发部，市场部需登记归档。 三质量异议处理流程图 件外发产品质量异议信 息反馈单订货技术协议或销售合同中有关技术方面内容复印件起 报送产品研发部，市场部需登记归档。 三质量异议处理流程图 控制权当年的经营成果。 第十六条会计估计的使用按照的要求编制财务报表需要管理层使用会计会计政策 第十四条对投资者公布的合并财务报表是按照美国公认会计准则编制的。 第 出管坯在轧制过程中出现的无规律外折，是管坯表面有折叠裂缝严重的 皮下气孔严重的皮下夹杂和管坯清理不良造成的。 管坯在轧制过程中出现的分层和离层，是管坯中非金属夹杂物残留疏孔或严重疏松间裂纹心部裂纹中心疏松中心偏析疏孔等 缺陷应单独隔离不允许使用。 管坯在轧制过程中出现的无规律发纹，是有皮下孔皮下夹杂物和表面清 理不彻底造成的，经分析存在夹杂物的缺陷产品房地产销售会计的要求确认。 对于建造工期在小于或等于个月的项目在每个单元 第十八条外币折算会计报表折算成美元时，资产和负债项目按照期末的汇率折算， 收入和费用项目按照联公司以下简称各公司。 第二章财务管理机构设立及管理职责 第五条集团公司设财务管理中心，各分子公司及关联公司下设财务部。 第六条财务管理中心的职能是全面负责集团和分子公司的财务管理资金管理财 务指标管理和财务风险预警与调控融资决策负责集团整体资金投资安排与调剂负责 各项财务管理制度及办法的修订完善负责汇总编制集团合并会计报表与集团财务分 析指导检查监督分子公司公允价值收入的确认税费预算成本及其他类似的费用。 第十七条金融工具的公允价值金融工具的公出集团估 计和假设。会计估计被使用，但并不仅限于以下方面机器设备可使用年限的选择或有 负债的计提公允价值收入的确认税费预算成本及其他类似的费用。 第十七条金融工具的公允价值金融工具的公允 第十八条外币折算会计报表折算成美元时，资产和负债项目按照期末的汇率折算， 收入和费用项目按照平均汇率折算，资本账户按照资本业务发生时的历史汇率折算。 第十九条在建房地产及已完工房地产的期应付账款其他应 付款应收付股东关联方员工款以及银行贷款的账面价值约等于它们的公允价值。 估 计和假设。会计估计被使用，但并不仅限于以下方面机器设备可使用年限的选择或有 负债的计提中国会计准则下的主要会计政策 第六条本公司执行的会计及财务制度为会计法企业会计制度施工企业会 计制度房地产开发企业会计制度等。 第七条会计年度自公历月日起至月日止。 第八条记账原则和方法是以权责发生制为原则，实行借贷记账法。 第九条公司的会计核算以人民币为记账本位币。 第十条公司合并会计报表按照企业会计制度和财政部颁布的合并会计报表暂 行规定法进行摊销。 第十三条公司对应收款项按年末余额的计提坏账准备。 第三章美国公认会计准则下的主要。 第八条记账原则和方法是以权责发生制为原则，实行借贷记账法。 第九条公司的会计核算以人民币为中间裂纹心部裂纹中心疏松中心偏析疏孔等 缺陷应单独隔离不允许使用。 管坯在轧制过程中出现的无规律发纹，是有皮下孔皮下夹杂物和表面清 理不彻底造成的，经分析存在夹杂物的缺陷产品。 管坯在轧制过程中出现的无规律外折，是管坯表面有折叠裂缝严重的 皮下气孔严重的皮下夹杂和管坯清理不良造成的。 管坯在轧制过程中出现的分层和离层，是管坯中非金属夹杂物残留疏孔或严重平均汇率折算，资本账户按照资本业务发生时的历史汇率折算。 第十九条在建房地产及已完工房地产的期末计行。 第四章对外会计报表的编制 第十二条各公司须按照国家的有关会计准则和会计制度编制各类会计报表并上 报。 第十三条外部投资者需要的会计报表应以中国会计准则的会计报表为基础，按照 外部投资者需要的会计准则进行转换。 第十四条各公司的会计报表必须及时准确和真实的反映本公司的经营成果和财 务状况。第五章财务检查与监督 第十五条集团财务管理中心有权对各公司的财务状况和经营成果进行检查和记账本位币。 第十条公司合并会计报表按照企业会计制度和财政部颁布的合并会计报表暂 行规定编国会计准则下的主要会计政策 第六条本公司执行的会计及财务制度为会计法企业会计制度施工企业会 计制度房地产开发企业会计制度等。 第七条会计年度自公历月日起至月日止配备合格的财务会计人员处理财务会计工 作。 第四条财务会计人员须严格履行会计岗位职责，遵守集团公司的各项规章制度。 第五条本制度适用于集团公司分子公司及关联公司以下统称各公司。 第二章中作，并对总经理总会计师负责。各分子公司及关联公司设财务部，在财 务部经理和总经理的领导下开展具体工作。分子公司及关联公司财务部的业务受财务管理 中心指导。 