1、“..... 四财务分析。要定期召开财务分析会，提出财务分析报告， 进行财务分析，并进行财务预警。财务分析要通过各项财务指标 来评价公司的财务状况。重点分析资金增减变动情况担保余额 增减变动情况资产变动情况成本费用支出情况利润构成及 分配情况所有者权益增减变化情况财务收支计划的执行情况 等。分析要做到数据准确，内容真实，重点突出，评价全面。通 过财务分析，发现问题，总结经验，改进工作。 财务分析的方法可采用对比法因素分析法等。 五公司每年都要对经营责任指标财务收支计划的执行情 况进行认真的考核，以定奖罚。 第五条财务管理的权责 公司总经理在财务管理上的权责 贯彻并遵守国家财经法规，接受财政税务审计机关的 检查和监督。 根据财务预算方案组织好公司的经营。 负责组织资金的筹措和调度。 二总经济师的权责 负责资金的筹措。 审核重要财务事项......”。

2、“..... 组织制定财务预算，负责预算方案的实施。 定期检查各部门预算执行情况，解决执行中的问题。 负责组织公司财务核算，审核财务决算。 三财务部的在建工程支出的指为购建固定资产进行技术 改造在尚未交付使用前发生的支出，包括工程设备材料等专用 物资预付工程价款未完工程支出等。在建工程支出按实际成 本计价。 第七章无形资产递延资产及其它资产 第三十四条无形资产包括专利权商标权著作权土地 使用权非专利技术商誉等。无形资产的计价及摊销按照科 技企业会计制度的规定执行。 第三十五条递延资产包括开办费以经营租赁方式租入的 固定资产改良支出及对原有固定资产进行装修装潢的净支出二建立健全公司内部的财务管理制度。包括资产管理制 度资金管理制度投资管理制度成本和费用管理制度营业 收入利润管理制度财务报告与财务评价制度等。 三做好财务管理的基础工作......”。

3、“..... 四遵守财经法规，严格执行国家规定的各项费用开支范围 和标准，如实反映公司的财务状况和经营成果，依法计算和缴纳 国家税费并接受主管财政机关的检查监督，保障所有者和债权人 的合法权益。 第三条财务管理任务 依法合理地筹措资金，保证公司担保业务的开展和正 常经营的需要。 二合理地投放使用资金，提高资金使用效益。做好资金的 控制调度核算和分析工作。 三做好收入和成本费用的核算工作。 四正确处理公司与投资者被投资者的所有权关系公司 与债仅人债务人往来客户之间的债务关系合同责任关系 公司内部各部门之间的结算关系公司与员工之间的分配关系。 五进行公司的建立合并分立合资联营以及清算过 程中的财务活动。 第四条财务管理主要方法 财务预测。包括资金预测成本费用预测利润预测。 要详细收集资料，掌握准确数据......”。

4、“.....运用正确可靠的方法对公司未来的财务状况 财务成果及其发展趋势作出预测，选择最优方案。 二财务计划。在财务预测 财务管理制度 第章总则 第条为了规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核 算，依据中华人民共和国会计法企业财务通则市 担保有限公司章程，结合担保企业的特点及公司的具体情况， 制定本制度。 第二条财务管理的基本原则 公司设置财务机购，配备财会人员，实行会计监督，公 司发生的各项经济业务必须通过会计核算。 资本金 的差额股份制改组对企业资产评估增值按规定列入资本公积 金部分接受捐赠的财产折价入账资本汇率折算等。 资本公积金的减少仅限于转增资本。转增资本的审批与资本 金增加的审批办法相同。 四风险准备基金 风险准备基金用于担保发生代偿损失后，补充担保本金。其 主要来源市政府的政策性拨款各种风险担保捐赠按 税后利润的提取......”。

5、“.....公司所有者权益发生 变化必须符合有关规定。公司的所有者权益发生变化和权益内部 结构发生变化必需在年度会计报告中说明。 第四章负债 第十八条负债包括借入资金和应付未付的款项，负债分为 流动负债和长期负债。 流动负债包括短期借款应付账款预收账款存入担保保 证金存入担保抵押财产应付工资应付福利费未交税金 其他应交应付款预提费用担保代偿准备金短期责任准备金 年内到期的长期的长期负债其他流动负债。 长期负债包括长期借款应付债券长期应付款长期责任 准备金其他长期负债。 第十九条根据经营的需要和资金需求量，公司可以向金融 机构借入资金可以依照法定程序向社会或公司内部发行债券， 筹措长短期借款。 第二十条存入担保保证金是指由被担保人存入的保证金。 到期担保解除退还被担保人，发生担保损失时......”。

