意见稿，广泛征求各有关部门意见。 修改送审定稿。审计中心根据各方面意见修改征求意见稿，呈送总裁办成员审核，根 据审核意见定稿。 发布。总裁或执行总裁批准发布审计手册之各项目。 修订。审计手册由审计中心负责修订，集团总办批准发布。 签发集团总栽助理审计中心主任葛炳法 ••新鸿光集团审计中心 新鸿光集团内部审计办法 第章总则 第条为建立健全内部审计制度，加强集团内部的管理和监督，提高企业管理水平， 根据国家颁发的有关内部审计管理条例和深圳经济特区内部审计办法，结合本集团具体情况，特 制定本办法。 第二条审计中心是在集团公司董事会的直接领导下，根据国家的方针政策财经法规 本集团及各下属公司章程财会制度及有关文件规定，对集团公司各部门及下属企业的财务收支 及其经济活动的真实性合法性和效益性进行系统地审查核实评价和监督。 第二章审计机构和审计人员 第三条集团公司设审计中心，由审计中心主任和审计员组成，具体负责集团公司及下 属企业的各项审计工作。审计中心直属集团董事会领导，业务上受深圳市国家审计机构指导和监 督。审计中心主任由总裁或执行总裁提名，董事会聘任，对总裁负责并报告工作。 第四条审计中心依照法律政策规定，行使审计监督权，不参与正常的经济业务， 不受其他部门单位和个人的干预，保持内部审计机构的性公正性和权威性。 第五条审计人员要努力学习和掌握国家的财经法律法规政策以及公司的有关规章 制度，熟悉相关的理论和专业知识，精通审计业务。 第六条审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守 依法审计 内部审计工作规范手册•• 二廉洁奉公 三忠于职守 四坚持原则 五客观公正 六保守秘密。 第七条按照集团审计制度的要求出具审计报告，保证审计报告的真实性公正性是审计 中心的审计责任建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保证会计资料的真实合法 完整是被审计单位的会计责任。审计中心的审计责任不能替代减轻或免除被审计单位的会计责 任。 第八条审计人员依法行使职权受国家法律保护，任何单位和个人不得打击报复。 第九条审计中心根据审计工作的特殊需要，经总裁或执行总裁批准，可以聘请或召集临 时专业人员，对审计中些专门事项协同审查与鉴定。 第三章审计职责 第十条审计中心对下列单位的财务收支及经济活动进行审计监督 集团公司内部各部门 二集团所属的全资企业和控股企业，包括在境外和内地省份所设立的企业分公司 办事处联络处等。 第十条审计中心的主要职责是 主持编制执行和控制本中心年度工作计划，报集团执行总裁核准 二主持编制本中心年度预算方案，报集团执行总裁审议核准 三监督集团公司及下属企业贯彻执行国家有关政策财经法律法规制度和财经 纪律 ••新鸿光集团审计中心 四监督董事会决议及公司经营方针政策规章制度计划和预算的落实及执行情 况 五对内部财会控制制度的健全性适应性有效性及执行情况进行审计监督 六对集团公司及下属企业资金财产权益的安全完整进行审计监督 七定期或不定期地对集团公司及下属企业经济核算和会计报表的真实性准确性进 行综合审计 八总结与研究集团各部门及下属企业的财务状况，提出具体整改意见与整改措施 九在集团总裁的领导下，对集团重大投资项目的可行性和有效性进行专项审计，并 将审计报告及时呈报集团总裁办公会议或董事会 十在集团总裁的领导下，对集团基建技术改造重大维修工程项目预算的执行 工程成本的真实性和经济效益进行专项审计，并将审计报告及时呈报集团总裁办 公会议或董事会 十在集团总裁的领导下，对集团公司及下属企业有关重大经营方针资金调配方案 经济合同等重要文件的合法性有效性及执行情况进行专项审计，并将审计报告 及时呈报集团总裁办公会议或董事会 在集团总裁的领导下，负责对集团公司及下属企业高层管理人员离任调任和任 期目标完成情况的审计工作，并将审计报告及时呈报集团总裁办公会议或董事 会 二在集团总裁的领导下，对承包租赁经营的经济责任和负责人离任的经济责任情 况，对兴办合资合作经营企业及合作项目所投入资金财产的使用及其效益情 况，以及以集团资产抵押贷款或对外提供担保情况进行审计监督，并及时将审计 报告呈报集团总裁办公会议或董事会 三负责建立和健全审计制度审计档案管理制度等，认真做好审计资料立卷归档工 作 四参加省市统组织的审计活动 五负责办理总裁或董事会交办的其 十在集团总裁的领导下，对集团基建技术改造重大维修工程项目预算的执行 工程成本的真实性和经济效益进行专项审计，并将审计报告及时呈报集团总裁办 公会议或董事会 十在集团总裁的领导下，对集团公司及下属企业有关重大经营方针资金调配方案 经济合同等重要文件的合法性有效性及执行情况进行专项审计，并将审计报告 及时呈报集团总裁办公会议或董事会 在集团总裁的领导下，负责对集团公司及下属企业高层管理人员离任调任和任 期目标完成情况的审计工作，并将审计报告及时呈报集团总裁办公会议或董事 会 二在集团总裁的领导下，对承包租赁经营的经济责任和负责人离任的经济责任情 况，对兴办合资合作经营企业及合作项目所投入资金财产的使用及其效益情 况，以及以集团资产抵押贷款或对外提供担保情况进行审计监督，并及时将审计 报告呈报集团总裁办公会议或董事会 三负责建立和健全审计制度审计档案管理制度等，认真做好审计资料立卷归档工 作 四参加省市统组织的审计活动 五负责办理总裁或董事会交办的其他事宜。 