本费用，以及相关税金及附加。发生各项支出时，借记本科目，贷记现金银行存款等科目。结转转让无形资产的实际成本时，借记本科目，贷记无形资产应交税金等科目。本科目应按其他业务支出的种类设置明细帐。期末结转本年利润时，借记本年利润科目，贷记本科目。结转后本科目应无余额。第号科目营业外收入本科目核算公司经营业务以外的各项收入，如罚款收入固定资产盘盈固定资产清理净收益确实无法支付而应转作营业外收入的应付款项等。发生的营业外收入，借记银行存款现金其他应付款固定资产清理等科目，贷记本科目。本科目应按营业外收入项目进行明细核算。期末结转利润时，借记本科目，贷记本年利润科目。结转后本科目应无余额。第号科目营业外支出本科目核算公司业务经营以外的各项支出，如固定资产盘亏固定资产清理净损失罚款支出非常损失等。发生的营业外支出，借记本科目，贷记待处理财产损溢固定资产清理现金银行存款等科目。本科目按营业外支出项目进行明细核算。期末结转利润时，借记本年利润科目，贷记本科目。结转后本科目应无余额第号科目所得税本科目核算公司按规定从当期损益中扣除的所得税。公司应采用应付税款法计算缴纳所得税。按纳税所得计算的应缴所得税，借记本科目，贷记应交税金科目实际上缴所得税时，借记应交税金科目，贷记银行存款科目。期末结转本年利润时，借记本年利润科目，贷记本科目。结转后本科目应无余额。第号科目以前年度损益调整本科目核算公司本年度发生的调整以前年度损益的事项。公司在资产负债表日和年度财务报告报出前发生的需要调整报告年度损益的事项，也在本科目核算。公司调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目公司调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损，借记本科目，贷记有关科目。公司由于调整增加或调整减少以前年度利润或亏损而相应增加的所得税，借记本科目，贷记应交税金科目由于调整减少或增加以前年度利润或亏损而相应减少的所得税，作相反会计分录。经上述调整后，应同时将本科目的余额转入利润分配未分配利润科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记利润分配未分配利润科目如为借方余额，作相反会计分录。结转后本科目应无余额。公司本年度发生的调整以前年度损益的事项，应当调整本年度会计报表相关项目的年初数或上年实际数公司在资产负债表日后财务报告报出前发生的调整报告年度损益的事项，应调整报告年度会计报表相关项目的数字。第号表外科目抵押财产权本科目核算公司接受客户的各种财产抵押物资。本科目采用单式记帐法，按面值记帐，收到客户抵押财产权，借记本科目到期客户收回财产时，贷记本科目。本科目按客户和财产种类等详细登记。第号表外科目对外担保额本科目核算公司对外承诺的担保额。本科目采用单式记帐，发生担保金额，借记本科目担保期满责任解除时，贷记本科目。本科目按受保单位和担保期限等详细登记。各种费准备金的计提基数比例览表项目基数比例职工福利费工资总额工会经费工资总额职工教育经费工资总额养老保险金工资总额其中个人失业保险金工资总额等。发生各项费用时，借记本科目，贷记现金银行存款其他应付款应付工资应付福利费等科目。本科目按费用项目设置明细帐。期末结转本年利润时，借记本年利润科目，贷记本科目。结转后本科目应无余额。第号科目管理费用本科目核算公司在管理工作中发生的各项费用。包括管理人员工资福利费保险费取暖费住房公积金办公费差旅费邮电费水电费会议费诉讼费董事会会费审计费绿化费机动车费印花税折旧费递延资产摊销无形资产摊销咨询费等。发生各项费用时，借记本科目，贷记现金银行存款其他应付款应付工资应付福利费应交税金累计折旧待摊费用递延资产无形资产材料物资等科目。本科目按费用项目设置明细帐。期末结转本年利润时，借记本年利润科目，贷记本科目。结转后本科目应无余额。第号科目财务费用本科目核算公司为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，包括利息支出减利息收入以及相关的手续费等。