平米 结构改造 楼板开洞 变配电室间隔改造 局部墙体拆除 地下室防水改造 地下室箱形基础处理 二装修工程 第节工程投资项目标准览表第五章开办费管理 开办费的管理，直接关系到公司筹建其间现金投入的规模，也反 映了筹建工作效率，及所形成的成本负担大小。 开办费项目的确定十项费用 各项目金额的确定平米的门店，需要多少费用 开办费支出所需现金般来说，开办费都是现金支出。 如何尽量减少不必要开办费的支出时间浪费往往是开办费过高的主 因。各个部门密切协作，互相配合，用最短的时间完成任务非常重要。 工程的如期完工，人员按计划培训，商品的引进任何个环节 出错，都会导致筹建期的延长，费用就会增加。 附表开办费项目表 任何个齿 轮不能正常 运转，都会 影响到其他。前提营业面积平米，筹备期为个月，租赁 经营单位元 项目金额说明 人事费 用 ，营业面积平米 工资，与门店规模职工人数 有关，般为人 元月，前期人 员较少，开业前较多， 平均人 平均每人每天元 天人 伙食费， 二水电费， 水费，工程用水电费及办公用 水电费，应计入工程成 本，但往往开业后支付 万月电费， ， 第节开办费变动费用表第六章开业前现金投资管理 哪些项目需要现金投入 最少需要多少现金就能开起家店 如何充分发挥资金使用效益 附表新店筹建期间现金预算表 员工工资， 请款万 冷冻设备请 款万家电进货， 请款万项目金额说明 工程投资平均按照总 投资的计 二开办费按照开办费 明细计 三商品采购 大家电采 购 般为总进 货量的 万 烟酒，盐，万 生鲜商品 采购，蔬菜， 万。 第节新店筹建期间现金预算表第二节开业前期现金流量预测与分析 这里，侧重的是预测。预测公司将来的现金流量情况，既是对目标业绩 的间接反映，又是对现金使用效益能否顺利发挥的指导。 现金流入项目经营活动现金流入筹资活动现金流入 收到投资款 现金流出项目货款支付费用支付银行还款企业间 拆借投资固定资本购置 现金净流量与现金存量 如何利用现金流量表每月现金预算表，季度年度现 金预算表有时，预算比决算更重要。第二篇经营期间财务管理 财务工作岗位设置空 账务系统管理空 往来系统管理空 其他业务管理空 怎样看财务报表不懂财务的老板如盲人摸象。 损益表分析如何确定公司的盈利模型 资产负债表分析 现金流量表分析如何利用手中现金第章如何看财务报表 会计报表分析的方法 比较法 纵向比较法多期比较分析差额分析定基百分比分析结 构百分比法 横向比较法与同行业比，与先进企业比，与同行业平均水平比。 比率法 变现能力比率分析公司流动资产偿还短期债务能力。 流动比率流动资产流动负债，比率越高，短期偿还债务能力越强。 般为，不能低于 速动比率流动资产存货流动负债，左右。 本负债率负债总额股东权益长期借款 资产负债率 产权比率负债总额股东权益 有形净值债务率负债总额股东权益无形资产 盈利能力比率 销售净利率 销售毛利率 资产净利率第二章如何看损益表 通过利润表，了解公司现在的盈利能力，发现问题， 分析原因，寻找对策 毛利分析与管理 大组毛利分析表，含毛利额与毛利率的相关信息 导致商品毛利异常的因素主要有季节特价促销商品变价如 生鲜商品打折扣处理对账差异 毛利率与库存周转的关系般来说，毛利率越高，库存天数越 长。 毛利率账期与现金流毛利率的实现不等于现金流实现，不合 理的账期可能会葬送微薄的毛利。 控管毛利率的目的确保公司利润目标的实现维护公司价格形 象调整不正常的价格检验业务人员的业务水平维护供应商的利益。 费用分析与管理 比率分析费用率标准表 结构分析各项费用占总费用比重第节大组毛利分析 大组名称当月销售毛利额毛利率标准毛利 率 蔬菜 肉类 干货 洗化 休闲食 品第二节费用率分析表 销售 费用率 人事 费用率 工资福利教育经费 统筹员工餐费 水电 暖费用率 水费电费空调费 自发电费用减联营供 应商上交水电费。广告 费用率 广告费快讯费企划 耗材。包括报纸广告 灯箱生鲜 耗材费用 率 全部用于生鲜商品销售 的耗材，减收取的联营 商耗材费用客服 包装费用 率 客服包装袋费用 保洁 费用率 保洁费及相关耗材 修理 费用率 办公设备商用设备 建筑物车辆等维修。不 包括计入资产的大额维 修。