及时核准账户信息后重新支付款项。重新签发支票加盖财务印章时，需凭银行退款通知单或作废支票作为重新申请付款的依据。根据审批通过的不同支付业务所需要的单据以及银行付款凭据，做如下会计分录借相关会计科目如应付账款管理费用主营业务成本等贷银行存款四注意事项银行存款日记账与银行存款收付款凭证需要互相核对，做到账证相符。银行存款日记账与会计总账互相核对，做到账账相符。银行存款日记账与银行存款对账单互相核对，做到账实相符。月末，由会计人员编制银行存款余额调节表，会计主管对银行余额调节表进行复核签名。出纳须打印整个月份的银行存款日记账账薄，汇同银行对账单，期末余额调节表核对表作为出纳档案留存，并按照会计档案管理制度中的规定按期归档。银行票据的签发流程必须严格按照关于明确银行票据签发操作流程的通知中的规定执行。财务在审核付款时，应特别注意如下几个问题发票开具人合同签订人收款人应该致应按合同约定的收款方的信息办理支付，合同没有约定或有变更，须要求收款方出具书面证明文件或法律文书，如收款方加盖公章的变更通知或收款信息证明收款方工商变更信息表收款方名称变更时等。第四章其他应收款和预付账款其他应收款核算内容其他应收款核算的内容包括差旅费借款缴纳税款借款单位押金保证金包含宿舍押金保证金，水电保证金业务保证金及写字楼租赁押金保证金等，写字楼租赁押金及保证金的核算详见写字楼租赁费用的核算章节内容。二账务处理地产顾问股份有限公司会计核算细则第页共页支付员工差旅费缴纳税款借款，凭审批通过的借款单做如下会计分录借其他应收款员工借款业务借款贷现金或银行存款支付押金保证金凭合同或协议和对方开具的收据做如下会计分录，收据可以附在凭证后面做附件，但须事先复印份留存备查。借其他应收款单位押金保投资的时点，但具体还得根据会计准则中的规定进行处理。未到达确认条件的，已支付的投资款暂放在其他应收款科目核算，但现金流量行仍指定为投资支付的现金。其他事项请按企业会计准则解释第号中的规定操作。地产顾问股份有限公司会计核算细则第页共页地产顾问股份有限公司会计核算细则修订次第起草审核批准批准时间新订财务管理中心会计部财务管理中心第次修订财务管理中心会计部财务管理中心地产顾问股份有限公司会计核算细则第页共页目录总则第章会计设定第二章现金第三章银行存款第四章其他应收款和预付账款第五章内部往来第六章租赁第七章装修费用第八章开办费第九章长期股权投资第十章投资性房地产第十章低值易耗品第十二章固定资产第十三章无形资产第十四章工资奖金第十五章主营业务收入第十六章应交税费第十七章所得税第十八章营业外收支第十九章成本费用第二十章财务费用第二十章利润分配第二十二章以前年度损益调整第二十三章会计报表地产顾问股份有限公司会计核算细则第页共页总则本细则提到审批通过是指经过股份公司最新颁布的财务审批权限中规定的审批流程完成审批手续本细则的会计核算分录不考虑系统操作中要求采用的过渡性科目核算本细则中涉及的业务，具体的管理流程须遵照公司有关的管理制度执行，本细则只做简要的提示本细则中涉及的会计核算只考虑目前公司存在的业务，如果有新增的业务且本细则未涉及的，请根据企业会计准则财务管理制度中的相关要求进行核算。会计核算工作操作过程中的规范性要求须遵照财政部颁发的会计基础工作规范中的要求执行，特别强调注意如下两点内容会计核算时，凭证的摘要必须简明扼要，用简要的语句说清楚会计业务的主要内容手工录入的冲销凭证须在摘要栏注明冲销月日号凭证字样，手工录入的更正凭证应注明更正月日号凭证字样，并对冲销或更正的原因进行简单说明，且打印或复印原记帐凭证作附件，以便核对。除结账和更正的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证必须附有原始凭证。如果张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在张主要的记账凭证后面，并在其他其他应付款属应支付给有关人员或单位的营业外收入属无法查明原因的现金短缺借其他应收款属应由责任人赔偿的管理费用属无法查明原因非常损失的贷待处理财产损溢二注意事项须严格按照收据管理办法管理及使用收款收据。严格执行财务管理制度中现金管理要求，做到日清月结账证相符账款相符账账相符。出纳在自盘时发现现金有短款或长款的，要及时向会计主管汇报。库存现金余额不得超过规定限额目前暂定为人民币万元，如有需增加，需按资金管理制度的规定另行履行审批手续。地产顾问股份有限公司会计核算细则第页共页待处理财产损溢科目年末余额应为零。第三章银行存款银行开户销户资金调拨银行账户的开立必须履行审批和备案手续，银行账户撤销须在销户后进行备案资金调拨须履行审批手续具体操作细则详见资金管理制度二印章和票据管理公司在银行开户时需要在银行预留印鉴，也就是财务章和法人章或者是其授权人私章。法人私章财务专用章必须分别由不同人员进行保管。出纳人员若遇特殊情况需要携带印章外出办理业务，需报印章责任人同意，两人以上共同携带印章外出。