内部审计工作规范手册•• 第四章审计职权 第十二条审计中心有权要求集团内各部门各企业按时报送预算或者财务收支计划预算 执行情况财务决算会计报表以及审计中心认为与财务收支及经济活动有关的规章制度经济 合同等切文件资料，被审计单位不得拒绝拖延谎报。 第十三条审计中心进行审计时，有权检查被审计单位的会计报表帐簿凭证资金及其 他财产，查阅有关的文件资料，被审计单位不得拒绝。 第十四条审计中心进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查， 索取有关证明材料。有关单位和个人应当支持协助审计中心工作，如实向审计中心反映情况， 提供有关证明材料。 第十五条审计中心有权对正在进行的严重损害集团利益，违反财经法规和集团各项规章 制度及酿成严重损失的行为等，提请总裁作出临时的制止决定。 第十六条对阻挠拖延破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的被审计单位，经总裁批准， 可以采取封存有关帐册资产和冻结资金等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。 第十七条有权提出改进管理提高效益的建议以及纠正违反财经法纪行为的意见。 对违反财经法纪和公司董事会有关决议的单位和个人，对严重失职造成重大损失的有关责 任人员，可建议总裁给予必要的行政处分对触犯刑律的，可建议移送司法机关依法追究刑事责 任。 第十八条审计中心签发的审计报告审计建议和集团总裁办公会议或董事会确定的审计决 定，被审计单位必须按要求认真执行。 审计中心有权督促检查被审计单位执行情况，纠正和制止切不正当的经营活动与财务 收支，限期改进工作。 ••新鸿光集团审计中心 第十九条对审计工作中的重大事项必须向总裁如实报告。 第五章审计工作程序 第二十条编制年度审计工作计划。 审计中心在年初应根据董事会的要求和本集团公司具体情况，确定审计重点，编制年度审 计工作计划，经执行总裁批准后执行。 第二十条确定审计对象和制订项目审计方案。 审计中心根据批准的年度审计工作计划，结合具体情况，确定审计对象，并指定项目负 责人。 项目负责人在对被审计单位的生产经营财务收支等情况初步了解的基础上，编制项目审 计方案，确定具体的审计时间范围和审计方式等，经审计中心主任批准后实施。 第二十二条发出审计通知书。 除突击审计外，审计中心根据批准的项目审计方案，成立审计组并在项目审计开始三天 前，将审计的时间范围内容方式要求及审计人员名单等事项通知被审计单位。 第二十三条搜集审计证据。 在审计过程中，审计人员要根据审计工作具体要求，科学严密地搜集并分析审计证据， 认真编写审计工作底稿，记录审计过程，获取有价值的审计证据，并对审计中发现的问题，可随 时向有关企业部门和人员提出改进意见。 第二十四条提出审计报告，作出审计决定建议。 审计中心在对审计事项进行审计后，应进行综合分析，写出审计报告初稿，征求被审计 单位意见。被审计单位应当自接到审计报告初稿之日起五日内提出书面意见自接到审计报告五 日内未提出书面意见的，视同无异议。 内部审计工作规范手册•• 当被审计单位对审计结论有不同意见时，首先对事实和数据是否确切可以提出补充意 见，经审计组查明后修改或补充，对审计报告的法规依据，处理建议的内容也可提出不同的看法， 审计中心可以采纳或维持原报告结论。 审计中心在征求补充被审计单位意见后，提出正式审计报告，报送总裁审定批示，由总 裁办公会议或董事会作出审计决定或由审计中心作出审计意见书，抄送被审计单位并通知其执 行若需其他有关单位或部门协助执行的，应当制发协助执行审计决定通知书。 第二十五条检查审计决定的执行情况。 被审计单位或者协助执行的有关单位部门应当自审计意见书和审计决定送达之日起个 月内，将审计决定的执行情况书面报告审计中心。 审计中心应当自审计意见书和审计决定送达之日起二个月内，检查审计决定的执行情况。 被审计单位未按规定期限和要求执行审计决定的，审计中心应当责令执行仍不执行的，提请总 裁裁决。 第二十六条复审。 被审计单位对审计结论和决定如有异议，应在收到审计结论和决定之日起五日内向总裁提 出书面复审申请，总裁对是否有必要复审作出决定。 复审小组人员由总裁直接指定审计人员与被审计单位当事人回避，在总裁作出复审决 定之日起三十日内进行复审。 在复审中如发现隐瞒或漏审错审等情况，复审小组应重新作出审计结论。在申请复审和 复审期间，原审计结论和决定应照常执行。 复审小组的复审结论和决定为终审结论和决定，被审计单位必须执行。 第二十七条建立审计档案。 审计中心办理的每审计事项都必须按规定要求在审计结论和决定后个月内建立审 计档案，并妥善保管，以备考查。 审计档案未经总裁批准不得销毁，亦不得擅自借其他单位和部门调阅。 ••新鸿光集团审计中心 第六章奖惩 第二十八条对忠于职守，秉公办事，客观公正，实事求是，工作成绩显著的审计人员和对 揭发检举违反财经纪律抵制不正之风的有功人员给予表扬和物质奖励，并对举报人保密。 第二十九条对有下列行为之的单位单位负责人及直接责任人员，