销售收入销售税金估算三单位生产成本核算根据产品工艺配方及生产组织，分别核算其平均生产成本。仿古砖产品的平均生产成本为元，其中能源及动力消耗为元，占生产成本的釉面内墙砖产品的平均生产成本为元，其中能源及动力消耗为元，占生产成本的。详见下表可行性研究报告第十二章财务评价表单位序号项目单位消耗定额单价元合价元备注主要原材料砖坯料产品平均单重釉料其它易耗品包装物只二燃料动力水吨电度煤三工资及福利费元四制造费用元五副产品回收六单位生产成本元单位生产成本估算表仿古砖表单位序号项目单位消耗定额单价元合价元备注主要原材料砖坯料产品平均单重釉料其它易耗品包装物只二燃料动力水吨电度煤三工资及福利费元四制造费用元五副产品回收六单位生产成本元单位生产成本估算表釉面内墙砖四总成本费用估算外购原材料及燃料动力费用可行性研究报告第十二章财务评价项目主要原材料包括坯料釉料包装箱等。估算正常生产年外购原材料辅料费用总额为万元。项目动力消耗主要为水电和燃煤。估算项目正常年水电支出总额为万元。工资及福利费本项目定员人，其中技术及管理人员人，生产工人人。根据生产岗位及工作性质的不同，技术及管理人员平均工资福利费用按万元人计，生产工人平均工资福利费用按万元人计，福利费用取，估算项目正常年工资福利费用总额为万元。修理费参考国内同类型企业实际发生费用水平，项目修理费按固定资产原值的估算，正常年为万元。其他费用参考国内同类型企业相关费用实际发生水平，项目其它管理费用按年工资总额的计其它营业费用含产品运输费用按产品销售收入的计其它制造费用按元计算。折旧及摊销按各项投资的性质，项目形成固定资产万元，其中建筑工程万元，折旧年限取年，残值率机器设备万元，折旧年限取年，残值率。可行性研究报告第十二章财务评价项目土地使用权形成无形资产万元，按年摊销，不留残值。项目投资形成其它资产万元，按年摊销，不留残值。利息支出包括长期贷款和流动资金贷款利息支出。本项目拟申请长期贷款亿元，流动资金贷款万元，生产期利息支出总额为万元，年均万元。总成本费用及经营成本项目经营成本为外购原材料费用外购燃料动力费用工资及福利费修理费其它制造费用其它营业费用其它管理费用之和。项目生产期内年均经营成本为万元。项目生产期内平均总成本费用为万元年，其中可变成本为万元年，固定成本为万元年。五盈利能力分析反映项目盈利能力的主要财务指标见下表可行性研究报告第十二章财务评价表序号指标名称单位税前指标税后指标备注项目投资财务内部收益率项目投资财务净现值万元项目静态投资回收期年项目动态投资回收期年资本金财务内部收益率资本金财务净现值万元利润总额万元生产期平均净利润万元生产期平均总投资收益率项目资本金净利润率项目盈利能力主要指标表六偿债能力分析本项目拟向银行申请中长期贷款亿元，利率按五年以上期贷款基准利率计。贷款偿还方案借款当年付息不还本，本金从第年开始分年还清，等额还本。各年偿债能力指标如下表。表单位万元年份第年第年第年第年第年第年当期借款当期还本当期付息当期本息合计偿债备付率利息备付率资产负债率项目偿债能力主要指标表七不确定性分析盈亏平衡分析可行性研究报告第十二章财务评价生产期各年盈亏平衡点以生产能力利用率表示计算结果如下表。项目生产期的平均盈亏平衡点为。表第年第年第年第年第年第年第年第年第年第年第年以生产能力利用率表示的盈亏平衡点敏感性分析根据项目具体情况，在建设投资产品价格产品产量经营成本等不确定因素变化的情况下，对项目投资税后财务内部收益率进行单因素敏感性分析，分析结果如下图表所示。表变化程度基本方案建设投资产品价格产品产量经营成本项目投资税后财务内部收益率敏感度系数表可行性研究报告第十二章财务评价表变化程度基本方案建设投资产品价格产品产量经营成本项目投资税后财务内部收益率敏感性分析基本方案由以上分析结果可见，项目对产品销售价格及经营成本的变化最为敏感。从总体来看，项目财务抗风险能力较强。八财务评价结论由分析可见，项目投资的税前财务内部收益率远大于设定的基准收益率，投资回收期达到或超过了行业平均水平敏感性分析显示，项目对产品价格的波动最为敏感，经营成本的敏感性其次，但总体财务抗风险能力较好，项目在财务上完全可行。可行性研究报告第十三章社会评价十三社会评价项目对社会的影响分析项目产品以高档仿古砖釉面砖为主，皆为市场欢迎程度高的产品，同时，生产线采用了窑炉烧成节能与余热利用大吨位球磨机和压机节能改良的窑炉设计等技术，可以显著改善建陶行业高污染高能耗低附加值的现状，降低行业整体能耗。