签发支票盖财务章时，财务章保管人应核对支票的收款单位支付金额等要素是否与实际情况相符。不得在空白银行票据上加盖印鉴章。出纳人员必须对银行票据的购入使用包括作废建立清册进行登记。具体操作细则详见资金管理制度三银行存款的收付出纳收到转入的业务款时，应及时通知相关的结算会计，并及时凭银行进账单等相关凭证登记银行存款日记账。收到的不明款项需及时与费用会计结算会计沟通，弄清款项来源后列明摘要及时入账。对会计人员也不清楚的款项出纳则需要通过银行进行查询，查询暂无结果的，会计需当月先行挂帐处理，并负责后续跟进，直至弄清款项来源并核销挂账。根据不同的款项性质，凭借银行出具的收款凭据，做如下分录借银行存款贷相关会计科目如应收账款等支付外部供应商开发商的款项，原则上律开具支票或转账支付，完成付款后在付款票据上面盖上转账付讫印章以避免重复支付。支付员工供应商各项费用报销借款发放记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。本细则由财务管理中心财务会计部负责解释，本细则的修订须提交财务管理中心审议，并经股份公司财务总监或财务管理中心总理签发，于签发之日起生效执行。第章会计设定会计期间本公司的会计期间为公历月日至月日。记账本位币本公司以人民币为记账本位币。地产顾问股份有限公司会计核算细则第页共页记账基础和计价原则本公司会计核算以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产可供出售金融资产以公允价值计量外，均以历史成本为计价原则。第二章现金现金业务核算内容及帐务处理从银行提备用金现金，凭审批通过后的付款申请书或支票领用申请单以及支票存根做如下分录借现金贷银行存款将现金存入银行，凭借银行已经盖章确认的现金缴款单做如下分录借银行存款贷现金收取遗失工牌罚款，凭行政部提供的罚款通知单和出纳开具的收款收据做如下分录借现金贷营业外收入发放小额零星工资，凭薪资组提交的审批通过的付款申请书和发放清单做如下分录，要求领取人在付款申请书或发放清单中签字确认。借其他应付款职工薪酬应实付工资贷现金员工报销费用冲借款返还部分现金，根据出纳开具的收款收据，做如下分录借现金贷其他应收款员工借款支付银行的结算费用，凭银行出具的收费凭据，做如下分录借财务费用子目贷现金收到员工交来档案托管费人事代理费，凭人力资源部开具的收费通知单和出纳开具收款收据做如下分录借现金地产顾问股份有限公司会计核算细则第页共页借管理费用人事费红字开发商交来业务尾款短信费收入，凭出纳开具的收款收据做如下分录借现金贷应收账款现金溢余短缺的处理股份公司财务管理中心将不定期组织现金盘点工作，现金盘点确认现金溢余或短缺的，须出具盘点报告，审批通过后据以进行会计处理现金溢余借现金贷待处理财产损溢现金短缺借待处理财产损溢贷现金查明原因后，财务管理中心应出具处理报告，审批通过后据以进行会计处理现金溢余借待处理财产损溢贷本贷银行存款贷其他应付款暂未支付的投资款贷其他应收款先行支付暂挂的与合并直接相关的费用后续计量，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整已确认的初始投资成本。长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，应按其差额，调整初始投资成本。凭投资时被投资公司的资产负债表已签章，做如下会计分录借长期股权投资投资成本贷营业外收入每期按照被投资企业的经营情况进行权益法核算，目前公司对盛泽担保是每季度根据其经营情况按权益法对长期股权投资的账面价值进行调整。凭对方提供的利润表，按照公司应享有的份额，如果是投资收益做如下会计分录，如果是投资损失，做相反会计分录，但以该项股权投资的账面价值减记至零为限。借长期股权投资损益调整贷投资收益被投资单位宣布发放现金股利，根据相关的通知或其董事会决议，做如下会计分录借应收股利公司贷长期股权投资损益调整实际收到现金股利，根据银行存款回单，做如下会计分录地产顾问股份有限公司会计核算细则第页共页借银行存款贷应收股利公司在持股比例不变的情况下，被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，企业按持股比例计算应享有的份额，借记或贷记长期股权投资其他权益变动，贷记或借记资本公积其他资本公积科目。三股权收购根据企业会计准则，同时满足以下条件时，般可认为股权转移完成。企业合并合同或协议已获股东大会等内部权力机构通过。按照规定，合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得相关部门的批准。参与合并方已办理了必要的财产权交接手续。购买方已支付了购买价款的大部分般应超过，并且有能力支付剩余款项。购买方实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相