广阔覆盖范围。通过使用广义主题，他们能够总结和批评会计研究文献资料部分。第三，也许是最重要，对未来研究，他们对会计方法选择视角包括实施会计方法，除了他们自己方法。我个人看法是，实施问题比硬会计选择为理解会计选择动机和后果能够提供更多机会。审议执行情况决定作为会计选择关键因素，似乎与些团体财务报告评估结果行为是致。例如，美国证券交易委员会与美国负责监督财务报告制度似乎更重视决策执行情况，而不是会计方法选择。特别美国证券交易委员会委员和工作人员在发言中表示没有将工作重点放在会计方法选择，而是放在决策实施上。最近美国证券交易委员会员工会计公告也侧重于实质性判断执行问题审计局第号，定时定量安排重组费用金额审计局第号和收入确认审计局第号。这些研究结果对讨论至少有两方面影响。首先，他们认为它不是在公认会计准则如先进先出法和后进先出法规则下选择，股东或缔约人可以假设性推定出股东利益，从而找出麻烦相反，它是管理者在实施会计准则中根据管理者判断做出。因此，个隐含意义是，研究人员应侧重于决策执行而不是会计方法选择。本人在第四部分阐述了这个问题。其次，这些研究涉及到与要求研究会计选择后果相关内容。对会计及审计实施报告以及集体诉讼行为研究，集体诉讼承受不良会计措施直接代价，以及量化不良会计措施例如股东债券持有人和可能纳税人损失增加资金或进入资本市场带来成本损失负面影响，可以作为这篇论文适当扩展。可以说，经理和其他利益相关者可能对直接或客观能够带来利益良好会计措施更有兴趣。经证明，对利润识别比识别成本更困难举例，见。决策实施与选择对比对建议研究人员集中于决策实施回应关于执行决定重点聚合或分解方法。通过对可任意支配或不可任意支配利息这主体工作审查，聚集方法可能是个最好例子。分类方法特点是对反应盈利能力报告中有重大影响个别会计项目需要大量管理判断。聚合方法优点是在框架内，考虑多种选择，或至少汇总多个选择结果。分类方法潜在优势是，在框架内，灵活精确预测是基于研究者对如何权衡与研究会计对象相关奖励理解和分析。这个方法也有响应主张研究者用他们会计专业知识改善会计选择研究计划优点。应用专业知识和分散方法个好例子是对递延所得税资产调查研究。这些作者们考察管理者递延所得税计价津贴，与以区分这些估计是否符合财务会计准则第号原意，是否符合宽松关联手段约束或符合收入平滑原理。该分类方法也有缺点，在框架下，提供了个渐进限时分析。我认同这种评估方法，它是作为反对研究者已经实施这种方法方式是过分悲观。也就是说，我认为分类方法可以用来将同时间和同经验规律研究积聚在起，以提供套通用结果和见解。但是，由于会计研究人员并不总是努力仔细彻底阐明，他们认为自己结果是大众，并为现有文献提供了成果，读者也能从中容易得出摒弃分散和不确定研究印象。对研究者集中于对会计规则选择回应也建议重新考虑关于明确考虑多重会计规则规划研究，沿着他们以前使用道路。最近获得这方法个研究是,对,和年存货及折旧方法选择审查。他们绘制出，最近二十年研究中个解释变量，整体来讲，伴随着工业成员额外增加，变量解释功效是。等人结论悲观程度远不及，在他们推断中说，我们对会计方法选择决定性经济因素分析，证明了在过去年中获得了相当重大进步。等人结论相当乐观个原因可能是他们集中于全部文献，而不是在独立研究中或大或小矛盾。由于美国以相对少量可供选择会计选择为特色，更多研究建议对在会计规则之中选择会在国际设置最有效地将被实施像些国际会计标准，明确地提供种标准和个允许选择。与国际会计准则下允许可供选择研究致，将引起外部评估者对财务报告结果兴趣。年月十五日，总会计师美国会计协会信件，邀请了对固有特征研究与在提供选择之中选择相关，并且这些选择方案被频繁选用。来源浅谈对会计选择实证研究,外文翻译原文,,,,外文翻译原文