为购建固定资产而筹集的资金所发生的费用，在固定资产尚未交付使用前，应记入固定资产的价值，不在本科目核算。公司发生的财务费用，借记本科目，贷记预提费用银行存款长期借款等科目收到利息收入，借记银行存款科目，贷记本科目。本科目应按费用项目设置明细帐。也可另设利息收入级科目进行相关内容核算。期末结转本年利润时，借记本年利润科目，贷记本科目。结转后本科目应无余额。第号科目提存准备金本科目核算公司按规定提取的责任准备金和追偿准备金。按规定提取准备金时，借记本科目，贷记责任准备金追偿准备金。本科目应按责任准备金和追偿准备金设置明细帐。期末将本科目余额结转本年利润，借记本年利润科目，贷记本科目。结转后本科目应无余额。第号科目投资收益本科目核算公司对外投资取得的收入。公司取得投资收益，借记银行存款长期投资等科目，贷记本科目。公司转让出售股票债券，借记银行存款等科目，贷记短期投资长期投资其他应收款应收股利等科目，借记或贷记本科目。债券到期收回本息，借记银行存款等科目，贷记长期投资短期投资和本科目。收回其他投资时，收回的投资大于投出资金帐面数的差额，作增加投资收益处理，收回的投资小于投出资金的差额，冲减投资风险准备，借记投资风险准备科目，贷记长期投资短期投资科目。本科目按投资收益种类设置明细帐。期末应将本科目余额转入本年利润科目，如为贷方余额，借记本科目，贷记本年利润科目，如为借方余额，作相反分录。结转后本科目应无余额。第号科目汇兑损益本科目核算公司因外币兑换汇率变动等原因实现的汇兑损益。包括外汇买卖外币兑换时发生的汇率差额损益其他原因发生的损益差额。发生汇兑收益时，借记银行存款等科目，贷记本科目发生汇兑损失时，作相反会计分录。本科目应按汇兑损益的种类设置明细帐。期末应将本科目余额转入本年利润科目，若是汇兑收益，借记本科目，贷记本年利润科目，若是汇兑损失，作相反会计分录。结转后本科目应无余额。外币业务不多时，可并入财务费用科目核算。第号科目其他业务支出本科目核算与其他业务收入科目核算内容相对应的有关支出成本。如咨询服务转让无形资产等发生或结转的相关成住房应当根据实际档案管理工作的需要，组织建立档案管理机构即档案室，配备必要的安全保护措施，确保档案的完成准确安全和有效利用。项目公司行政部应配备专职或兼职的档案专员，并要求档案专员忠于职守，遵纪守法，具有相应的档案专业知识和业务能力。项目系统各公司档案的收集和归档归档的范围是指公司在筹备成立经营管理及产权变动过程中形的具有保存价值的文件材料。根据股份公司要求，现明确各公司归档的文件清单不限于如下项目公司行政类项目前期立项等文件工程类规划设计类成本及招投标类监理类成果文件营销类具体小类详见附表各公司应按此清单收集整理档案，并依据此清单进行增删。归档的时间项目公司的业务部门应依据此归档时间对本部门档案进行整理后移交公司档案室。管理性文件材料般应放在办理完毕后的三个工作日内直接归档工程资料在其项目鉴定竣工后或财务决算后个月内归档完毕，周期长的可分阶段单项归档合同资料在合同签订完毕后的三个工作日内及时归档变更洽商资料在结算完毕后及时归档。公司员工外出参加公务活动形成的文件材料应在活动结束后及时归档。财务会计文件材料在会计年度终了后由财务部门整理归档电子文件逻辑归档实时进行，物理归档应与纸质文件归档时间致。磁带照片及底片胶片实物等形式的材料应在工作结束后及时归档。下列文件材料应随时归档变更修改补充的文件材料公司内部机构变动和职工调动离岗时留在部门或个人手中的文件材料公司产权变动过程中形成的文件材料其他临时活动中形成的文件材料。归档要求每件宗文件资料在流转完成后，文件形成者应当及时将整理好的文件材料，经相关负责人审查后，送交档案室立卷归档，任何部门及个人都不得将公司文件材料据为己有或者拒不归档。归档的文件资料，原则上应当是原件原件已存股份公司或其他单位部门的，经职能部门经理确认，可以是复印复制件。复印复制件应当由经办人与原件校对签章，并注明校对日期及原件的存放处。归档的文件资料，应当做到内容规范图形清晰数据准确符合档案保护的要求。