办法出版社财务统计管理办法„„„„„„„„„„„„„„„„„企业网银管理办法„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„支付宝账户管理办法„„„„„„„„„„„„„„„„„„„不得私设小金库规定„„„„„„„„„„„„„„„„„音像电子出版物涉税事项„„„„„„„„„„„„„„„„„礼品费发票不再报销的财务规定„„„„„„„„„„„„„„六参考资料外汇收款路径规定„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„税后收入稿酬与劳务费换算表„„„„„„„„„„„„„增值税比例税率测算表„„„„„„„„„„„„„„„„„„代扣代缴职工个人所得税操作事项说明„„„„„„„„„„„七财务部工作人员守则财务部工作人员守则„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„中国人民大学出版社有限公司财务管理制度为了适应社会主义市场经济管理的客观要求，按照现代企业制度规范中国人民大学出版社有限公司以下简称出版社及下属分支机构的会计核算和管理要求，完善财务制度体系，保证会计资料真实完整，提高会计信息质量，根据中华人民共和国会计法中华人民共和国公司法企业会计制度和会计工作基础规范的有关规定，结合本社经营方式和管理要求，特制定本制度。本制度适用于出版社及其下属分支机构及部门。第章总则出版社是具有企业法人地位的生产经营组织。在生产经营组织形式上实行企业化管理，核算自主经营自负盈亏并按照国家和出资人有关规定，根据生产经营需要，自主运用流动资金，科学管理本单位的财务工作和会计核算体系。二出版社是中国人民大学资产经营公司出资并授权经营的国有经济单位，其财务管理和会计核算接受学校资产经营管理部门的指导和监督。三出版社以为教学科研服务为宗旨，以经济效益和社会效益为核心，在市场经济导向下确定经营目标，提高经济效益。四出版社财务管理的主要任务是财务部是出版社财务管理中心，负责组织监督核算本企业财务管理工作及各项财务分析工作。编制执行分析企业财务预算和决算报告。实行资金集中管理统调度。在国家法律法规及各项财务制度规定范围内，按照出版社生产经营需要，监控执行资金的合理运用。参与经营决策，完善经济核算机制，做好企业成本费用利润指标考核。建立健全企业内控制度，监督企业财务收支和资金运用情况，如实反映企业财务状况和经营成果。依法正确计算缴纳国家各种税费，正确计算并办理国家先征后返应退税款。配合其他部门做好各项基础管理工作。五出版社设置的财务会计机构，根据出版社规模及业务需要配备持有会计从业资格证的财务人员上岗，全体财务人员必须遵守中华人民共和国会计法和国务院有关法律法规要求，忠于职守爱岗敬业坚持原则，保证会计信息合法真实完整，发挥财务监督作用。六出版社财务核算体系执行的是企业会计制度，所属的财政机关为财政部及各级财政部门，主管税务机关为出版社所在地的国家税务局和北京市地方税务局。第二章货币资金的管理为了加强对单位货币资金的内控据国家规定的支票结算办法有关规定执行，严格银行账户管理，依法开设账户，办理存款取款和结算。支票由财务部专人保管专人签发，印鉴由出纳人员保管，做到相互制约，相互牵制。财务部在签发支票时，不得签发空白支票及远期支票。不得开具三方支票，要严格填写日期用途金额，保证支票密码填写正确。有明确收款单位的要填写收款单位名称。各部门需用支票时，要详细填写支票领用单注明用途限额经手人等，经主管社领导签批后，方可领取支票。支票使用后，十天之内要到财务部办理结账手续。逾期不办者财务部适时适量上报出版社，按社里有关决定处理。支票报销时要有经手人部门负责人授权审批人在原始凭证上签字，注明用途，事项。购买物品时要有验收人签字。属固定资产和低值易耗品的要先在社办公室办理登记固定资产卡片和低值易耗品卡片，然后到财务部办理报销。支票使用人要妥善保管好支票和密码，不准涂改票面，不得转借他人。如果有丢失要及时通知财务部采取补救措施，如造成经济损失要及时上报出版社，根据情节给予支票使用人纪律处分或经济赔偿。签发支票的金额必须在银行账户内有足够的资金不能签发空头支票，如签发空头支票或印章预留印鉴不符的支票被罚款，由签发人负责。银行存款日记账要逐笔与银行对账单核对，每月做出银行余额调节表，对于未达账要及时查询，及时处理。三备用金和借款的规定各职能部门因业务工作的需要，经主管社领导批准，可以借用定数量的备用金。备用金要有专人负责，合理使用，在每年年末交回，次年年初重新办理借款手续。四票据和印章的管理加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购买，保管，领用，背书转让，注销等环节的职责权限和程序。设置登记簿进行纪录，防止空白票据的遗失和被盗。发票专用章财务专用章和印鉴章由专人保管，按规定用途使用。五监督检查出版社对货币资金的的管理情况实行定期监督检查制度，检查内容包括定期检查货币资金相关岗位及人员的设置情况。定期检查货币资金的授权批准制度的执行情况。定期检查预算的执行情况。定期检查票据的管理情况。定期检查结算资金的管理情况往来款项按其性质用途分门别类设置明细账。