项目实际能耗不到，低于我国建筑卫生陶瓷单位产品能耗限额先进值，对行业有很好的示范作用，对当前我国节能减排政策的实施有积极意义。项目建成后，正常年可新增产值万元，年可新增工业增加值约万元，约为年宜丰县工业增加值的。计算期内平均每年上缴税收总额达万元，约为年宜丰县财政总收入的，对地方财政的贡献极为明显，当地政府可更好地投资于公益及基础设施建设，改善当地的经济发展条件。同时，项目的建成还带动了当地采矿物流信息服务等产业的发展，促进产业结构的进步调整。宜丰县有较好的瓷土资源，但直以来，以直接对外供应原料为主，本地的陶瓷精深加工能力不足。本项目建成后，这局面将有较大改观，将可进步将区域的矿藏资源优势转变为经济优势。可行性研究报告第十三章社会评价项目的建成投产，可为当地新增直接就业岗位约个，其中绝大部分不要求特殊劳动技能，可以面向农村转移劳动力和下岗再就业工人，并进步带动商业物流信息服务等产业的发展，间接提供更多就业岗位，对加速城市化进程，稳定社会秩序有利。二项目与所在地互适性分析利益群体对项目的态度及参与程度与项目相关的利益群体主要有金融机构和周边居民。金融机构项目需向金融机构融资建设，故以银行为主的金融机构与项目建设直接相关。从项目财务评价结果来看，本项目建成后将可获得良好的经济效益。因此，金融机构对项目的实施持支持态度，有为本项目提供贷款的意向。周边居民项目所用土地以未利用土地为主，不占用基本农田，不会对当地居民的农业生产秩序造成影响。项目建成后，需大量普通工人，可为当地提供般性劳动岗位个，对解决周边居民就业有利。但同时，如污染防护和处理不当，有可能给周边环境带来定影响，使周边居民心有所忌。如能在项目建设前及建设过程中做好对居民的宣传，消除居民的疑虑，将可获得周边居民的大力支持。各级组织对项目的态度及参与程度可行性研究报告第十三章社会评价项目的建设符合当前国家和地方产业政策及产业规划，有利于宜丰县经济的多元化发展，提高地方经济总量，对地方经济发展有极大带动作用。因此，宜丰县政府及工业园管委会对该项目的建设都极为支持，并承诺在职权范围内尽可能为项目的建设提供便利。地区文化状况对项目的适应程度项目的生产技术皆为成熟技术，对劳动者无特殊技能要求，以宜丰县及周边县市居民的文化素质，完全可满足项目的用工需求，地区文化状况适于项目建设。三风险分析项目主要风险因素及防范措施有市场销售风险目前，我国建筑陶瓷行业有大量产能闲臵，行业竞争程度愈趋激烈，陶瓷行业正经历新轮的洗牌，项目存在不能按预期完成销售计划的风险。近两年来，尽管陶瓷产能过剩警告不断，但是我们同样看到国内陶瓷生产能力与技术水平，有了巨大的提高。在短短的几年中，许多原属进口的陶瓷产品被国产品牌所替代，同时，中国建筑陶瓷产品又开始大步迈向国际市场。因此，整体市场行情的低迷不代表所有企业产品的销售不畅，影响产品销售的因素还有很多。本项目产品为中高档仿古砖及内墙砖，市场容量大，总体需求量稳步增长，市场销售风险属般风险。可行性研究报告第十三章社会评价资金筹措风险项目的资金需求量较大，存在不能按计划并如期完成资金筹措任务的风险。项目所需资金完全靠企业自筹解决有定困难，也会大大延缓项目的建成投产时间，错失市场机遇。为争取企业更快发展，贷款建设是可行的方案。为更好地规避资金风险，公司制定了滚动发展的计划，工程分期建设，期工程建成投产后，稳定的产能发挥及良好的产品销售形势将可帮助企业获得银行的信任，同时前期的投入也可用作抵押，以降低金融机构的贷款风险。原材料供应风险建筑陶瓷生产的主要原料包括瓷土长石石英砂等，燃料主要为煤。以宜丰县为中心，周边的上高高安丰城万载萍乡奉新新余有丰富的坯用原料，且储量十分丰富，项目的坯用原料约可实现就地采购，供应条件非常理想。环境风险加快循环经济的发展，最大限度减少对自然环境的破坏与损害是确保我国建筑陶瓷产业健康发展的关键。积极推行清洁生产是建筑陶瓷工业发展的必由之路。本项目的环境风险主要来自于企业排放的污水废气和粉尘。降低项目环境风险的主要措施有提高企业生产用水回用可行性研究报告第十三章社会评价率以降低污水排放量对排放废水进行严格处理并达到相关标准规范的有关规定指标方可排放在主要粉尘烟气产生工序安装高效除尘设施，减少烟尘排放量，避免对周边环境尤其是居民生活造成不良影响等。四社会评价结论项目的建设可以极大地提升区域经济总量，增强地方经济实力，增加居民就业。项目产品在保护环境节能降耗上有明显效果，可以改变陶