公司档案室应当按照规定对归档的各种文件材料进行验收，不符合要求的，不予归档，符合归档要求的文件资料，由归档人员将所归档的文件材料核对，并填写档案交接表，双方确认登记。项目公司档案管理要求档案管理要求项目公司档案室对归档的文件材料应当及时进行登记整理分类编目划分密级编制检索工具项目公司工程档案应以工程项目为单元建档。项目公司工程档案的立卷和卷内文件排列，应当按照各地要求的建筑工程资料管理规程的规定来进行分类和编目，并根据文件类型建立电子文档。此条严格遵照股份公司档案管理制度。档案室应当掌握档案变化情况，及时补充有关档案材料，保持档案与现状的致。档案专员应当严格执行档案管理的有关规定，不得擅自修改档案，确需变更和修改的，应当经公司领导和相关部门负责人批准，按照规定程序执行。项目公司档案应当妥善保存，定期检查和鉴定。对破损或者变质的档案，应当及时修复档案毁损或者丢失，应当采取补救措施。未经批准，任何人不得以任何借口擅自销毁档案。档案专员或公司内部本费用，以及相关税金及附加。发生各项支出时，借记本科目，贷记现金银行存款等科目。结转转让无形资产的实际成本时，借记本科目，贷记无形资产应交税金等科目。本科目应按其他业务支出的种类设置明细帐。期末结转本年利润时，借记本年利润科目，贷记本科目。结转后本科目应无余额。第号科目营业外收入本科目核算公司经营业务以外的各项收入，如罚款收入固定资产盘盈固定资产清理净收益确实无法支付而应转作营业外收入的应付款项等。发生的营业外收入，借记银行存款现金其他应付款固定资产清理等科目，贷记本科目。本科目应按营业外收入项目进行明细核算。期末结转利润时，借记本科目，贷记本年利润科目。结转后本科目应无余额。第号科目营业外支出本科目核算公司业务经营以外的各项支出，如固定资产盘亏固定资产清理净损失罚款支出非常损失等。发生的营业外支出，借记本科目，贷记待处理财产损溢固定资产清理现金银行存款等科目。本科目按营业外支出项目进行明细核算。期末结转利润时，借记本年利润科目，贷记本科目。结转后本科目应无余额第号科目所得税本科目核算公司按规定从当期损益中扣除的所得税。公司应采用应付税款法计算缴纳所得税。按纳税所得计算的应缴所得税，借记本科目，贷记应交税金科目实际上缴所得税时，借记应交税金科目，贷记银行存款科目。期末结转本年利润时，借记本年利润科目，贷记本科目。结转后本科目应无余额。第号科目以前年度损益调整本科目核算公司本年度发生的调整以前年度损益的事项。公司在资产负债表日和年度财务报告报出前发生的需要调整报告年度损益的事项，也在本科目核算。公司调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目公司调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损，借记本科目，贷记有关科目。公司由于调整增加或调整减少以前年度利润或亏损而相应增加的所得税，借记本科目，贷记应交税金科目由于调整减少或增加以前年度利润或亏损而相应减少的所得税，作相反会计分录。经上述调整后，应同时将本科目的余额转入利润分配未分配利润科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记利润分配未分配利润科目如为借方余额，作相反会计分录。结转后本科目应无余额。公司本年度发生的调整以前年度损益的事项，应当调整本年度会计报表相关项目的年初数或上年实际数公司在资产负债表日后财务报告报出前发生的调整报告年度损益的事项，应调整报告年度会计报表相关项目的数字。第号表外科目抵押财产权本科目核算公司接受客户的各种财产抵押物资。本科目采用单式记帐法，按面值记帐，收到客户抵押财产权，借记本科目到期客户收回财产时，贷记本科目。本科目按客户和财产种类等详细登记。第号表外科目对外担保额本科目核算公司对外承诺的担保额。本科目采用单式记帐，发生担保金额，借记本科目担保期满责任解除时，贷记本科目。本科目按受保单位和担保期限等详细登记。各种费准备金的计提基数比例览表项目基数比例职工福利费工资总额工会经费工资总额职工教育经费工资总额养老保险金工资总额其中个人失业保险金工资总额