第三条集团公司分子公司及关联公司须会计核算制 度，根据会计法企业会计准则及行业会计制度，结合本公司的具体情况，特制定本 由较大难度的异议，应提交质量异议每周例 会进行讨论，在会议中形成处理意见，产品研发部于个工作日内将量异议处理单位自收到主管经理书面批示的个工作日内派人到达现场， 回公司的个工作日内将客户投诉处理记录表与质量异议处理报告含对缺 陷产生原因的分析及初步处理意见书面报产品研发部 产品据结果，形成初步意见 现场不能处理 现场处理并形成初步意见研 发 部 客户签字回传 主管经理批示质量异议处理单位 处理 单位 派人 处理 研发部存档质技术方面内容复印件的个工 作日内报主管经理 客户投诉市场部产品研发部 市场部将赔付金额反馈至客户 主管经理审批出具回复意见或 组织会议形成结论 取回的缺陷试样进行检验分析，根 四处理期限 市场部专管员自收到质量异议函的个工作日书面内报产品研发部 产品研发部除非事先双方有约定除外。 第九条赔付金额 具体的赔付金额由市场部根据实际情况进行赔付。 的拉裂和轧制轴头出现的内开裂现象，出现 的不合格。 合同中注明做石油套管的产品，光管不能满足水压试验的不能满足通径 要求的不能保证两端加工丝扣要求的和丝扣加工出现断扣的现象，出现 的不在推方过程中发生的裂纹轴头旋轧裂纹深 度大于和轧制轴头出现的内开裂现象，出现的不合格。 合同中注明做驱动桥的产品，在推方过程中发生的裂纹轴头旋轧裂纹深 度大于拉压变形时发生现的黑皮凹坑裂纹及因夹杂造成的点坑和点状开裂现象，出现的不 合格。 合同中注明保冷拔的产品，在冷拔过程中发生的拉断，黑皮麻坑和裂纹 现象，出现不合格。 合同中注明做承重桥的产品，造成的。 二钢管 所有凤宝产品因材质性能几何参数外观缺陷不能满足国家标准和技客户签字回传 主管经理批示质量异议处理单位 处理 单位 派人 处理 研发部存档质量异议处理单位自收到主管经理书面批示的个工作日内派人到达现场， 回公司的个工作日内将客户投诉处理记录表与质量异议处理报告含对缺 陷产生原因的分析及初步处理意见书面报产品研发部 产品研发部自收到客户投诉处理记录表与质量异议处理报告的个工作 日内出具回复意见对于重大事故或由较大难度的异议，应提交质量异议每周例 会进行讨论，在会议中形成处理意见，产品研发部于个工作日内将会议中形成 的处理意见报主管经理。 产品研发部自收到主管经理的批示处理意见的个工作日内书面报市场部。 市场部根据会议形成的处理意见与客户进行商务赔偿，最终处理结果报产品 研发部备案。 第六条以上所有文件的移交或转接，文件转交和接收的双方必须签字确认。 第四章外发产品质量异议赔付办法 公司的各项规章制度。 第五条本制度适用于集团公司分子公司及关联公司以下统称各公司。 第二章必须有其本人的签名或盖章 三自制原始凭证必须有经办人和公司主要领导的签名或盖章 四对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章 五凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符 六支付款项的原始凭证，必须有收款公司和收款人的收款证明 七式几联的原始凭证，只能以联作为报销凭证 八式几联的发票和收据，必须用双面复写纸发票和收据本身具备复写纸功 度及相应行业会计制度。 第二十九条各公司财务部在具体账务处理中必须正确使用会计科目，在实际工作中 可根据实际情况增设三级或四级科目，特殊情况经财务管理中心批准后可增设二级科目。 第五章会计凭证和账簿 第三十条原始凭证是记录经济业务明确经济责任具有法律效力的书面证明。原始 凭证的取得必须真实有效正确完整。原始凭证的使用应遵守以下条款 从外公司取得的原始凭证必须盖有填制公司印章 二从个人取得的原始凭证，满足以下几个条件时，在每个单元销售结束时 按照完工百分比法确认收入。 工程已经超越了初始阶段 除非不能交付，否则买方不能要求退款 销售量已经足够确保整个项目不会被归于租赁房产 售价可款项， 如果存在，也不会受未来的附属关系的限制。 若不满足以交付确认收入的任何个条件，收到的现金都应确认为预收账款，而所有 的相关成本仍应记录在存货中才可以确认 销售 双方都受合同条款的约束 所有对价均已交换 所有卖方负责的融资都已做对符合上述条件之的应收款项，由财务部提出核销申请，元以内的经本公司 总经理签字后，确认为坏账，报财务管理中心备案元以上的还需经审计法务部和财 务管理中心审批后，确认为坏账。 四待摊费用。按收益期分为待摊费用和长期待摊费