每季度抄报往来款项清单，由专人负责清理核对。应收账款和应付购货款由业务部门协助清理核对,对账龄较长的应收账款要明确催收措施，防止呆账和死账的发生。严格建立呆死账核销制度，遵守呆死账核销程序，凡是由于业务员不及时清对往来账而造成出版社经济损失的，视情节由业务员承担部分或全部损失。第三章存货的管理出版社的存货实行归口管理原则，即原材料在产品归出版部管理，外版书商品产成品归发行公司管理，固定资产低值易耗品由社行政科管理。出版社对存货必须建立严格的出入库管理制度，建立盘存制度，定期或不定期进行实地盘点，对帐实不符的事项要查明原因，并按有关规定进行账务处理，做到帐实相符。原材料的管理对于生产经营所需要的纸张及材料要制定采购计划，搞好供需平衡。在编制年度采购资金计划时，要确定年度纸张及材料采购消耗量，根据情况，区分轻重缓急，统筹安排，保证纸张及材料的供应。二要合理确定库存，做到既不超储积压又要保证生产的需要。三要加强库存材料信息化管理，健全材料的核算工作，对纸张及材料分级分类记录，严格执行出入库制度，管账管料分别由专人负责，相互监督相互制约。每季度与财务部核对材料账并上交库存报表。及管理，保证货币资金的安全，根据中华人民共和国会计法及内部会计控制规范基本规范及内部会计控制规范货币资金，制定出版社货币资金管理规定。货币资金的范围本规定所称的货币资金是指出版社所拥有的现金和银行存款及其他货币资金。财务部是主管货币资金的职能部门，负责货币资金的收支保管和核算工作。二岗位分工及授权批准财务部建立货币资金业务的岗位责任制，明确出纳人员的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离，制约和监督。出纳人员不得兼任稽核，会计档案保管和收入，支出，费用，债权债务账目的记账工作。出纳人员定期轮岗。对货币资金建立严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式，权限，程序，责任和相关控制措施。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人批准的意见办理货币资金业务。财务部按规定的程序办理货币资金支付业务。年度收入，成本，费用支出实行预算管理，预算外临时性支出需按程序补办手续。对于重要的货币资金支付业务，实行社领导集体决策和审批，建立责任追究制度，防范贪污侵占挪用货币资金的行为。严禁未授权的部门或人员办理货币资金业务。三现金和银行存款的管理现金管理现金管理必须遵守国家规定的现金管理暂行条例。遵守库存现金限额，严格控制库存现金数量，每日超过现金结存控制数要及时送存银行。严格现金存取手续，全社所有销售收入律全额上交银行，不得坐支。存取现金要有严格的安全防范措施由办公室派专车专用，以保障现金管理的安全。按照现金管理暂行条例的规定，现金使用范围如下职工的工资津贴奖金个人劳务报酬等。支付给作者的稿费审稿费校对费劳务费编辑加工费等。出差人员必须随身携带的差旅费。结算起点以下的零星开支结算起点为元。中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。除出纳员外，其他人员律不得经管现金的收付工作，特殊情况下的代收代付款项，必须在当天或次日与出纳员结清账目。出纳员要保证现金管理安全,现金账要做到日清月结，账账相符，账实相符。办理现金支付，必须有经手人部门负责人审批人的联签。发票及出租车票要注明用途事项，并以会计审核人员审核无误的原始凭证作为付款依据，对不符合规定的原始凭证审核人员有权拒绝办理。出纳员不得以未审核的原始凭证作为付款依据。因公出差人员借款，应填写借款借据写明事由前往地点借用金额等。经有关社领导审批后，到财务部办理借款手续。大额借款元以上的，需填写借款预算报告。随身携带的差旅费或因公借款必须在返回后日内到财务部报销，延期不结算者，财务部适时适量上报出版社，按社里有关决定处理。稿酬社外加工费，劳务费等项支出，应由本人签字领取，不得由他人代领，如确实需要委托代领，必须由委托人出具委托书，凭委托书以及委托人和代领人身份证办理。本社人员原则上不准代领。如特殊需要必须由本社人员代领时，除按上述规定手续办理外，还需要将委托人签单的回执及时交还财务部。财务部办理以上事项时发生的代扣代缴个人所得税按国家有关规定办理。参加及组织大型研讨会订货会所需费用要附会议预算表提前做出会议预算，列明请单，报批后交财务部备案。参加会议人员报帐时，须附会议通知书方可办理报销手续。以上事项如果需要现金支付，提前天到财务部预约。本社组织的培训会在取得参会人员的会议费培训费等收入时要及时足额上交社财务部，不得以收抵支，不得移为它用跨年度现金报销票据原则上在次年第个末前有效,特殊事项延续到次年月底，过期不再给与报销。邮局汇款的现金应设置专门的登记簿，记录汇款的来源金额转交和签收等事项。二支票管理出版社支票管理德角洲中部江苏省南部，东临上海，南接浙江，西傍无锡， 北依长江。 全市总面积平方公里，人口万，下辖居民人均消费支出元， 比上年增长其中人均生活消费品支出元，同比增长。 农 村居民人均生活费支县市和个区， 其中市区面积平方公里，古城区平方公里。 改革开放多年