织保证财务管理制度的执行力度财务管理制度原则性和灵活性的协调对财务管理制度的再认识结论附件Ⅰ企业财务管理制度范例，高等教育出版社。王世定企业内部控制制度设计，企业管理出版社。高雅青等内部控制与审计风险案例分析，中国时代经济出版社。中华人民共和国财政部制定企业会计制度，经济科学出版社。闫培金等企业内控经典案例，中国经济出版社。目录前言财务管理与财务管理制度财务管理财务管理的概念和职能企业财务管理活动概述财务管理制度财务管理制度释义财务管理制度的作用财务管理制度的运作二企业财务管理制度设计内部控制概述内部控制内部财务组织制度制度设立的目的财务组织制度的内容全面预算管理制度制度设立的目的全面预算工作的总体任务全面预算的编制方法和优缺点摩托罗拉的全面预算体系内部财务控制制度制度设计的目的内部财务控制的任务和方法内部财务控制的内容和要点生产统计管理制度制度设计的目的生产统计工作的总体任务生产成本核算制度控制的目标和内容企业财务管理制度设计的原则合法性原则整体性原则针对性原则贯性原则适应性原则经济性原则适用性和发展性原则财务管理制度设计的步骤和要点企业财务管理制度设计的步骤企业财务管理制度设计的要点三企业财务管理制度的基本内容财务稽核制度制度设立的目的财务稽核工作的总体任务分析盈亏平衡分析存货分析存货分析应收应付账款分析应收应付账款分析综合性经营财务状况分析综合性经营财务状况分析综合财务指标分析综合财务指标分析季度分析半年分析年度分析季度分析半年分析年度分析雷达图分析，杜邦分析雷达图分析，杜邦分析负债及筹资能力分析负债及筹资能力分析偿债能力分析，资金成本分析偿债能力分析，资金成本分析经营杠杆财务杠杆联合杠杆分析与财务风险分析经营杠杆财务杠杆联合杠杆分析与财务风险分析资本结构分析，风险与敏感性分析资本结构分析，风险与敏感性分析投资收益分析投资收益分析项目投资收益分析项目投资收益分析现金流分析现金流分析现金预算比较现金预算比较首先应该明确财务部门在财务制度实施中的主体地位。财务部门的制度实施中心地位应该得到公司所有部门的认可。其次，企业高层管理人员应支持和监督制度的实施。而且，财务部门以外的关联部门也应该积极配合和执行。最后，在财务部门内部，各项财务制度之间，在各个岗位的职责要求上，应该协调致。财务管理制度实施的组织保证如下图所示财务管理制度的执行力度影响财务管理制度执行力度的原因很多，总结起来，有以下三个方面是制度本身订立的合理性和可执行程度二是企业从管理层到员工对制度的普遍认知和执行决心三是企业的考评机制和奖惩机制。要增大财务管理制度的执行力度，从制度本身的角度来看首先要让财务管理制度本身具有较高的可执行性其次财务管理制度要和企业的实际情况相符合，避免所谓的空话大话再者企业的各项财务管理制度之间要保持高度致，不能有相互冲突和矛盾的地方。为了加强财务管理制度的执行力度，下面从三个方面来说明。从企业管理层和员工的角度来看首先，管理层应该对制度的脉络和方向有比较清晰的了解，而且制度公布以后，应该对员工进行详细的多层面培训，加深员工对制度的理解和认识其次，制度执行得如何，还应该充分考虑到员工的素质和对制度执行的积极性。为了增大制度的执行力度，企业应该通过各种途径，管理高层的支持与独立的监督稽核财务制度体系外内各项财务制度明确完成任务必需的组织安排与各岗位职责各项财务制度之间在各岗位职责要求的协调致各项财务制度内在的对本制度实施的控制监督的组织安排明确财务部门在财务制度实施中的主体地位明确其他职能部门遵照财务制度运作企业财务管理制度范例财务会计稽核制度公司管理文件文件编号版次财会稽核制度生效日期目的范围职责总体任务财会稽核组织相关人员职责内容和要求公司财会稽核体系框架财会稽核政策与目标财会稽核计划财会稽核实施财会稽核结论财会稽核纪律财务组织制度公司管理文件文件编号版次财务组织制度生效日期目的范围职责总经理财务部经理人力资源部财务工作人员内容和要求公司财务部组织制度框架财务部职能财务部职权财务部经理职责财务部组织架构与流程财务部各岗位工作职责和任职资格财务人员工作交接规定全面预算管理制度公司管理文件文件编号版次全面预算管理制度生效日期目的范围职责总体任务全面预算管理组织相关人员职责内容和要求公司全面预算管理体系框架公司年度全面预算工作的筹划与推动各部门预算草案的编制总体预算的协调预算执行的监控与奖惩预算的修订与改善生产统计管理制度公司管理文件文件编号版次生产统计管理制度生效日期目的范围职责总体任务统计组织相关人员职责内容和要求公司生产统计体系框架公司统计目标统计表单和报表设计统计资料的收集统计资料的整理统计资料的分析统计纪律附件Ⅱ注释企业财务管理活动流程图出自华南理工大学崔毅教授的财务总监专题培训讲义。企业财务管理制度运作示意图出自华南理工大学崔毅教授的财务总监专题培训讲义。内部控制制度的解释出自国际审计准则关于在审计中对会计制度和有关的内部控制的研究与评价中会计制度和内部控制第条。④企业财务管理制度关系示意图出自华南理工大学崔毅教授的财务总监专题培训讲义。出自会计法第条第款。财务部门业务流程和人员职责示意图出自华南理工大学崔毅教授的财务总监专题培训讲义。摩托罗拉全面预算体系来源于摩托罗拉财务经理内部培训资料。成本核算制度的基本概念出自许拯声的成本控制制度设计第页。附件Ⅲ参考文献李凤鸣会计制度设计，北京大学出版社。李凤鸣内部控制学，北京大学出版社。崔毅财务总监专题培训讲义，华南理工大学课件。王书力等内部会计制度实务与案例，中国物价出版社。柳絮等企业内部会计控制，广东经济出版社。许拯声成本控制制度设计的要求积极提升企业员工的综合素质。从对财务制度执行的评价角度来看企业应该对制度的执行进行严格的考评和考核，并根据绩效进行必要的奖惩，从强制的角度去推进制度的执行。而且制度在执行的过程当中，各部门应该加强沟通和协调，以更好促成制度的执行。财务管理制度原则性和灵活性的协调管理制度本身有很多优点，它首先可以规范企业所有关联人员的行为，提高组织运行的效率，让组织的运转更加高效和协调。但是，过于严格和死板的制度，也有可能约束和束缚企业的创新行为，让企业失去活力，使企业经营变得僵化和呆板。所以，在制度执行过程中，企业的