6、“.....公司发生的坏账损失，冲减坏账准备金，收回已 核销的坏账，增加坏账准备金。 第六章固定资产 第二十九条本公司的固定资产是指使用年限在年以上， 单位价值在元以上的房屋建筑物机器设备工具等 不属于经营主要设备的物品，单位价值在元以下并且使用 期限超过两年的，也应作为固定资产。 公司根据实际情况，制定固定资产目录。 第三十条固定资产的计价及计提折旧的范围按照科技企 业会计制度的规定执行。 第三十条固定资产的折旧方法采用直线法。电子计算机 及财政部批准的部分设备选用加速折旧法，即双倍余额递减法或 年数总和法。 固定资产的折旧率般按照固定资产原值预计净残值率和 分类折旧年限计算确定，计算公式如下 年折旧率预计净残值率折旧年限 净残值率按照固定资产原值的确定。 固定资产折旧方法和折旧年限经确定，不得随意变更。 固定资产折旧......”。

7、“.....按月计 提。停止使用的固定资产，从停用月份的次月起，停止计提。 第三十二条公司要定期或不定期对固定资产进行盘点清 查，年度终了前进行次全面的盘点清查。 固定资产有偿转让收入或清理报废变价收入扣除清理费用 后的净收入与其账面净值的差额，以及固定资产盘盈盘亏毁 损报废损失较大的，可分期摊销，摊销期不得超过年。 第三十三条冲抵，剩余部分退还被担保人。 第二十条存入担保抵押财产是指由被担保人存入的抵 押财产。到期担保解除，抵押财产退还被担保人，发生担保赔偿 时，由总经理或董事会批准将抵押财产处置变现。 第二十二条担保代偿准备金是指公司按担保额的， 提取的代偿准备。发生代偿损失时从代偿准备支付，不足支付的 直接在代偿损失列支。 第二十三条短期担保责任准备是指公司担保责任期在 年以内的担保业务为承担到期责任而提取的准备金......”。

8、“.....担保责任解除后转回。 第二十四条长期担保责任准备是指公司担保责任期在 年以上的担保业务为承担到期责任而提取的准备金。长期担保责 任准备按当期担保费收入全额提取，担保责任解除后结转。 第五章流动资产 第二十五条流动资产包括库存现金银行存款应收及预 付款项存货等。 第二十六条建立健全现金及各种存款的内部控制制度。现 金收入做到日清月结，确保现金的账面余额与库存金额核对相 符，银行存款与银行对账单金额核对相符。严禁设置账外账，严 禁出租出借银行账户。 第二十七条应收及预付款项包括应收票据应收账款预 付账款待摊费用应收股利应收利息其他应收款项等。 应收及预付款项应当按实际发生额计价。其中应收票据按照 面值计价，发生的贴现利息支出，计入财务费用。 第二十八条本公司于年度终了按年末 四各部门的权责 落实各部门财务预算......”。

9、“..... 填报各项原始记录，做好各项基础工作。 第六条财会人员 公司财会人员必须持有会计证电算合格证。公司主 要负责人直系亲属不得担任本公司的财务负责人或从事与货币 资金直接相关的会计岗位工作。 第七条公司财务负责人由总经理提名报董事会批准后，由 总经理聘任。 第八条财会人员调离财会岗位，要办理交接手续，不能办 理交接手续的通过有关人员的认证。 第二章财务预算 第九条公司要根据经营目标，编制财务预算。 第十条财务预算的编制程序。 公司决策层根据公司长期规划提出年度财务目标，并采 用上下结合的办法制订规划指标。 二各部门根据实际情况编制本部门的收支预算。 三财务部将各部门的收支预算汇总平衡，拟订公司年度 财务预算方案。 四公司年度财务预算经董事会讨论通过后，报请股东大会 审议批准。 五财务部会同有关部门提出年度财务预算落实意见......”。