通讯费用率固定话费移动话费话费销售费 用率 人事 费用率 工资福利教育经费 统筹员工餐费 水电 暖费用率 水费电费空调费自 发电费用减联营供应商 上交水电费。广告 费用率 广告费快讯费企划耗 材。包括报纸广告灯箱 生鲜 耗材费用 率 全部用于生鲜商品销售的 耗材，减收取的联营商耗 材费用客服 包装费用 率 客服包装袋费用 保洁 费用率 保洁费及相关耗材 修理 费用率 办公设备商用设备建 筑物车辆等维修。不包括 第三节费用结构分析表 结构分析的意义，在于找到对费用进行控制的重点目标。第四节与目标盈利模型的对比分析 联营商品销售成本 场租收入 采购营业外收入 其他业务支出 利润模型 自营商品销售利润 联营商品销售利润 场租收入利润 采购营业外收入利润 其他业务利润 结果实际模型与目标模型之间的差异， 既可能反映了实际经营管理的差距，也 可能是目标的不合理。资本结构分析 类别分析对流动负债长期负债股东权益比重及所揭示的 公司承担的风险所进行的分析。 本结构的项目分析，是对负债和所有者权益中所包含的项 目进行分析，以便了解资本结构是否健全安全。 本结构百分数分析。 资产结构分析 资产结构的类别分析 项目分析 百分比分析 偿还债务能力分析 资产管理能力分析 第三章资产负债表分析第四章现金流量表分析 货款支出 往来支出 投资支出 利用现金流量分析调整现金 分析工具 现金预算表 现金流量表 现金流入   现金流出第五章库存管理 管理者要每周对库存进行分析，库存分析报表应提供大小组库存 金额数量增减金额库存天数等相关信息。 管理中经常会遇到的问题是突然发现库存量过大滞销商品过 多库存天数过长等， 这些问题的存在，直接影响了 公司业绩的进步提升， 也表明公司营运管理 存在很大问题。管理者对此要时刻警惕。 哎呀！库存太大了 ！第节财务对库存商品的管理 库存管理的大原则之 合理库存天数制定各大组 商品库存天数结构， 综合库存天数在天左右。过长则结构不合理， 滞销品多， 结算压力大。 要考虑 综合账期因素， 库存天数必须 小于综合账期。 过短则增加收货 库房压力， 人力成本会增加。 但所有标准都不是绝对的。 库存天数应为 天笨蛋， 太长了！应为 天！ 伙计们， 别吵了。 合理范 围是 天财务对库存商品的管理 库存管理的大原则之二 良好的退换货滞销过季质量问题结构调整其他。 所有商品都要可以退换货，合同保障。采购楼面人员随时跟踪。否则， 库存积压天数过长损耗增加。 那批童装已 经过季了， 为什么不退 货财务对库存商品的管理 库存管理的大原则之三 合理的毛利率水平综合毛利率的定位应在之间 大组毛利率按照商品功能不同而异形象商品低毛利甚至负毛利，销量商 品较低毛利，效益商品较高毛利。不管怎样，都要体现公司的价格形象， 满足公司利润要求。评价工具为大组毛利表损益表。根据当地市场，合 理界定价格水平，千万不要忽视价格的杠杆作用。不要怕毛利率低，而要 追求商品的高流转率，追求毛利额的最大超市财务管理培训教程 序 财务功能核算控制管理 预防 开业前筹备期间财务管理内容 二开业后经营期间财务管理内容 企业管理者 要知道财 务工作能对 公司的经营 管理做些什 么第篇筹备期间财务管理 保本点分析最低销售为多少才能赚钱 目标业绩的确定我希望公司能达到什么 水平 盈利模型的确定如何确定收入成本结 构，实现目标业绩 风险评估会遇到什么风险如何应对 工程投资管理要花多少钱 开办费管理要花多少钱 现金投资预算要花多少钱才能开起这家 店 现金流量分析未来的经营状况怎样何时能收回投资第章保本点分析 保本分析的三个变量销售收入费用毛利率。 保本分析的基本方法确定两个变量，求得另外个变量。 故有保本费用保本毛利率保本销售收入 般，更多关注保本销售收入欲求得之，需确定固定 费用，毛利率范围。 任何个保本点保本收入保本毛利率保本费用水平，都是 我们经营的严格的临界点，旦突破，必将带来经营管理的困境。 经营者，随时随地都要掌握什么是保本临界点 有意思的是很多公司，很多时候，不得不面临的恰恰是如 何超越保本点的挑战 附超市费用项目表销售费用 人事费用工资福利教育经费统筹员工 餐费 水电暖费用水费电费空调费自发电费用 减联营供应商上交水电费。 广告费用广告费快讯费企划耗材。包括报 纸广告灯箱 生鲜耗材费 用