡。

现行营业税分别按不同行业不同经营业务划分税目设计税率根据不同情况确定按全额或差额征税并规定了合理的起征点。

适应了各行业纳税人的不同盈利水平，保证不同经营业务的纳税人能够在大体平衡的税负条件下开展经营活动，平等竞争，较好地体现了税负均衡公平合理的原则。

计算征收简便。

营业税以营业额为计税依据，乘以规定的税率，就可以计算出应纳税额，计算极为简便。

这样可以使纳税人易于掌握计税方法，做到合理计税，减少漏税的可能性，适应我国公民税法知识普及程度低的特点，有利于促进税收工作的开展。

如何区别混合销售行为与兼营行为如何区别混合销售行为与兼营行为混合销售行为与兼营行为的区别在于混合销售行为强调的是项行为同时涉及应税劳务和销售货物兼营行为则是指纳税人从事的经营活动中既涉及应税劳务又涉及货物或非应税劳务。

可概括为混合销售行为按企业对象划分兼营行为应分别核算，不分别核算的，并征收增值税。

分析城市维护建设税的特点。

与其他税种相比，城建税具有以下特点具有附加税性质。

城建税以纳税人实际缴纳的增值税消费税营业税税额为计税依据，附加于三税税额计算征收，其本身并没有特定的的征税对象。

具有专款专用的特点。

城建税税款专门用于城市的公用事业以及公共设施的维护和建设，也可以部分用于城市交通管理消防设施中小学修缮补助等习惯性开支。

征自乡镇所在地的税款，则专门用于乡镇的维护和建设。

简述个人所得税居民非居民的判定标准及纳税义务。

居民纳税人是指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满年的人。

居民纳税人承担无限纳税义务，应就其来源于中国境内境外的全部所得缴纳个人所得税。

非居民纳税人是指在中国境内无住所有不居住或者无住所而在境内居住不满年的个人。

非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。

印花税的特点征收面广。

印花税规定的征税范围广泛，凡税法列举的合同或具有合同性质的凭证产权转移数据营业账簿以及权力许可证照等都必须依法纳税。

税负轻。

印花税最高税率为，最低税率为按额定税率征税的，每件元。

与其他税种相比，印花税的税率低，税负很轻。

纳税人自行贴花完税。

七计算分析题建筑企业上月取得总承包工程价款万元，根据转包合同分给安装公司万元，分给装饰公司万元，建筑业营业税税率。

计算该项业务中各纳税人应纳的营业税，并指出扣缴义务人。

分析建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。

总承包人为扣缴义务人。

建筑企业应纳营业税万元安装公司应纳营业税万元装饰公司应纳营业税万元安装公司装饰公司的营业税由总承包人建筑企业代扣代缴个体运输户拥有运输专用拖拉机二台，所挂拖车净吨位分别为吨和吨另有双排座的小卡车辆，载货部分净吨位为吨。

该地区规定机动载货汽车净吨位年税额为元载人汽车每辆每年税额为元。

计算该个体户全年应纳车船使用税多少对车辆净吨位尾数在半吨以下者，按半吨计算，超过半吨者，按吨计算征收拖拉机年应纳税额元双排座客货两用小卡车年应纳税额元全年应纳税额元甲乙两方因工作需要互换房地产权，经评估部门评价甲的房产价值元，乙的房产价值元，甲已付给乙元的价值差额，该地区契税税率，计算甲应纳契税税额甲应缴纳契税元乙不纳税企业年实收资本数为万元，资本公积金数为万元。

该企业年资金账簿已纳印花税元。

计算该企业年应纳印花税税额。

应纳印花税税额元建材厂年应税房产原值为万元，当地规定允许减除房产原值的，计算该厂当年应纳的房产税税额。

分析房产税依照房产原值次减除后的余值计算缴纳，依照房产余值计算缴纳的，税率为应纳税额万元日化工厂